Wie der effektive Steuersatz aus der Gewinn- und Verlustrechnung berechnet wird
Der durchschnittliche Steuersatz, der von einer Körperschaft oder natürlichen Person gezahlt wird, ist der effektive Steuersatz. Der effektive Steuersatz gilt normalerweise für Bundeseinkommensteuern und berücksichtigt nicht staatliche und lokale Einkommenssteuern, Verkaufssteuern, Grundsteuern oder andere Arten von Steuern, die eine Person zahlen könnte. Die Berechnung des effektiven Steuersatzes ist eine nützliche Kennzahl, um die effektiven Steuersätze von zwei oder mehr Unternehmen zu vergleichen oder um den finanziellen Vor- oder Nachteil des Lebens in einem Hochsteuerstaat gegenüber einem Niedrigsteuerstaat zu verstehen.
Die zentralen Thesen
- Der durchschnittliche Steuersatz, der von einer Körperschaft oder natürlichen Person gezahlt wird, ist der effektive Steuersatz.
- Der effektive Steuersatz ist der durchschnittliche Steuersatz, den das Unternehmen auf seine Einkünfte zahlt.
- Der effektive Steuersatz wird von Anlegern häufig als Rentabilitätskennzahl für ein Unternehmen verwendet.
Gewinn- und Verlustrechnung und Steuersatz
Gewinn- und Verlustrechnungen bieten einen Bruttomargen, Nachsteuergewinne und Gemeinkosten anzeigen, die eine ganze Reihe nützlicher Informationen darstellen.
Ein Unternehmen gibt seinen tatsächlichen prozentualen Steuersatz nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung an. Der Steueraufwand ist normalerweise der letzte Posten vor der Berechnung des Nettoeinkommens, und Sie können den effektiven Steuersatz anhand der restlichen Informationen auf der Abrechnung ermitteln.
Berechnung des effektiven Steuersatzes
Der effektive Steuersatz ist der durchschnittliche Steuersatz, den das Unternehmen auf seine Einkünfte zahlt. Suchen Sie den Nettogewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens (diese Zeile kann manchmal „Gewinn“ lauten). Der Nettogewinn zeigt an, wie viel Umsatz ein Unternehmen nach Abzug von Steuern einbehalten kann, und die beiden vorhergehenden Zeilen sollten sowohl den Umsatz als auch die gezahlten Steuern angeben.
Der einfachste Weg, um effektiven Steuersatz zu berechnen ist, die teilen Ertragsteueraufwand durch den Gewinn (oder Einkommen verdient) vor Steuern. Wenn ein Unternehmen beispielsweise 100.000 US-Dollar verdient und 25.000 US-Dollar Steuern gezahlt hat, beträgt der effektive Steuersatz 25.000 100.000 oder 0,25. In diesem Fall ist deutlich zu erkennen, dass das Unternehmen einen durchschnittlichen Einkommensteuersatz von 25 % gezahlt hat.
Bedeutung des effektiven Steuersatzes
Der effektive Steuersatz ist eine Kennzahl, die Anleger als Rentabilitätsindikator für ein Unternehmen verwenden. Dieser Betrag kann von Jahr zu Jahr zum Teil dramatisch schwanken. Es kann jedoch schwierig sein, sofort zu erkennen, warum ein effektiver Steuersatz springt oder fällt. Es könnte beispielsweise sein, dass ein Unternehmen eine Manipulation der Anlagenbuchhaltung vornimmt, um eine Steuerbelastung zu reduzieren, anstatt eine Änderung, die betriebliche Verbesserungen widerspiegelt.
Beachten Sie auch, dass Unternehmen häufig zwei unterschiedliche Abschlüsse erstellen. Eine wird für die Berichterstattung verwendet, z. B. die Gewinn- und Verlustrechnung, und die andere wird für steuerliche Zwecke verwendet. Der tatsächliche Steueraufwand kann in diesen beiden Dokumenten abweichen.