So qualifizieren Sie sich für den Steuerabzug im Home-Office

Die technologische Revolution hat den Personal Computer, das Internet, E-Mail, Filesharing und Videokonferenzen hervorgebracht. All dies zusammen und Sie haben das Zeug zum Home-Office. Dies ist ein Ort, an dem Sie all die Dinge tun können, die Sie bei der Arbeit tun, aber jetzt in Pyjamahosen. Diese Regelung ist nicht nur für Arbeitnehmer viel bequemer, sondern ermöglicht es einigen von ihnen auch, einen Steuerabzug für die Nutzung ihrer Wohnungen vorzunehmen. Allerdings nur Selbstständige.

Während der COVID-19-Pandemie gezwungen, von zu Hause aus zu arbeiten? Das berechtigt Sie leider nicht, Ihren Arbeitsplatz als „Homeoffice“ abzuschreiben. Nach der Verabschiedung des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes 2017 können sich nur Selbständige qualifizieren. In diesem Artikel erfahren Sie vier Tests, die Sie bestehen müssen, bevor Sie Ihre Home-Office-Kosten absetzen können. Es zeigt Ihnen auch, was und wie viel Sie abziehen können.

Test 1 – Wird der Raum nur geschäftlich genutzt? Der erste Test, der bei jedem Homeoffice durchgeführt werden muss, ist, ob der Arbeitsplatz ausschließlich und regelmäßig geschäftlich genutzt wird. Beide Kriterien müssen in diesem Test erfüllt sein, bevor ein Abzug vorgenommen werden kann. Einfach ausgedrückt, wenn der Arbeitsplatz sowohl geschäftlich als auch privat genutzt wird, ist er nicht abzugsfähig. Darüber hinaus muss die Fläche regelmäßig für geschäftliche Zwecke genutzt werden; ein Raum, der nur wenige Male im Jahr genutzt wird, wird vom IRS nicht als Homeoffice betrachtet, auch wenn der Raum ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Diese Kriterien werden viele Antragsteller effektiv disqualifizieren, die versuchen, diesen Abzug geltend zu machen, aber nicht in der Lage sind, eine regelmäßige und ausschließliche Heimarbeitsnutzung nachzuweisen. Es ist jedoch nicht erforderlich, Ihren Arbeitsbereich abzutrennen, um ihn abzuziehen, obwohl dies imFall einer Prüfung hilfreich seinkann. Ein Schreibtisch in der Ecke eines Raums kann als Arbeitsplatz gelten, solange Sie bei der Berechnung der Quadratmeterzahl nur einen angemessenen Platz um den Schreibtisch herum berücksichtigen.

Die einzige Ausnahme vom Exklusiv-Use-Test gilt für Filialleiter, die Kindertagesstätten anbieten oder ein Teil der Wohnung zur Aufbewahrung von Inventar verwendet wird. In diesem Fall würde das Heim regelmäßig, aber nicht ausschließlich, als Kindertagesstätte genutzt, da die Pflegebedürftigen nur tagsüber dort sind. Daher werden die Kosten für die häusliche Kinderbetreuung berechnet, indem die Quadratmeterzahl des Heims gegenüber der für die Tagespflege genutzten Fläche und die Anzahl der Stunden, die die Fläche für die Tagespflege genutzt wird, gegenüber der Zahl der Stunden im Jahr (8.784/Jahr) aufgeteilt werden.3 Auch Wirtschaftsräume wie Wasch- und Lagerräume sind unter bestimmten Voraussetzungen abzugsfähig.

Test 2 – Arbeiten Sie von zu Hause aus, weil Sie selbstständig sind? Der zweite wichtige Test, den Sie erfüllen müssen, ist, ob Ihr Homeoffice zu Ihrem Unternehmen als Selbständiger gehört oder ob Ihr Arbeitgeber Ihnen aufgrund der Coronavirus-Beschränkungen zufällig die Arbeit von zu Hause aus erlaubt. Wenn Sie also wegen der COVID-19-Pandemie von zu Hause aus arbeiten, aber normalerweise in einem Büro arbeiten, können Sie sich nicht für den Homeoffice-Abzug qualifizieren.

Unabhängige Auftragnehmer müssen dies möglicherweise dem IRS durch Spesenbelege und Unterlagen nachweisen, aus denen hervorgeht, dass ihr Homeoffice ihr Hauptarbeitsplatz ist.

Test 3 – Erfüllen alle Ihre Unternehmen die Vorschriften? Antragsteller, die mehr als ein Home-based Business haben, müssen vorsichtig sein, wenn sie den Home-Office-Abzug geltend machen. Erfüllt einer ihrer verschiedenen Geschäftsbereiche die oben genannten Kriterien nicht, kann für keinen von ihnen ein Home-Office-Abzug vorgenommen werden. Es ist ein Alles-oder-Nichts-Vorschlag; die anfallenden Homeoffice-Aufwendungen für jeden einzelnen Geschäftszweig müssen die oben genannten Kriterien für sich allein erfüllen, und wenn eine Leitung ausfällt, fallen auch alle anderen aus.

