Wie werden die Erträge aus Treuhandfonds besteuert?
Die Besteuerung von Treuhandfondsgewinnen
Tod und Steuern. Dies sind zwei Dinge, die Sie im Leben nicht vermeiden können. Es gibt zwar Möglichkeiten, wie Sie Ihre steuerlichen Auswirkungen minimieren können, aber Sie können den Finanzbeamten sicherlich nicht aus dem Weg räumen. Fast alles, was wir berühren, wird besteuert, von unseren Einkünften über die Veräußerungsgewinne aus Aktien und Immobilien bis hin zu den Vermögenswerten, die wir aus einem Nachlass erhalten. Dasselbe kann für Treuhandfonds gelten, die sowohl mit dem Tod als auch mit Steuern in Zusammenhang stehen. Aber wie genau werden diese Nachlasswerkzeuge besteuert und was sind sie? Lesen Sie weiter, um mehr über diese Fahrzeuge zu erfahren und wie sie dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet werden.
Was ist ein Treuhandfonds?
Treuhandfonds sind Instrumente, die bei der Nachlassplanung verwendet werden und dazu dienen, Vermögen für zukünftige Generationen aufzubauen. Bei Gründung wird ein Treuhandfonds zu einer juristischen Person, die im Namen einer Person, einer Person oder einer Gruppe entweder Eigentum oder andere Vermögenswerte wie Geld, Wertpapiere, persönliche Gegenstände oder eine Kombination davon hält. Der Trust wird von einem Treuhänder verwaltet, einem unabhängigen Dritten, der in keiner Beziehung zum Grantor – der Person, die den Trust gründet – oder zum Begünstigten steht.
Treuhandfonds können sowohl widerruflich als auch unwiderruflich sein – die beiden wichtigsten Arten von Treuhandfonds. Ein widerruflicher Trust, auch Living Trust genannt, verwahrt das Vermögen des Schenkers, das nach ihrem Tod auf die vom Schenker ernannten Begünstigten übertragen werden kann. Aber alle Änderungen am Trust können vorgenommen werden, während der Grantor noch am Leben ist. Ein unwiderrufliches Vertrauen hingegen ist schwer zu ändern, vermeidet jedoch Probleme mit Nachlass.
Andere Arten von Trusts umfassen unter anderem die folgenden:
- Blindes Vertrauen
- Gemeinnützige Stiftungen
- Ehestiftungen
- Testamentsvollstreckung
Beachten Sie, dass sich ein Treuhandfonds von einem ausländischen Trust unterscheidet, der in letzter Zeit populär geworden ist, um das US-Steuersystem zu umgehen. Ausländische Treuhandbesitzer müssen sich mit Formular 3520 oder Formular 3520-A melden.
Besteuerung von Treuhandfonds
Treuhandfonds werden je nach Fondsart unterschiedlich besteuert. Ein Trust, der sein gesamtes Einkommen ausschüttet, wird als einfacher Trust angesehen, andernfalls wird der Trust als komplex bezeichnet. Für Einkünfte, die an die Begünstigten ausgeschüttet werden, wird ein Steuerabzug vorgenommen. In diesem Fall zahlt der Begünstigte die Einkommensteuer auf den steuerpflichtigen Betrag und nicht auf den Trust.
Treuhandfonds werden aufgrund verschiedener variabler Faktoren unterschiedlich besteuert.
Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag wird zuerst aus den Einkünften des laufenden Jahres, dann aus dem angesammelten Kapital gerechnet. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag zuzüglich der nachfolgenden und ist ein Einkommen, das den ausgeschütteten Betrag übersteigt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder beim Trust oder beim Begünstigten steuerpflichtig sein. Alle Beträge verteilt und zugunsten des Begünstigten Abzug des Vertrauens.
Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Hauptbetrags oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung von Beträgen Ermessen hat und Gewinne einbehalten kann, zahlt eine Treuhandsteuer in Höhe von 3.011,50 USD zuzüglich 37 % des Überschusses über 12.500 USD.
Meldeeinkommen
Schedule K-1 ist ein Formular, das für verschiedene Zwecke verwendet wird. Im Falle eines Trusts werden die vom Trust generierten ausgeschütteten Beträge besteuert und an den IRS übergeben. Der IRS wiederum übergibt das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen. Der Trust füllt dann das Formular 1041 aus, um den Einkommensabzug zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.
Die zentralen Thesen
- Der Betrag, der aus einem Treuhandfonds an den Begünstigten ausgeschüttet wird, wird zuerst aus den Erträgen des laufenden Jahres, dann aus dem angesammelten Kapital betrachtet. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder beim Trust oder beim Begünstigten steuerpflichtig sein.
- Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Hauptbetrags oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben.
- Der K-1-Plan für die Besteuerung von ausgeschütteten Beträgen wird vom Trust erstellt und an den IRS übergeben.