Wie werden Veräußerungsgewinne und Dividenden unterschiedlich besteuert?
Dividenden sind Erträge, die durch Anlagen in Aktien, Investmentfonds oder börsengehandelten Fonds erzielt werden, und sind in Ihrer Steuererklärung auf Anhang B, Formular 1040, enthalten. Kapitalgewinne sind der Betrag, um den ein Vermögenswert zwischen dem Kauf und dem Zeitpunkt an Wert zunimmt ist verkauft.
Das US-Steuergesetz sieht eine ähnliche Behandlung von Dividenden und kurzfristigen Kapitalgewinnen bzw. qualifizierten Dividenden und langfristigen Kapitalgewinnen vor.
Die zentralen Thesen
- Anleger, die Dividenden oder Kapitalgewinne erzielen, müssen diese Gewinne versteuern.
- Kurzfristige Kapitalgewinne und ordentliche Dividenden werden wie Einkommen behandelt und auf der Höhe der aktuellen Einkommensteuerklasse besteuert.
- Langfristige Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden werden steuerlich günstiger behandelt als die gewöhnlichen Einkommensteuersätze.
Besteuerung von Kapitalgewinnen
Die Kapitalertragsteuersätze sind in der Regel günstiger als die Einkommensteuersätze und hängen davon ab, wie lange der Verkäufer den Vermögenswert besaß oder hielt. Kurzfristige Kapitalgewinne aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, werden weiterhin zum ordentlichen Einkommenssatz besteuert. Wenn Sie jedoch einen Vermögenswert länger als ein Jahr gehalten haben, gelten bevorzugtere langfristige Kapitalgewinne. Diese Sätze betragen 0 %, 15 % oder 20 % – abhängig von Ihrem Einkommensniveau.
Für das Steuerjahr 2020 zahlen Sie 0 % auf langfristige Kapitalgewinne, wenn Sie ein Gesamteinkommen von 40.000 USD oder weniger haben; 15%, wenn Sie ein Einkommen von 441.450 USD oder weniger haben; und 20 %, wenn Ihr Einkommen mehr als 441.450 USD beträgt.
Beachten Sie, dass Kapitalverluste zum Ausgleich von Kapitalgewinnen in einem bestimmten Steuerjahr verwendet werden können, wodurch die effektiv fälligen Steuern gesenkt werden – obwohl nur kurzfristige Verluste kurzfristige Gewinne ausgleichen können und nur langfristige Verluste langfristige Gewinne ausgleichen können.
Besteuerung von ordentlichen Dividenden
Ordentliche Dividenden werden wie kurzfristige Kapitalgewinne behandelt, solche aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, unterliegen dem Einkommensteuersatz. Qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne profitieren jedoch von einem niedrigeren Satz. Qualifizierte Dividenden sind Dividenden, die von inländischen oder qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt werden und die mindestens 61 Tage des 121-Tage-Zeitraums, der 60 Tage vor dem Ex Tag der Dividende beginnt, gehalten wurden.
Besteuerung qualifizierter Dividenden
Bei qualifizierten Dividenden werden diese wie langfristige Veräußerungsgewinne besteuert, ab 2020 sind natürliche Personen in der Steuerklasse 10 bis 15 % weiterhin steuerfrei. Anleger, die in die Mittelklasse fallen – 25 %, 28 %, 33 % oder 35 % – zahlen höchstens 15 % an Kapitalgewinnen. Die Höchstverdiener in der 39,6%-Gruppe zahlen 20% an Kapitalgewinnen (zuzüglich 3,8% Netto-Kapitalertragsteuer, gemäß dem Gesetz über Patientenschutz und erschwingliche Pflege – siehe Tabelle unten).
Obwohl Dividenden und Kapitalgewinne also unterschiedliche Arten von Kapitalerträgen sind, werden sie zum Zeitpunkt der Besteuerung ähnlich behandelt.