So vermeiden Sie Verstöße gegen die Waschverkaufsregeln bei der Realisierung von Steuerverlusten
Der Verkauf von Steuerverlusten ist eine Anlagestrategie, die einem Anleger helfen kann, sein zu versteuerndes Einkommen für ein bestimmtes Steuerjahr zu senken. Der Verkauf von Steuerverlusten umfasst den Verkauf eines Wertpapiers, bei dem ein Kapitalverlust aufgetreten ist, um ihn bei der Einreichung der jährlichen Ertragsteuern als Kapitalverlust zu melden und damit etwaige Kapitalgewinne zu senken oder zu eliminieren, die durch andere Anlagen erzielt werden könnten.
Um den Verlust steuerlich erfolgreich zu realisieren, müssen Siedie Position während des Steuerjahres liquidieren. Nicht realisierte Verluste aus einer Investition können nicht von Ihren Ertragsteuern abgezogen werden.
Manchmal beschließt ein Anleger, dieses Wertpapier durch ein ähnliches Wertpapier zu ersetzen, um eine konsistente, optimale Asset-Allokation aufrechtzuerhalten und die gewünschten Renditen zu erzielen. Wenn Sie diesen Ansatz wählen, ist es wichtig zu beachten, dass Sie nicht versehentlich einen Waschverkauf auf Ihrem Anlagekonto auslösen.
Die zentralen Thesen
- Die Wash-Sale-Regeln verbieten es Anlegern, ein Wertpapier mit Verlust zu verkaufen, dasselbe Wertpapier erneut zu kaufen und diese Steuerverluste dann durch eine Reduzierung der Kapitalertragssteuern zu realisieren.
- Der Verkauf von Steuerverlusten ist eine Anlagestrategie, die einem Anleger helfen kann, sein zu versteuerndes Einkommen für ein bestimmtes Steuerjahr zu senken. Anleger können möglicherweise Kapitalverluste von bis zu 3.000 USD pro Jahr geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen auszugleichen (wenn sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen).
- Eine übliche Strategie zur Vermeidung von Verstößen gegen die Wash-Sale-Regel besteht darin, eine Investition zu verkaufen und etwas mit einem ähnlichen Risiko zu kaufen.
Was ist ein Waschverkauf?
Ein Waschverkauf findet statt, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkaufen oder handeln und innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf (entweder vorher oder nachher) dieselbe – oder eine „im Wesentlichen identische“ – Investition kaufen. Die Waschverkaufsregel ist eine vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegte Regelung, um zu verhindern, dass Steuerzahler künstliche Verluste geltend machen können, um ihre Steuervorteile zu maximieren.
Wenn ein Waschverkauf auf einem nicht qualifizierten Konto stattfindet, wird die Transaktion markiert und der Verlust zur Kostenbasis der neuen, „im Wesentlichen identischen“ Investition, die Sie gekauft haben, addiert. Wenn Sie weiterhin dieselbe Investition handeln, wird der Verlust bei jeder Transaktion vorgetragen, bis die Position für mehr als 30 Tage vollständig liquidiert wurde.
Die gleichen Regeln gelten, wenn der Ehegatte der Person, die das Wertpapier verkauft, oder ein von dieser Person kontrolliertes Unternehmen innerhalb des Zeitraums von 30 Tagen dieselben oder im Wesentlichen gleichwertige Wertpapiere kauft.
Darüber hinaus umfasst Ihre Haltedauer für die neuen Aktien oder Wertpapiere (um zu bestimmen, ob die Investition einen kurz- oder langfristigen Kapitalgewinn darstellt oder nicht) die Haltedauer der Aktien oder Wertpapiere, die zuvor verkauft wurden.
Anlagen, die den Regeln für den Waschverkauf unterliegen
Die Wash-Sale-Regel gilt für Aktien oder Wertpapiere auf nicht qualifizierten Maklerkonten und individuellen Altersversorgungskonten (IRAs). Der Verkauf von Optionen mit Verlust und der Wiedererwerb identischer Optionen innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen würde ebenfalls gegen die Waschverkaufsregel verstoßen.
