Wie werden IRAs mit vereinfachter Arbeitnehmerrente (SEP) besteuert?
Vereinfachte Altersversorgungskonten für die Arbeitnehmerrente (SEP) sind steuerlich latente Altersvorsorgepläne, die Geschäftsinhabern eine einfachere Möglichkeit bieten, Beiträge zu Arbeitnehmerkonten zu leisten.
Im Wesentlichen ist eine SEP-IRA eine Sammlung traditioneller IRAs, die unter einem umfassenden Arbeitgeberplan organisiert sind und Arbeitgeberbeiträge berücksichtigen – etwas, das traditionelle IRAs nicht zulassen. Es gibt Standardsteuervorteile für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuervorschriften für die einzelnen Konten entsprechen denen für traditionelle IRAs.
Die zentralen Thesen
- Vereinfachte Rentenkonten für Arbeitnehmerrenten (SEP) sind steuerlich latente Konten, über die Arbeitgeber Beiträge zu den Rentenkonten ihrer Arbeitnehmer leisten können.
- Für SEPs gelten Standardsteuervorteile für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuervorschriften für Einzelkonten sind dieselben wie für traditionelle IRAs.
- Eine SEP-IRA erfordert nicht die Gründungs- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Altersvorsorgepläne.
- Im Allgemeinen sind 100% aller Arbeitgeberbeiträge für das Unternehmen steuerlich absetzbar.
SEP-IRA-Steuern für Arbeitgeber
Arbeitgeber dürfen jährliche Beiträge auf die individuellen Konten ihrer Arbeitnehmer leisten, sofern sie die geringeren 58.000 USD für 2021 (57.000 USD für 2020) oder 25% der jährlichen Gesamtvergütung der Arbeitnehmer nicht überschreiten.
Eine SEP-IRA erfordert nicht die Anlauf- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Altersvorsorgepläne und ist daher für viele Geschäftsinhaber eine attraktive Option. Ein SEP-IRA-Plan ermöglicht es einem Arbeitgeber außerdem, auf höheren Ebenen zu seinem eigenen Ruhestand beizutragen, als dies eine herkömmliche IRA zulassen würde. Schließlich können Arbeitnehmer eine SEP für ihr selbständiges Unternehmen starten, selbst wenn sie an einem zweiten Arbeitsplatz an der Altersvorsorge eines Arbeitgebers teilnehmen.
Ein selbständiger Geschäftsinhaber, der eine SEP-IRA gründet, muss einevom Internal Revenue Service bereitgestelltespezielle Berechnung verwenden, um die Beitragsgrenzen für sein eigenes Konto zu bestimmen.
Im Allgemeinen sind 100% aller Arbeitgeberbeiträge für das Unternehmen steuerlich absetzbar. Wenn die Gesamtbeiträge jedoch 25% der Vergütung aller Arbeitnehmer übersteigen, ist der Überschuss in der Gewerbesteuererklärung nicht abzugsfähig.
Wenn eine SEP-IRA die imIRS-Korrekturprogramme abzuschließen: das Selbstkorrekturprogramm (SCP), das freiwillige Korrekturprogramm (VCP) oder das Audit Closing Agreement-Programm (CAP).
SEP-IRA-Steuern für Mitarbeiterkonten
Die Steuerstundungsvorteile für die SEP-IRA eines Mitarbeiters ähneln denen herkömmlicher IRAs: Beiträge auf das Konto werden mit dem Ergebnis vor Steuern geleistet, und das gesamte Investitionswachstum auf dem Konto erfolgt steuerfrei. Sobald eine Person das Alter von 59½ Jahren erreicht hat, kann diese Person Geld von der SEP-IRA abheben, ohne dass eine Steuerstrafe anfällt. Die Strafe für vorzeitige Abhebungen beträgt 10%.
Wenn eine Ausschüttung für nicht erstattete Krankheitskosten erfolgt und 10% des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)des Einzelnen übersteigt, unterliegt die Ausschüttung keinen Strafen für vorzeitige Abhebungen. Es gibt ähnliche Ausnahmen für Kontoinhaber, die behindert werden, und für diejenigen, die für die Krankenversicherung bezahlen müssen.
Ähnlich wie bei herkömmlichen IRAs und jedem qualifizierten Konto mit Beiträgen vor Steuern führt eine SEP-IRA jährlich ab dem Steuerjahr nach dem 72. Lebensjahr des Kontoinhabers eine erforderliche steuerpflichtige Mindestabhebung durch. Die Höhe der Mindestabhebung wird vom IRS berechnet basierend auf dem Kontostand zum Jahresende und der Lebenserwartung des Kontoinhabers.
Mitarbeiter haben die Möglichkeit, ihre SEP-IRA-Mittel auf ein anderes qualifiziertes Konto wie ein traditionelles IRA zu übertragen, ohne dass zusätzliche Steuerstrafen anfallen.