Wie kann ich die Break-Even-Analyse in Excel berechnen?
Die Break-Even-Analyse ist die Untersuchung, welche Menge an Verkäufen oder verkauften Einheiten erforderlich ist, um die Gewinnschwelle zu erreichen, nachdem alle fixen und variablen Kosten für den Betrieb des Unternehmens berücksichtigt wurden. Die Break-Even-Analyse ist in der Geschäftsplanung und Unternehmensfinanzierung von entscheidender Bedeutung, da Annahmen über Kosten und potenzielle Umsätze bestimmen, ob ein Unternehmen (oder ein Projekt) auf dem Weg zur Rentabilität ist.
Die zentralen Thesen
- Die Break-Even-Analyse ist die Untersuchung der Menge der verkauften oder verkauften Einheiten, die erforderlich ist, um die Gewinnschwelle unter Berücksichtigung aller fixen und variablen Kosten zu erzielen.
- Die Break-Even-Analyse hilft Unternehmen zu bestimmen, wie viele Einheiten verkauft werden müssen, um alle Kosten zu decken und Gewinne zu erzielen.
- Unternehmen verwenden die Break-Even-Analyse, um den Preis zu bestimmen, den sie verlangen müssen, um sowohl ihre variablen als auch ihre Fixkosten zu decken.
Break-Even-Analyse verstehen
Unternehmen verwenden die Break-Even-Analyse, um zu bestimmen, welchen Preis sie verlangen müssen, um genügend Einnahmen zu erzielen, um ihre Kosten zu decken. Daher beinhaltet die Break-Even-Analyse häufig die Analyse von Umsatz und Umsatz. Es ist jedoch wichtig, Umsatz, Umsatz und Gewinn zu unterscheiden. Der Umsatz ist der Gesamtbetrag des durch den Verkauf eines Produkts verdienten Geldes, während der Gewinn der Umsatz ist, der übrig bleibt, nachdem alle Ausgaben und Kosten für die Führung des Unternehmens vom Umsatz abgezogen wurden.
Kostenarten
Die beiden Kosten, die bei der Break-Even-Analyse anfallen, sind fixe und variable Kosten. Die variablen Kosten ändern sich mit der Anzahl der verkauften Einheiten, während die Fixkosten unabhängig von der Anzahl der verkauften Einheiten relativ konstant bleiben. Zu den variablen Kosten gehören Lagerbestände oder Rohstoffe, die an der Produktion beteiligt sind. Zu den Fixkosten gehört die Miete für die Produktionsanlage. Die Break-Even-Analyse hilft Unternehmen zu bestimmen, wie viele Einheiten verkauft werden müssen, bevor sie ihre variablen Kosten decken können, aber auch den Anteil ihrer Fixkosten, der auf die Herstellung dieser Einheit entfällt.
Preispolitik
Mit der Break-Even-Analyse können Unternehmensinhaber verschiedene Preisstrategien vergleichen und berechnen, wie viele verkaufte Einheiten zur Rentabilität führen. Wenn sie beispielsweise den Preis ihres Produkts während einer Marketingkampagne senken, um neue Verkäufe zu generieren, müssen sie mehr Einheiten verkaufen, um den geringeren Umsatz aufgrund des niedrigeren Preises pro Einheit auszugleichen. Wenn sie den Preis erheblich senken, brauchen sie einen großen Nachfragesprung für ihr Produkt, um ihre Fixkosten zu bezahlen, die erforderlich sind, um das Geschäft am Laufen zu halten.
Wenn sie den Preis zu stark senken und die Umsatzprognosen für einen Anstieg der Nachfrage ungenau sind, können sie ihre variablen Kosten decken, aber nicht ihre Fixkosten. Wenn sie ihren Preis überhaupt nicht senken oder der Preis pro Einheit nicht mit dem Markt wettbewerbsfähig ist, sehen sie möglicherweise eine geringere Nachfrage nach ihrem Produkt und können ihre gesamten Fixkosten nicht decken. Die Break-Even-Analyse hilft zu bestimmen, wann der Gewinn einsetzt, indem alle Kosten und Einnahmen aus dem Verkauf berücksichtigt werden.
