Wie und wo werden Einnahmen aus Tauschgeschäften erfasst?
Nicht alle Transaktionen von Waren oder Dienstleistungen beinhalten ein monetäres Medium wie Dollar. Manchmal tauschen Unternehmen verkaufsfähige Waren gegeneinander aus, ein Vorgang, der als Verkehrswerts der gehandelten Waren erfasst werden? Welche Formulare müssen Sie steuerlich ausfüllen?
Der Internal Revenue Service hat entschieden, dass Unternehmen und Einzelpersonen den fairen Marktwert aller erhaltenen Waren und Dienstleistungen, die gegen alle bereitgestellten Waren und Dienstleistungen eingetauscht werden, berücksichtigen müssen – kurz gesagt, Sie müssen den Wert von Tauschgeschäften im Augebehalten.
Tausch von Internet-Werbeflächen
Ein gängiges aktuelles Beispiel für eine Tauschtransaktion sind zwei verschiedene Internetunternehmen, die Werbeflächen auf den Websites des anderen austauschen.
Beide Werbeflächen haben einen Marktwert, obwohl sie nicht unbedingt gleich sind. Darüber hinaus schwankt der Wert der Werbefläche schnell, was manchmal zu schwierigen Schätzungen ihres Werts führen kann. Im Jahr 1999 entschied eineTask Force des FASB, dass Einnahmen nur dann ausgewiesen werden müssen, wenn der Marktwert der aufgegebenen Werbefläche auf der Grundlage der Vergangenheit des Unternehmens ermittelt werden kann, in der das Unternehmen Bargeld (oder ein Gut, das leicht in Bargeld umgewandelt werden kann) für ähnliche Werbeflächen erhalten hat.
Wenn Ihr Unternehmen normalerweise 100 US-Dollar für Werbeflächen erhält und dann eine ähnliche Werbefläche vertauscht, möchte der IRS, dass diese Transaktion als Umsatz von 100 US-Dollar anerkannt wird.
Erfassen von Tauscheinnahmen
Tauscheinnahmen werden in Dollar auf dem IRS-Formular 1040, Anhang C, Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft, ausgewiesen. In einigen Fällen kann es auch in Anhang E, zusätzliches Einkommen und Verlust (auch auf dem IRS-Formular 1040) erfasst werden.
In einer Standard-Journalbuchung wird ein Tauschkonto als Vermögenskonto behandelt und die Tauscheinnahmen werden als Einkommenspositionen behandelt. Im obigen Beispiel würden dem Tauschkonto 100 $ belastet und den Tauscheinnahmen 100 $ gutgeschrieben.
Wenn ein Unternehmen eine Bartering-Ausgabe nicht ordnungsgemäß erfasst, kann es seine Rückgabe korrigieren, indem es ein Formular 1040-X beim IRSeinreicht.
Tauschbörse vs. Handelsdienstleistungen
Das IRS unterscheidet zwischen Handelsdienstleistungen zwischen zwei ähnlichen Parteien auf nichtkommerzieller Basis und dem Vorgang der Verwendung verkaufsfähiger Geschäftsgüter oder -dienstleistungen in einer Tauschbörse, wie oben beschrieben.
Handelt ein Unternehmen oder eine Person lediglich mit Dienstleistungen, benötigt der IRS manchmal ein Formular 1099-MISC.
Wenn ein Unternehmen oder eine Person an einem Tauschgeschäft beteiligt ist, muss ein Erlös aus Broker und Tauschgeschäften, auch als Formular 1099-B bekannt, eingereicht werden.
Eine umfassende Ressource für die steuerliche Behandlung von Tauschgeschäftenund die Ertragsrechnungfinden Sie in der IRS-Publikation 525, Taxable and Nontaxable Income.