Wie werden qualifizierte und ordentliche Dividenden besteuert?

Die steuerliche Behandlung von Dividenden in den USA hängt davon ab, ob der Internal Revenue Code sie als „qualifizierte Dividenden“ oder „ordentliche Dividenden“ einstuft.(Normale Dividenden werden auch als nicht qualifizierte Dividenden bezeichnet.) Qualifizierte Dividenden werden mit den gleichen Sätzen wie der Kapitalertragsteuersatz besteuert;diese Sätze sind niedriger als die gewöhnlichen Einkommensteuersätze.1

Die Steuersätze für  ordentliche Dividenden  (in der Regel diejenigen, die aus den meisten Stamm oder Vorzugsaktien ausgeschüttet werden) entsprechen den üblichen Bundeseinkommensteuersätzen oder 10 bis 37 % für das Steuerjahr 2020. Anleger zahlen Steuern auf ordentliche Dividenden zu die gleichen Sätze, die sie für regelmäßiges Einkommen wie Gehalt oder Löhne zahlen. Die Einkommensteuer- und Kapitalgewinnsätze ändern sich im Laufe der Zeit, aber in den letzten Jahren waren letztere deutlich niedriger als erstere.

Qualifizierte Dividenden vs. ordentliche Dividenden

Eine Dividende ist ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, der direkt an die Aktionäre ausgezahlt wird. Unternehmen, die Dividenden anbieten, zahlen einen festen Betrag pro Aktie und können diesen mit jeder Gewinnperiode (normalerweise einem Kalenderquartal) nach oben oder unten anpassen, je nachdem, wie es dem Unternehmen geht. Der Anleger muss Steuern auf seine Dividenden zahlen, aber wie viel er zahlt, hängt davon ab, ob die Dividenden qualifiziert oder gewöhnlich sind.

Qualifizierte Dividenden, die steuerlich günstiger behandelt werden, müssen einige Kriterien erfüllen. Sie müssen von US-Unternehmen ausgegeben werden, die an Mitarbeiterbeteiligungsplan stammen oder von einer steuerbefreiten Organisation ausgegeben werden – haben keinen Anspruch auf einen qualifizierten Status.

Abgesehen von ihrer steuerlichen Behandlung gibt es keinen signifikanten Unterschied zwischen qualifizierten und ordentlichen Dividenden.

Qualifizierte steuerliche Behandlung von Dividenden

Anleger bevorzugen qualifizierte Dividenden, weil sie niedrigeren Steuersätzen unterliegen, nämlich solche, die auf langfristige Kapitalgewinne erhoben werden und nicht auf gewöhnliche Erträge. Dies gilt unabhängig von der Steuerklasse des Anlegers, obwohl die größten Einsparungen bei den Anlegern in den oberen beiden Klassen erzielt werden, wo der Steuersatzunterschied zwischen den beiden Arten von Dividenden bis zu 20 % betragen kann.

Derzeit sieht der Steuerplan für qualifizierte Dividenden nur drei Stufen vor: 0 %, 15 % und 20 %. Der Höchststeuersatz für qualifizierte Dividenden beträgt 0 % auf jeden Betrag, der ansonsten mit einem Satz von 10 % oder 15 % besteuert würde, 15 % auf jeden Betrag, der ansonsten mit Sätzen von mehr als 15 %, aber weniger als 37 besteuert würde % und 20% auf jeden Betrag, der sonst mit einem Steuersatz von 37% besteuert würde.

Einzelpersonen, die 200.000 oder mehr verdienen, und verheiratete Paare, die mehr als 250.000 USD verdienen, zahlen zusätzlich 3,8% auf die Kapitalerträge, einschließlich qualifizierter Dividenden.

Hypothetisches Beispiel

Um den Unterschied zwischen diesen beiden steuerlichen Behandlungen zu sehen, stellen Sie sich einen Investor mit 5.000 Aktien von Unternehmen X vor, die jeweils 2 US-Dollar an normalen Dividenden oder 10.000 US-Dollar pro Jahr generieren. Angenommen, er ist alleinstehend und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 US-Dollar pro Jahr, was ihn in den Grenzeinkommenssatz von 22 % für normales Einkommen einordnet. Da gewöhnliche Dividenden keine besondere steuerliche Behandlung erfahren, zahlt er 22 % oder 2.200 US-Dollar an Steuern auf seine Dividenden. Wenn seine Dividende jedoch qualifiziert ist, zahlt er einen Satz von 15%, basierend auf seinem Einkommen, oder 1.500 USD.

Stellen Sie sich vor, dass derselbe Investor, der noch immer ledig ist, ein steuerpflichtiges Einkommen von 1 Million US-Dollar pro Jahr erzielt, ohne Dividenden aus 50.000 Aktien von Unternehmen X. Bei 2 US-Dollar pro Aktie beträgt seine jährliche Dividende 100.000 US-Dollar. Mit dem höchsten Grenzsatz von 37 % besteuert, schuldet er 37.000 US-Dollar an Bundessteuern auf die Dividenden, wenn sie gewöhnlich sind, aber nur 20.000 US-Dollar, wenn sie qualifiziert sind, eine Ersparnis von 17.000 US-Dollar.