Wie kann die FIFO-Methode (First-In, First-Out) die Steuern minimieren?
Der First-in-first-out (FIFO) Lagerkosten Methode könnte verwendet werden, Steuern zu minimieren, wenn die Preise fallen, was zu höheren Lagerkosten für zuvor Käufe Inventar (dh die erste Bestandsaufnahme in) und eine Erhöhung der Unternehmenskosten von Waren verkauft (COGS). Last-In, First-Out (LIFO) geht davon aus, dass die letzten Bestandskäufe zuerst verkauft werden.
Die Verwendung der höheren Lagerkosten (first in) würde zu einem niedrigeren ausgewiesenen Nettogewinn oder -gewinn für den Rechnungszeitraum führen (gegenüber last out). Infolgedessen würde das niedrigere Nettoergebnis bedeuten, dass das Unternehmen einen geringeren Gewinn ausweisen würde, der zur Berechnung der Höhe der geschuldeten Steuern verwendet wird.
Die zentralen Thesen
- Wenn ein Unternehmen die FIFO-Inventarmethode verwendet, wurden zuerst die Artikel gekauft und in das Inventar aufgenommen, die zuerst verkauft wurden.
- Wenn die älteren Inventargegenstände gekauft würden, wenn die Preise höher wären, würde FIFO im Vergleich zu LIFO zu höheren Kosten der verkauften Waren und einem niedrigeren Nettoeinkommen führen.
- Ein niedrigeres Nettoeinkommen würde ein geringeres zu versteuerndes Einkommen und letztendlich einen geringeren Steueraufwand für diesen Rechnungszeitraum bedeuten.
First-In, First-Out (FIFO) verstehen
Wenn Unternehmen ihre Abschlüsse erstellen, müssen sie die Umsatzerlöse, die Produktionskosten (COGS) und den für diesen Zeitraum erzielten Gewinn berechnen. Ein Unternehmen würde die Einnahmen insgesamt übernehmen und die subtrahieren Bestandskosten (sowie sonstige Aufwendungen), um zu bestimmen, wie viel Gewinn erzielt wurde.
Unternehmen müssen bestimmen, welche Artikel im Inventar für die Generierung der Verkäufe für diesen Abrechnungszeitraum verbraucht wurden, sowie die Kosten für diese Inventargegenstände. Wenn ein Unternehmen die FIFO-Inventarmethode verwendet, wurden zuerst die Artikel gekauft und in das Inventar aufgenommen, die zuerst verkauft wurden. Infolgedessen werden die zuerst gekauften Inventargegenstände in den Herstellungskosten der verkauften Waren erfasst, die als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens ausgewiesen werden.
Mit anderen Worten, bei der FIFO-Methode wird das älteste Inventar zur Bestimmung der Kosten der verkauften Waren verwendet. Wenn Verkäufe für den Abrechnungszeitraum erfasst werden, werden die Kosten der ältesten Inventargegenstände vom Umsatz abgezogen, um den Gewinn aus diesen Verkäufen zu berechnen.
First-In, First-Out (FIFO) und Steuern
Obwohl Unternehmen mit jedem Jahr höhere Gewinne erzielen wollen, wollen sie auch ihr zu versteuerndes Einkommen senken. Wenn beispielsweise die Lagerkosten eines Unternehmens um 50% steigen würden, würde das Unternehmen einen niedrigeren Betrag für das Nettoergebnis ausweisen, vorausgesetzt, die Verkaufspreise würden nicht erhöht, um den höheren Lagerkosten entgegenzuwirken. Ein niedrigeres Nettoeinkommen würde ein geringeres zu versteuerndes Einkommen und letztendlich einen geringeren Steueraufwand für das Jahr bedeuten.
Die FIFO-Methode kann dazu beitragen, die Steuern (im Vergleich zu LIFO) zu senken, wenn die Preise fallen. Zum größten Teil steigen die Preise jedoch langfristig, was bedeutet, dass das FIFO langfristig ein höheres Nettoeinkommen und eine höhere Steuerbelastung erzielen würde.
Wenn die älteren Inventargegenstände zu höheren Preisen gekauft würden, würde die Verwendung der FIFO-Methode dem Unternehmen zugute kommen, da die höheren Gesamtkosten für die Kosten der verkauften Waren das Nettoeinkommen und das zu versteuernde Einkommen verringern würden. Das neuere, kostengünstigere Inventar würde später verwendet, was bedeutet, dass das Unternehmen in späteren Abrechnungsperioden einen höheren Gewinn und ein höheres zu versteuerndes Einkommen ausweisen würde – alles andere ist gleich.
Besondere Überlegungen
Langfristig steigen die Preise jedoch tendenziell, was bedeutet, dass das FIFO die Steuern für ein Unternehmen möglicherweise nicht minimiert. In einem langfristig steigenden Preisumfeld wären die älteren Inventargegenstände am billigsten, während die neueren, kürzlich gekauften Inventargegenstände teurer wären.
Das FIFO würde die Steuern nur in Zeiten sinkender Preise minimieren, da die älteren Inventargegenstände teurer wären als die zuletzt gekauften Gegenstände. Es ist am besten, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie die besten Methoden zur Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens ermitteln, da die Berechnung der Steuerschuld eines Unternehmens viele Komponenten umfasst.