Wie werden die Nebenleistungen eines Mitarbeiters besteuert?
Gemeinsame Nebenleistungen bieten den Mitarbeitern eine Gesamtvergütung, die über ihre typischen Löhne oder Gehälter hinausgeht. Von Arbeitgebern wird eine breite Palette von Nebenleistungen angeboten. Krankenversicherungsprämien, Kinderbetreuung, Beförderungsgutscheine und Beiträge zum Rentenkonto gehören zu den häufigsten Nebenleistungen. Um die Nebenleistungen eines Arbeitgebers am effektivsten zu nutzen, ist es wichtig, dass die Arbeitnehmer verstehen, wie übliche Nebenleistungen für Steuerzwecke berücksichtigt werden.
Die zentralen Thesen
- Nebenleistungen sind Vergünstigungen und Ergänzungen zur normalen Vergütung, die Unternehmen ihren Mitarbeitern gewähren, wie Lebensversicherungen, Studienbeihilfen oder Mitarbeiterrabatte.
- Wird eine Nebenleistung in bar überwiesen, wie zum Beispiel ein Bonus oder eine Erstattung von Reise- oder anderen Spesen, unterliegen diese voraussichtlich der Einkommensteuer.
- Erhaltene Sachleistungen oder Geringfügigkeitsleistungen unterliegen in der Regel nicht der Besteuerung.
Was sind einige steuerpflichtige Nebenleistungen?
Alle Nebenleistungen, die einem Arbeitnehmer als Bonus von einem Arbeitgeber angeboten werden, gelten als steuerpflichtiges Einkommen, es sei denn, sie fallen unter eine bestimmte Liste ausgeschlossener Leistungen, die vom IRS festgelegt wurde. Steuerpflichtige Nebenleistungen müssen jedes Jahr im W-2 eines Mitarbeiters enthalten sein, und der Marktwert des Bonus unterliegt der Einbehaltung.
Zu den häufigsten Nebenleistungen, die als steuerpflichtiger Teil der Gesamtvergütung angesehen werden, gehören die Erstattung von Kilometerkosten, die die von den IRS-Richtlinien vorgesehenen Grenzen überschreiten, Umzugskosten für einen Mitarbeiter, der für eine Beschäftigung in weniger als 80 km Entfernung umzieht, und die Erstattung von Bildungs- oder Studiengebühren die nicht direkt mit der Arbeitsleistung zusammenhängen oder die angegebenen IRS-Grenzen überschreiten. Darüber hinaus kann ein Bonus, der in die Kategorie einer Leistung bei Arbeitsbedingungen fällt, wie ein Mobiltelefon oder ein Firmenwagen, als steuerpflichtig angesehen werden, wenn er außerhalb des Geschäfts verwendet wird.
Welche Nebenleistungen sind von der Besteuerung ausgenommen?
Obwohl einige Nebenleistungen als Teil des steuerpflichtigen Einkommens für Arbeitnehmer gelten, gibt es eine lange Liste üblicher Nebenleistungen, die von De-minimis- Leistungen fallen, bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens nicht berücksichtigt. De-minimis- Leistungen sind solche, die einen so geringen Wert haben, dass Arbeitgeber sie nur schwer bilanzieren können.
So gilt beispielsweise eine Geschenkkarte, die einem Mitarbeiter zu einem Feiertag oder Geburtstag geschenkt wird, als geringfügiger Vorteil, ebenso wie Erfrischungen oder Snacks während eines Geschäftstreffens.
Mahlzeiten gelten in der Regel nicht als steuerpflichtige Nebenleistung für Arbeitnehmer, obwohl bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein müssen. Arbeitgeber, die Mittag- oder Abendessen für Arbeitnehmer kaufen, müssen das Essen aus geschäftlichen Gründen bereitstellen und es muss dem Arbeitnehmer als Vorteil angeboten werden. Dies bedeutet, dass eine Mahlzeit für die Mitarbeiter ein steuerfreier Vorteil sein könnte, wenn sie während einer längeren Besprechung oder während erforderlicher Überstunden angeboten wird.
Andere Nebenleistungen, die für Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig sind, umfassen Krankenversicherung (bis zu einem maximalen Dollarbetrag), Pflegebedürftigkeit, Risikolebensversicherungen, qualifizierte Leistungspläne wie Gewinnbeteiligungs- oder Aktienprämienpläne, Pendler- oder Transportleistungen, Mitarbeiterrabatte und Arbeitsbedingungen, die nur für geschäftliche Zwecke verwendet werden.
Die Quintessenz
Arbeitgeber bieten eine breite Palette von Nebenleistungen als Rekrutierungs- oder Bindungsstrategie an, und diese Leistungen können einen erheblichen Teil der Gesamtvergütung eines Mitarbeiters ausmachen. Um die Leistungspakete zwischen Arbeitgebern vollständig vergleichen zu können, ist es jedoch wichtig zu verstehen, wie übliche Nebenleistungen besteuert werden.