So funktioniert die Kapitalertragsteuer bei Pensionskassen

Pensionsfonds sind eine Art von Plan, bei dem Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder eine Kombination aus beiden in einen Fonds einzahlen, um den Arbeitnehmern Altersleistungen zu erbringen. Dieses Rentengeld wird über viele Jahre hinweg in verschiedene Finanzwerte angelegt. Das Geld wächst und wird an die Mitarbeiter gezahlt, um ihnen im Ruhestand ein Einkommen zu sichern.

Pensionskassen und Steuern

Pensionskassen bauen im Laufe der Zeit Vermögen auf und gewähren den einzelnen Mitarbeitenden Leistungen nach der Pensionierung. Jeder Arbeitnehmer hat in der Regel die Wahl, zum Zeitpunkt seiner Pensionierung eine Einmalzahlung aus der Rente anzunehmen oder monatliche Einkommenszahlungen zu erhalten.

Kapitalertragsteuer wird auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf bestimmter Arten von Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Exchange Traded Funds (ETFs) fällig. Die Kapitalertragsteuer wird in zwei Arten unterteilt: die kurzfristige Kapitalertragsteuer und die langfristige Kapitalertragsteuer.

Die kurzfristige Kapitalertragsteuer bezieht sich auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die innerhalb eines Jahres oder weniger gekauft und verkauft wurden. Die langfristige Kapitalertragsteuer bezieht sich auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die in einem Zeitraum von mehr als einem Jahr gekauft und verkauft wurden.

Die Steuersätze für diese Gewinne sind unterschiedlich. Für Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen und Fonds kann der langfristige Kapitalertragsteuersatz je nach Einkommensniveau der natürlichen oder juristischen Person 0 % oder 15 % oder 20 % betragen. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Einkommenssatz der natürlichen oder juristischen Person.

Da Pensionsfonds normalerweise in diese Art von Vermögenswerten investieren, würde man erwarten, dass sie diese Steuern zahlen müssen. Pensionskassen sind jedoch von der Zahlung der Kapitalertragsteuer befreit. Dies schafft einzigartige Möglichkeiten für das Vermögenswachstum innerhalb der Pensionskassen.

Wie eine Pensionskasse davon profitiert, keine Kapitalertragsteuer zu zahlen

In der Regel müssen Pensionsfonds keine Kapitalertragssteuern zahlen, wodurch das Vermögen in den Fonds schneller wächst. Stellen Sie sich einen Pensionsfonds mit einem Anfangsguthaben von 10 Millionen US-Dollar vor, das fünf Jahre lang jedes Jahr um 10 % wächst und keine Kapitalertragssteuern zahlt. Angenommen, am Ende jedes Jahres wird das gesamte Portfolio neu gewichtet und alle Investitionen werden verkauft und durch andere ersetzt. Am Ende der fünf Jahre wächst dieser Fonds auf etwa 16,1 Millionen US-Dollar an und zahlt dabei keine Kapitalertragssteuern.

Stellen Sie sich nun ein hypothetisches zweites Szenario vor, in dem Pensionskassen Steuern zahlen müssen. Ein Fonds mit einem anfänglichen Saldo von 10 Millionen US-Dollar und einem jährlichen Wachstum von 10 % wäre am Ende von fünf Jahren 15,04 Millionen US-Dollar wert, wenn er am Ende jedes Jahres vollständig neu gewichtet würde und die Kapitalertragssteuern 15 % betragen würden. Der Fonds müsste jedoch insgesamt 889.000 US-Dollar an Kapitalertragssteuern zahlen.

Da die Pensionskasse im ersten Szenario keine Kapitalertragssteuern zahlen muss, spart sie dieses Geld (889.000 USD in diesem Szenario). Da dieses Geld im Rentenfonds verbleibt, wächst es ebenfalls und fügt dem Rentenguthaben weitere 180.000 Dollar Kapital hinzu.

Steuern auf Mitarbeiterausschüttungen

Während die Pensionskasse selbst keine Kapitalertragsteuern entrichten muss, werden die Ausschüttungen an die Arbeitnehmer mit den Einkommenssätzen der Begünstigten besteuert. Nutzt ein Arbeitnehmer seine Pensionskassenausschüttungen für eigene Anlagen, so unterliegt dieses Geld im Jahr der realisierten Gewinne der Kapitalertragsteuer. Da die Pensionskasse jedoch vor der Ausschüttung steuerfrei ist, ergibt sich für den Arbeitnehmer eine grössere Altersleistung.

Besondere Überlegungen

Während Pensionsfonds keine Kapitalertragssteuern zahlen müssen, zahlen die Unternehmen, die die Pensionsfonds liefern, Körperschaftssteuern. Dieser Betrag kann sich auf den Betrag auswirken, den die Unternehmen in die Pensionsfonds ihrer Mitarbeiter einzahlen, was sich auf die Anlegerguthaben auswirken kann.