Wie werden die Einnahmen des Treuhandfonds besteuert?
Die Besteuerung von Treuhandfondsgewinnen
Tod und Steuern. Dies sind zwei Dinge, die Sie im Leben nicht vermeiden können. Es gibt zwar Möglichkeiten, wie Sie Ihre steuerlichen Auswirkungen minimieren können, aber Sie können den Finanzbeamten sicherlich nicht von Ihrem Rücken kriegen. Praktisch alles, was wir berühren, wird besteuert, von unseren Einnahmen über die Gewinne aus Verkäufen von Aktien und Immobilien bis hin zu den Vermögenswerten, die wir aus einem Nachlass erhalten. Gleiches gilt für Treuhandfonds, die sowohl mit dem Tod als auch mit Steuern in Zusammenhang stehen. Aber wie genau werden diese Nachlasswerkzeuge besteuert und was sind sie? Lesen Sie weiter, um mehr über diese Fahrzeuge zu erfahren und wie sie dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet werden.
Was ist ein Treuhandfonds?
Treuhandfonds sind Instrumente der Nachlassplanung und werden eingerichtet, um künftigen Generationen Wohlstand zu verschaffen. Bei Gründung wird ein Treuhandfonds zu einer juristischen Person, die im Namen einer Person, einer Person oder einer Gruppe entweder Eigentum oder andere Vermögenswerte wie Geld, Wertpapiere, persönliche Gegenstände oder eine Kombination davon hält. Der Trust wird von einem Treuhänder verwaltet, einem unabhängigen Dritten, der keine Beziehung zum Grantor – der Person, die den Trust erstellt – oder dem Begünstigten hat.
Treuhandfonds können sowohl widerruflich als auch unwiderruflich sein – die beiden Haupttypen von Trusts. Ein widerruflicher Trust, der auch als Living Trust bezeichnet wird, hält das Vermögen des Grantors, das dann auf alle Begünstigten übertragen werden kann, die der Grantor nach seinem Tod ernennt. Änderungen am Trust können jedoch vorgenommen werden, solange der Grantor noch am Leben ist. Ein unwiderrufliches Vertrauen ist dagegen schwer zu ändern, vermeidet jedoch Probleme mit dem Nachlass.
Andere Arten von Vertrauensstellungen umfassen, ohne darauf beschränkt zu sein, Folgendes:
- Blinde Vertrauensstellungen
- Wohltätige Trusts
- Ehevertrauensstellungen
- Testamentarische Vertrauensstellungen
Beachten Sie, dass sich ein Treuhandfonds von einem ausländischen Trust unterscheidet, der in letzter Zeit populär geworden ist, um das US-Steuersystem zu umgehen. Ausländische Treuhandinhaber müssen sich mit Formular 3520 oder Formular 3520-A melden.
Besteuerung von Treuhandfonds
Treuhandfonds werden je nach Art des Fonds unterschiedlich besteuert. Ein Trust, der sein gesamtes Einkommen verteilt, wird als einfacher Trust betrachtet, andernfalls wird der Trust als komplex bezeichnet. Für Einkünfte, die an die Begünstigten ausgeschüttet werden, wird ein Steuerabzug vorgenommen. In diesem Fall zahlt der Begünstigte die Einkommensteuer auf den steuerpflichtigen Betrag und nicht auf den Trust.
Treuhandfonds werden aufgrund verschiedener variabler Faktoren unterschiedlich besteuert.
Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres und dann aus dem kumulierten Kapital. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag plus nachfolgende Beiträge und ein Einkommen, das über dem ausgeschütteten Betrag liegt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder vom Trust oder vom Begünstigten besteuert werden. Alle Beträge verteilt und zugunsten des Begünstigten Abzug des Vertrauens.
Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung der Beträge über Diskretion verfügt und die Einnahmen einbehält, zahlt eine Truststeuer in Höhe von 3.011,50 USD zuzüglich 37% des Überschusses über 12.500 USD.
Einkommen melden
Schedule K-1 ist ein Formular, das für verschiedene Zwecke verwendet wird. Im Falle eines Trusts werden vom Trust generierte verteilte Beträge besteuert und an das IRS übergeben. Das IRS wiederum liefert das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen. Der Trust füllt dann das Formular 1041 aus, um den Abzug der Einkommensverteilung zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.
Die zentralen Thesen
- Der Betrag, der aus einem Treuhandfonds an den Begünstigten ausgeschüttet wird, wird zuerst aus dem Einkommen des laufenden Jahres und dann aus dem kumulierten Kapital ermittelt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder vom Trust oder vom Begünstigten besteuert werden.
- Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben.
- Der K-1-Zeitplan für die Besteuerung verteilter Beträge wird vom Trust erstellt und dem IRS übergeben.