Hinweis: Personen, die nicht für den Home-Office-Abzug in Frage kommen, können trotzdem alle anderen üblichen betrieblichen Abzüge abziehen. Weitere Informationen zu diesen Abzügen finden Sie auf der IRS-Website. Laden Sie die Anweisungen für IRS Form 2106 und Schedule Cherunter.8

Herzliche Glückwünsche! Der harte Teil ist vorbei

Nachdem Sie es bis hierher geschafft und die ersten drei Tests bestanden haben, müssen einige Berechnungen durchgeführt werden, bevor Sie mit dem Abschlusstest fortfahren können. Dies beinhaltet das Ausfüllen des IRS-Formulars 8829, um den tatsächlichen Betrag der abzugsfähigen Home-Office-Kosten zu berechnen.

Der erste Schritt bei der Berechnung der Ausgaben besteht darin, die Quadratmeterzahl des Arbeitsplatzes zu bestimmen und diese durch die Gesamtquadratmeterzahl des Hauses zu teilen. Hier ein einfaches Beispiel:

• Schritt 1: Berechnen Sie die Quadratmeterzahl Ihres Home Office. Wenn Ihr Homeoffice ein Raum von 4,50 x 4,50 m ist, beträgt die Gesamtfläche insgesamt 225 Quadratfuß (15 Fuß x 15 Fuß = 225 Quadratfuß).
• Schritt 2: Finden Sie die Quadratmeterzahl Ihres Hauses heraus. Nehmen wir für unser Beispiel an, Ihr Haus hat eine Gesamtfläche von 1.600 Quadratmetern.
• Schritt 3: Teilen Sie nun die Fläche Ihres Büros durch die Fläche Ihres Hauses. Ex. 225 / 1.600 = 0,14 (oder 14%). Diese Dezimalstelle stellt den Prozentsatz Ihrer gesamten Haushaltsausgaben dar, der auf den Abzug für das Homeoffice angewendet werden kann.

Nachdem Sie den abschreibungsfähigen Prozentsatz Ihrer Haushaltsausgaben ermittelt haben, müssen Sie alle Ausgaben auflisten, die sich auf Ihr gesamtes Haus beziehen, wie Hypothekenzinsen, Grundsteuern, Versicherungen, Nebenkosten undAbschreibungen für das Jahr unter dem Abschnitt mit dem Titel „indirekte Ausgaben“ des Formulars 8829. Ausgaben, die ausschließlich zugunsten der Büroräume anfallen, werden dann im Abschnitt „direkte Ausgaben“ des Formulars aufgeführt. Die indirekten Ausgaben werden aufsummiert und mit dem zuvor abgeleiteten Prozentsatz (z. B. 14% aus unserem Beispiel) multipliziert. Dann wird die Summe der indirekten Ausgaben zur Summe der direkten Ausgaben addiert.

Abschlusstest – Übersteigen die Abzüge das Einkommen? Zum Glück und anders als in der Schule ist die Abschlussprüfung für Homeoffice-Abzüge die am leichtesten zu bestehende Prüfung. Um diesen „Einkommenstest“ abzuschließen, müssen Sie sicherstellen, dass die gesamten abzugsfähigen Ausgaben die Einnahmen aus dem Geschäft, für das die Abzüge vorgenommen wurden, nicht überschreiten.
Wenn sich beispielsweise die Gesamtabzüge auf 1.200 US-Dollar belaufen, Sie jedoch nur 950 US-Dollar an Einkünften aus dem Geschäft verdient haben, können für dieses Jahr nur 950 US-Dollar Abzüge vorgenommen werden. Der Rest kann jedoch auf ein nächstes Jahr vorgetragen und abgezogen werden, wenn die Betriebseinnahmen die Ausgaben übersteigen.

Diese endgültige Nummer wird dann entweder in Anhang C für selbstständige Antragsteller oder im Formular 2106 und dann in Anhang A für Angestellte verwendet. Auch letztere Gruppe muss Abzüge aufschlüsseln können, dann werden die Abzüge für Homeoffice mit allen anderen nicht erstatteten Arbeitnehmerausgaben aufsummiert und müssen eine bereinigte Bruttoeinkommensschwelle von 2 % überschreiten, um abzugsfähig zu sein.

Die Quintessenz

Es braucht mehr als ein „Hang durch, Kätzchen“-Poster und einen PC,um Ihr Gästezimmer als Home-Office zuklassifizieren. Wenn Sie eine sehr unangenehme Prüfung vermeiden möchten, müssen Sie die Abzugsregeln für das Homeoffice verstehen und richtig anwenden, um Ihren Abzug ordnungsgemäß geltend zu machen. Weitere Informationen zu Home-Office-Abzügen finden Sie auf der IRS-Website. Laden Sie einfach die Anweisungen für das IRS-Formular 8829 herunter.