Ausgaben für das Homeoffice
Was sind Homeoffice-Kosten?
Homeoffice-Kosten sind Aufwendungen, die aus dem Betrieb eines Unternehmens oder der Ausübung einer berufsbezogenen Tätigkeit am Hauptwohnsitz entstehen.
Die zentralen Thesen
- Ausgaben, die Ihnen im Zusammenhang mit dem Betrieb eines von Ihnen zu Hause geführten Geschäfts entstehen, sind innerhalb bestimmter Grenzen von Ihrer Bundessteuer abzugsfähig.
- Um Ihre Ausgaben und Abzüge zu berechnen, können Sie entweder alle Ihre Kosten zusammenzählen und den Prozentsatz Ihres Hauses berechnen, der Ihrem Geschäft gewidmet ist, oder eine vereinfachte Methode verwenden, um dieselbe Berechnung durchzuführen.
- Die Regeln für Abzüge haben sich mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 geändert. Informieren Sie sich daher über die Abzüge, die 2018 oder später veröffentlicht wurden.
Grundlegendes zu den Ausgaben für das Home Office
Die Ausgaben für das Homeoffice ermöglichen es Einzelpersonen, einige Wohnkosten wie Nebenkosten, Zinsen für die Hypothek der Immobilie und Grundsteuern von ihrer jährlichen Steuererklärungabzuziehen.
Details zu den Regelungen zu Homeoffice-Abzügen stellt der IRS in Publikation 587 zur Verfügung.
Abzüge im Homeoffice
Als Grundlage für Homeoffice-Abzüge dienen die Aufwendungen, die durch ein Geschäft entstehen, das Sie zu Hause betreiben und die Ihre Steuerbelastung senken können, wenn Sie als Selbständiger tätig sind.
Ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzte Dienstleistungen oder Nebenkosten können in voller Höhe abgezogen werden. Dazu gehören Bürobedarf, Telefonleitungen und Computerausrüstung. Die Höhe der zulässigen Abzüge hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich der Art und Weise, wie ein Hausbesitzer seine Erklärung und sein Einkommen einreicht, aber die meisten können mehrere Posten als Ausgaben geltend machen, solange sie im normalen Geschäftsverlauf anfallen.
Ein Homeoffice kommt nur dann für Homeoffice-Abzüge in Frage, wenn es die folgenden Kriterien erfüllt:
- Sie wird ausschließlich und regelmäßig als Ihre Hauptniederlassung genutzt.
- Es wird ausschließlich und regelmäßig als Ort verwendet, an dem Sie Patienten, Kunden oder Kunden im normalen Geschäftsverlauf treffen oder mit ihnen umgehen.
- Es handelt sich um eine separate Struktur, die nicht mit Ihrem Haus verbunden ist und in Verbindung mit Ihrem Gewerbe oder Geschäft verwendet wird.
- Es wird regelmäßig für bestimmte Speicherzwecke verwendet.
- Es wird als Vermietung für Ihr Unternehmen verwendet.
- Sie nutzen Ihr Zuhause als Kindertagesstätte.
Als Faustregel gilt „exklusiv und regelmäßig“: Der von Ihnen als Homeoffice bezeichnete Ort muss ausschließlich und regelmäßig als Homeoffice genutzt werden. Mit den Worten des IRS: „Der Raum muss nicht durch eine feste Trennwand abgegrenzt werden. Sie erfüllen nicht die Anforderungen des Exklusivnutzungstests, wenn Sie den betreffenden Bereich sowohl geschäftlich als auch privat nutzen.“
Wenn Sie eine Ecke Ihres Hauses mit einem Schreibtisch haben, den Sie nur für Geschäfte nutzen, gilt dies als Home-Office-Raum, aber wenn Sie Ihre Geschäfte auf einem Laptop erledigen, während Sie auf Ihrer Couch neben einem Familienmitglied sitzen, das fernseht, können Sie die Couch nicht als Homeoffice beanspruchen.
So berechnen Sie die Ausgaben für das Homeoffice
Es gibt zwei Möglichkeiten, wie der IRS sagt, dass Sie berechnen können, wie viel von Ihrem Zuhause ein Home-Office ist und wie viel Ihrer angefallenen Ausgaben abzugsfähig sind. Die erste Methode (die „normale“ Methode) besteht darin, Ihre tatsächlichen Ausgaben zu berechnen. Der zweite Weg wird als „vereinfachte“ Methode bezeichnet, die schneller ist, aber möglicherweise nicht so viele Abzüge ergibt.
Die reguläre Methode
Die Methode, die eine Abrechnung Ihrer tatsächlichen Ausgaben verwendet, beginnt mit der folgenden Berechnung:
- Welche Ihrer Geschäftsausgaben sind direkt, indirekt oder unabhängig?
- Der Prozentsatz Ihres Zuhauses, der für geschäftliche Zwecke genutzt wird.
Direkte Ausgaben sind Dinge wie Malerarbeiten oder Reparaturen nur im geschäftlich genutzten Bereich. Indirekte Ausgaben sind Ausgaben für das gesamte Haus wie Versicherungen, Nebenkosten und allgemeine Reparaturen, die auch Ihrem Homeoffice zugutekommen.
Um den zulässigen Geschäftsprozentsatz Ihres Heimatgebiets zu ermitteln, gibt der IRS zwei Methoden an:
- Teilen Sie die geschäftlich genutzte Fläche (Länge mal Breite) durch die Gesamtfläche Ihres Hauses.