Das IRS enthält Richtlinien darüber, was als „im Wesentlichen identische“ Investition angesehen wird, und kann daher in derIRS-Veröffentlichung 550 mit dem Titel „Kapitalerträge und -aufwendungen (einschließlich Kapitalgewinne und -verluste)“ einen Verstoß gegen denWaschverkauf auslösen. Eine im Wesentlichen identische Investition kann beides umfassen neue und alte Wertpapiere, die von einer reorganisierten Gesellschaft ausgegeben wurden, oder wandelbare Wertpapiere und Stammaktien derselben Gesellschaft.
Wenn ein Anleger mehrere verschiedene Anlagekonten führt, gelten die Regeln für den Waschverkauf eher für den Anleger als für ein bestimmtes Konto. Das IRS verlangt, dass Broker Verkäufe derselbenCUSIP-Nummer auf demselben nicht qualifizierten Kontoverfolgen und melden. Die Anleger sind jedoch dafür verantwortlich, alle Verkäufe zu verfolgen und zu melden, die auf allen anderen von ihnen kontrollierten Konten erfolgen, einschließlich aller Konten ihres Ehepartners.
Ausgleich von Kapitalgewinnen durch Verkauf von Steuerverlusten
Während einige Anleger gegen Ende des Kalenderjahres ihre Aufmerksamkeit auf den Verkauf von Steuerverlusten richten, ist es möglich, diese Strategie das ganze Jahr über anzuwenden, um Steuerverluste durch Neuausrichtung oder Ersetzung von Positionen in Ihrem Portfolio zu erfassen. Kapitalverluste werden zunächst zum Ausgleich anderer steuerpflichtiger Kapitalgewinne verwendet. Danach können bis zu 3.000 USD pro Jahr verwendet werden, um andere steuerpflichtige Einkünfte für ein Ehepaar auszugleichen, das gemeinsam einreicht (bis zu 1.500 USD für eine Einzelperson oder eine Ehe, die einzeln einreicht).
Wenn ein Anleger beispielsweise im Laufe des Jahres langfristige Verluste in Höhe von 5.500 USD erzielt, kann er zum Zeitpunkt der Einreichung seiner Einkommenssteuern 2.000 USD dieser Verluste zum Ausgleich der Steuern auf andere Kapitalgewinne und 3.000 USD zum Ausgleich der Steuern auf seine Steuern verwenden ordentliches Einkommen. Wenn der Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne dieses Anlegers 20% (basierend auf seinem Einkommen) und der effektive Steuersatz für Bundeseinkommen 25% beträgt, kann mit dieser Strategie der Verlust von 5.500 USD um 1.150 USD reduziert werden.
Abhängig von dem Staat, in dem sie leben, kann der Investor auch Anspruch auf eine Ermäßigung seiner staatlichen Steuern haben. Die verbleibenden Kapitalverluste in Höhe von 500 USD können auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Verluste können leider nicht beim Tod übertragen werden.
Strategien zur Vermeidung von Waschverkäufen
Es gibt Strategien, um Waschverkäufe zu vermeiden und gleichzeitig steuerpflichtige Gewinne und Verluste zu nutzen. Wenn Sie eine einzelne Aktie besitzen, bei der ein Verlust aufgetreten ist, können Sie einen Waschverkauf vermeiden, indem Sie einen zusätzlichen Kauf der Aktie tätigen und dann 31 Tage warten, um die Aktien mit Verlust zu verkaufen. Ein möglicher Nachteil dieser Strategie besteht darin, dass sie Ihr Marktengagement in einem bestimmten Sektor erhöhen und möglicherweise Ihr Risiko erhöhen kann.
In derselben Situation kann ein Anleger beschließen, die Beteiligung zu liquidieren, den Verlust zu erfassen und dann sofort eine ähnliche Anlage zu kaufen, die auch seine Anlageziele oder die Portfolioallokation erfüllt. Beispielsweise kann ein Investor beschließen, seine Aktien von The Coca-Cola Company ( KO ) zu verkaufen und dann sofort eine ähnliche Investition von PepsiCo, Inc. ( PEP ) zu kaufen.
Ebenso kann ein Anleger beschließen, seine Anteile am Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) zu verkaufen und durch den Kauf von Anteilen des Vanguard Total Stock Market ETF (VTI) zu ersetzen.