Deckungsbeitrag
Eine Schlüsselkomponente bei der Durchführung einer Break-Even-Analyse besteht darin, zu verstehen, wie viel Marge oder Gewinn aus dem Verkauf erzielt wird, nachdem die variablen Kosten für die Herstellung der Einheiten abgezogen wurden. Der Verkaufspreis abzüglich der variablen Kosten wird als Deckungsbeitrag bezeichnet.
Wenn beispielsweise ein Produkt für jeweils 200 US-Dollar verkauft wird und die variablen Gesamtkosten 80 US-Dollar pro Einheit betragen, beträgt der Deckungsbeitrag 120 US-Dollar (200 – 80 US-Dollar). Die 120 US-Dollar sind das nach Abzug der variablen Kosten erzielte Einkommen und müssen ausreichen, um die Fixkosten des Unternehmens zu decken.
Formel für die Break-Even-Analyse
Der Break-Even-Point tritt ein, wenn:
Gesamte Fixkosten + Gesamte variable Kosten = Umsatz
- Die gesamten Fixkosten sind normalerweise bekannt; Dazu gehören Dinge wie Miete, Gehälter, Nebenkosten, Zinsaufwendungen, Abschreibungen und Amortisationen.
- Die variablen Gesamtkosten sind schwieriger zu ermitteln, aber sie sind schätzbar und umfassen Dinge wie direktes Material, abrechenbare Arbeit, Provisionen und Gebühren.
- Umsatz ist Stückpreis * Anzahl der verkauften Einheiten
Mit diesen Informationen können wir jedes Puzzleteil algebraisch lösen. Es ist wichtig zu beachten, dass jeder Teil der Gleichung – Gesamtfixkosten, Gesamtvariable Kosten und Gesamtumsatz – als „Gesamt“ oder als Maßeinheit pro Einheit ausgedrückt werden kann, je nachdem, welche spezifische Break-Even-Maßnahme wir benötigen. Dies wird in unserem Excel-Beispiel genauer untersucht.
Besondere Überlegungen
Die Kennzahl, die Steuern enthält, wird als Nettobetriebsgewinn nach Steuern (NOPAT) bezeichnet. Durch die Verwendung von NOPAT berücksichtigen Sie die Kosten aller tatsächlichen Vorgänge, einschließlich der Auswirkungen von Steuern. Die weit verbreitete Definition verwendet jedoch Einnahmen, daher verwenden wir diese in diesem Artikel.
Bei der Berechnung der Break-Even-Mengen ist es wichtig, die Steuern zu berücksichtigen, die ein echter Aufwand für ein Unternehmen sind. Steuern hängen nicht direkt mit den Einnahmen ab, sondern werden in der Regel auf den steuerpflichtigen Gewinnen berechnet. Dies macht es schwierig, Steuern mit unserer einfachen Formel oben zu berücksichtigen.
Eine Lösung hierfür wäre die Verwendung des Nettobetriebsgewinns nach Steuern (NOPAT). Durch die Verwendung von NOPAT berücksichtigen Sie die Kosten aller tatsächlichen Vorgänge, einschließlich der Auswirkungen von Steuern. Für den Rest dieses Abschnitts verwenden wir die erste Formel, um den Break-Even-Punkt zu berechnen.
Arten der Break-Even-Analyse
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, den Break-Even-Punkt für ein Unternehmen zu analysieren, der den Gesamtumsatzbedarf, die Anzahl der zu verkaufenden Einheiten und den Preis pro Einheit umfassen kann, der zum Erreichen des Break-Even-Punkts erforderlich ist.
Break-Even-Gesamtumsatz
Manchmal möchten Unternehmen die Gesamteinnahmen und -verkäufe analysieren, die erforderlich sind, um die Gesamtkosten des Unternehmens zu decken.
Die folgende Formel hilft bei der Berechnung des Gesamtumsatzes, aber die Messung erfolgt in Dollar ($), nicht in Einheiten:
- Break-even-Umsatz = Fixkosten insgesamt / (Deckungsbeitrag)
- Deckungsbeitrag = 1 – (variable Kosten / Erlöse)
Bitte beachten Sie, dass dies entweder pro Einheit oder insgesamt oder als Prozentsatz angegeben werden kann.