- Wenn die Räume in Ihrem Haus alle ungefähr gleich groß sind, können Sie die Anzahl der geschäftlich genutzten Räume durch die Gesamtzahl der Räume in Ihrem Haus teilen.
Die reguläre Methode erfordert genaue Aufzeichnungen, aber das IRS verfügt über ein hilfreiches Arbeitsblatt, um die Steuerzahler auf den richtigen Weg zu bringen.
Heimkostenabzüge begrenzt
Wenn Ihre Ausgaben geringer sind als Ihr Bruttoeinkommen aus dem in Ihrem Haus geführten Geschäft, sind alle Ihre Ausgaben abzugsfähig, aber wenn Ihre Ausgaben Ihr Bruttoeinkommen übersteigen, kann nur ein Teil davon abgezogen werden.
Die vereinfachte Methode
Das vereinfachte Verfahren wurde 2013 eingeführt, um die Berechnung der zulässigen Abzüge für Ihr Homeoffice zu vereinfachen. Um Ihre Abzüge mit der vereinfachten Methode zu berechnen, müssen Sie wissen:
- Die zulässige Fläche Ihres Hauses, die für die Durchführung des Geschäfts verwendet wird. Wenn Sie das Geschäft nicht das ganze Jahr in der Wohnung geführt haben oder sich das Gebiet im Laufe des Jahres geändert hat, müssen Sie die zulässige Fläche, die Sie genutzt haben, und die Anzahl der Tage, an denen Sie das Geschäft betrieben haben, für jeden Monat kennen.
- Das Bruttoeinkommen aus der gewerblichen Nutzung Ihres Hauses.
- Die Höhe Ihrer Geschäftsausgaben, die nicht mit der Nutzung Ihres Hauses zusammenhängen.
- Wenn die qualifizierte geschäftliche Nutzung für eine Kindertagesstätte bestimmt ist, die regelmäßig (aber nicht exklusiv) Platz in Ihrem Haus nutzt, müssen Sie auch wissen, wie viel Prozent dieses Teils Ihres Hauses für die Kindertagesstätte genutzt wird.
Sobald Sie diese Informationen haben, können Sie Ihren Abzug mit diesen Schritten berechnen:
- Multiplizieren Sie die zulässige Fläche mit 5 US-Dollar (oder weniger als 5 US-Dollar, wenn die qualifizierte geschäftliche Nutzung eine Kindertagesstätte ist, die regelmäßig, aber nicht ausschließlich, Platz in Ihrem Zuhause nutzt).
- Subtrahieren Sie die Ausgaben aus dem Geschäft, die nicht mit der Nutzung des Hauses in Zusammenhang stehen, von den Bruttoeinnahmen aus der geschäftlichen Nutzung des Hauses. Sind diese Ausgaben höher als die Bruttoeinnahmen aus der gewerblichen Wohnungsnutzung, können Sie diese gewerbliche Wohnungsnutzung nicht absetzen.
- Nehmen Sie den kleineren der Beträge aus (1) und (2). Dies ist der Betrag, den Sie für diese qualifizierte gewerbliche Nutzung Ihrer Wohnung im vereinfachten Verfahren abziehen können.
Es gelten andere Regeln, die die Fähigkeit des Filers einschränken, die vereinfachte Methode zu verwenden. Wenn Sie beispielsweise den Platz mit einer anderen Person teilen, können Sie nicht beide denselben Platz abziehen. Andere Einschränkungen sind in Publikation 587 aufgeführt.
Beispiele aus der Praxis für Home-Office-Ausgaben
Betrachten Sie als Beispiel einen freiberuflichen Autor, der sein eigenes Geschäft von zu Hause aus betreibt. Sie verfügen über einen eigenen Büroraum von etwa 200 Quadratmetern, ein Mobiltelefon, das nur für geschäftliche Anrufe verwendet wird, und ein Abonnement einer Zeitschrift, die Autoren redaktionelle Hinweise liefert. Alle diese Gegenstände sind als Ausgaben für das Homeoffice steuerlich absetzbar, einschließlich der 200 Quadratmeter des Hauses des Schriftstellers, da dieses Zimmer für geschäftliche Zwecke genutzt wird.
Darüber hinaus kann der Verfasser die Tinte, die er zum Ausdrucken von Verträgen verwendet, abziehen, die vollen Kosten des All-in-One-Druckers, den er kaufen musste, um diese unterzeichneten Verträge einsenden zu können, und alle branchenbezogenen Schulungen, die er absolviert hat.
Immobilienabzüge sind begrenzt
Da das Tax Cuts and Jobs Act den Abzugsbetrag für Grundsteueranmelder begrenzt hat, können Sie den Abzug für das Homeoffice nicht zum Abzug des vollen Betrags Ihrer Grundsteuer verwenden, wenn dieser 10.000 US-Dollar überschreitet.
Es gibt eine Vielzahl von Ausgaben, die abgezogen werden können, wenn eine Person von zu Hause aus arbeitet, sei es als Remote-Mitarbeiter oder als Selbständige. Ein zertifizierter Steuerfachmann kann die verfügbaren Abzüge überprüfen und sicherstellen, dass alle geltend gemachten Posten gültig sind.
Wenn dieser freiberufliche Autor beispielsweise keinen eigenen Büroraum hätte und stattdessen jeden Tag im Café um die Ecke von seinem Haus aus arbeiten würde, könnte er die Nebenkosten und die Hypothekenkosten nicht als Teil seiner Homeoffice abzug. Möglicherweise stehen ihnen zusätzliche Abzüge zur Verfügung, wie Kaffee und Donut, die sie jeden Tag kaufen, während sie im Geschäft arbeiten.