Break-Even-Einheiten verkauft
Die Bestimmung der Anzahl der Einheiten, die verkauft werden müssen, um den Break-Even-Punkt zu erreichen, ist eine der gebräuchlichsten Methoden der Break-Even-Analyse.
Abhängig von den Ihnen vorliegenden Daten müssen Sie möglicherweise Gesamtdollarwerte in Werte pro Einheit umrechnen:
- Break-Even-Einheiten = Fixkosten insgesamt / (Preis pro Einheit – Variable Kosten pro Einheit)
Zur Berechnung der Break-Even-Analyse teilen wir die gesamten Fixkosten durch den Deckungsbeitrag pro verkaufter Einheit. Nehmen wir im vorherigen Beispiel an, dass die gesamten Fixkosten 10.000 US-Dollar betragen.
Wir wissen bereits, dass das Produkt für jeweils 200 US-Dollar verkauft wird und die variablen Gesamtkosten 80 US-Dollar pro Einheit betragen, was zu einem Deckungsbeitrag von 120 US-Dollar (200 – 80 US-Dollar) führt.
Mit der obigen Break-Even-Point-Formel setzen wir die Zahlen ein (10.000 $ Fixkosten / 120 $ Deckungsbeitrag).
Der Break-Even-Punkt für den Verkauf liegt bei 83,33 oder 84 Einheiten, die verkauft werden müssen, bevor das Unternehmen seine Fixkosten decken kann. Ab diesem Zeitpunkt oder 85 Einheiten und darüber hinaus hat das Unternehmen seine Fixkosten bezahlt und erzielt einen Gewinn pro Einheit.
Break-Even-Preis
Hier lösen wir nach dem Preis bei bekannten festen und variablen Kosten sowie einer geschätzten Anzahl verkaufter Einheiten. Beachten Sie in den ersten beiden Formeln, dass wir den Verkaufspreis kennen und im Wesentlichen die verkaufte Menge ableiten, um die Gewinnschwelle zu erreichen. In diesem Fall müssen wir jedoch sowohl die Anzahl der verkauften Einheiten (oder die insgesamt verkaufte Menge) schätzen als auch diese als Funktion des Verkaufspreises, für den wir auflösen, in Beziehung setzen.
- Variable Kosten Prozent pro Einheit = Variable Gesamtkosten / (Variable Variable + Fixkosten insgesamt)
- Gesamte Fixkosten pro Einheit = Gesamte Fixkosten / Gesamtzahl der Einheiten
- Break-Even-Preis = 1 / ((1 – Prozentsatz der gesamten variablen Kosten pro Einheit) * (Gesamtfixkosten pro Einheit))
Break-Even-Analyse in Excel
Da wir nun wissen, woraus die Break-Even-Analyse besteht, können wir mit der Modellierung in Excel beginnen. Es gibt eine Reihe von Möglichkeiten, dies zu erreichen. Die beiden nützlichsten sind die Erstellung eines Break-Even-Rechners oder die Verwendung von Goal Seek, einem integrierten Excel-Tool.
Wir demonstrieren den Rechner, weil er besser den Best Practices der Finanzmodellierung entspricht, die besagen, dass Formeln aufgebrochen und überprüfbar sind.
Indem wir eine Szenarioanalyse erstellen, können wir Excel anweisen, basierend auf der Einheit zu berechnen. ( Hinweis: Wenn die Tabelle klein erscheint, klicken Sie mit der rechten Maustaste auf das Bild und öffnen Sie es in einem neuen Tab, um eine höhere Auflösung zu erhalten.)
Oder nach Preis:
Schließlich können wir leicht eine Sensitivitätsmatrix erstellen, um zu untersuchen, wie diese Faktoren interagieren. Angesichts verschiedener Kostenstrukturen können wir eine Reihe von Break-Even-Preisen von 28 bis 133 US-Dollar sehen.