Eine kurze Geschichte der Steuern in den USA
Sie kennen das Sprichwort – nichts ist sicher außer Tod und Steuern. Dies mag zwar stimmen, Steuern sind jedoch in der Regel komplizierter und sehr inkonsistent. Und sie gab es nicht immer so wie heute. Tatsächlich genossen die ersten Bürger Amerikas nur sehr wenige Steuern.
Aber im Laufe der Zeit kamen weitere Abgaben hinzu – die Bundeseinkommensteuer, die alternative Mindeststeuer, die Körperschaftssteuer, die Erbschaftssteuer, das Bundesgesetz über Versicherungsbeiträge (FICA) und so weiter. Einige wurden erhöht, andere aufgehoben – nur um wieder hinzugefügt zu werden. Lassen Sie uns die Ursprünge einiger der häufigsten Steuern untersuchen, mit denen wir heute konfrontiert sind.
Die zentralen Thesen
- Die Verfassung gab dem Kongress die Befugnis, der Öffentlichkeit Steuern und andere Abgaben aufzuerlegen.
- Während der Bürgerkrieg zur Einführung der ersten Einkommensteuer in den USA führte, wurde die Bundeseinkommensteuer, wie wir sie kennen, 1913 offiziell erlassen.
- Viele der Steuern, die wir heute zahlen, wurden in den 1920er und 1930er Jahren geschaffen, darunter die Erbschaftssteuer, die Schenkungssteuer und die Sozialversicherungssteuer.
- Früher galten die Einkommensteuersätze für alle, basierend auf dem Einkommen, unabhängig vom Status – ledig, verheiratet und Haushaltsvorstand.
Amerika vor Einkommensteuern
Steuern gibt es schon seit wir denken können – insbesondere Einkommensteuern. In den USA war dies jedoch nicht immer der Fall. Das Land war in seinen Anfängen einkommenssteuerfrei. Das liegt daran, dass es zu dieser Zeit noch keine Bundesregierung gab. Stattdessen mussten sich die Kolonisten mit der britischen Regierung auseinandersetzen, die den Kolonisten eine Vielzahl von Steuern auferlegte, darunter eine Kopfsteuer, Grundsteuern und die berüchtigte Teesteuer, die zur Boston Tea Party führte.
Nach dem Unabhängigkeitskrieg gab die Verfassung dem Kongress die Befugnis, Steuern und andere Abgaben von der breiten Öffentlichkeit zu erheben. Die Staaten waren dafür verantwortlich, sie zu sammeln und an die Regierung weiterzugeben. Die meisten davon waren Verbrauchsteuern – Steuern, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen wie Alkohol und Tabak erhoben wurden. Die Regierung versuchte auch die direkte Besteuerung – die Besteuerung von Dingen, die einer Person gehörten. Das hielt nicht an, und die Bundesbehörden gingen wieder dazu über, Verbrauchssteuern einzuziehen.
Einkommenssteuer
Der Bürgerkrieg führte zur Schaffung der ersten Einkommensteuer des Landes und der ersten Version des Office of the Commissioner of Internal Revenue – der früheren Version dessen, was wir heute Internal Revenue Service (IRS) nennen. Dieses Amt übernahm die Verantwortung für die Erhebung der Steuern von den einzelnen Staaten. Außerdem wurden auf fast alle möglichen Waren Verbrauchssteuern erhoben – Alkohol, Tabak, Schießpulver, Tee.
Die Bundeseinkommensteuer, wie wir sie kennen, wurde 1913 offiziell erlassen, während die Körperschaftsteuer 1909 etwas früher erlassen wurde.
Sonstige Steuern
Die erste Erbschaftssteuer wurde 1797 erlassen, um die US Navy zu finanzieren. Es wurde aufgehoben, aber im Laufe der Jahre wieder eingeführt, oft als Reaktion auf die Notwendigkeit, Kriege zu finanzieren. Die moderne Nachlasssteuer, wie wir sie kennen, wurde 1916 eingeführt.
In den 1920er und 1930er Jahren wurden mehrere Steuern geschaffen:
- Die Schenkungssteuer wurde 1924 eingeführt.
- Umsatzsteuern wurden erstmals 1921 in West Virginia erlassen. 1933 folgten elf weitere Bundesstaaten. 1940 hatten 18 weitere Bundesstaaten eine Umsatzsteuer eingeführt. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon sind die einzigen Bundesstaaten ohne Umsatzsteuer.
- Präsident Franklin Roosevelt unterzeichnete1935das Sozialversicherungsgesetz. Die Regierung erhob im Januar 1937 erstmals Sozialversicherungssteuern, obwohl bis Januar 1940 keine Leistungen gezahlt wurden.
Die alternative Mindeststeuer (AMT), eine Art Bundeseinkommensteuer, wurde erst 1978 erlassen. Dieses parallele System verwendet ein separates Regelwerk zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens nach zulässigen Abzügen. Es wurde entwickelt, um zu verhindern, dass Steuerzahler ihren gerechten Anteil an den Steuern umgehen.
Steuersätze damals und heute
Die Steuersätze ändern sich tendenziell – oft zum Schlechteren. Das müssen Amerikaner immer bedenken, wenn ihnen eine neue Steuer droht. Als beispielsweise 1913 die Bundeseinkommensteuer eingeführt wurde, um den Ersten Weltkrieg zu finanzieren, betrug der Grenzsteuersatz 1 % bei einem Einkommen von 0 bis 20.000 $, 2 % bei einem Einkommen von 20.000 $ bis 50.000 $, 3 % bei einem Einkommen von 50.000 $ bis 75.000 $, 4% bei einem Einkommen von 75.000 bis 100.000 US-Dollar, 5% bei einem Einkommen von 100.000 bis 250.000 US-Dollar, 6% bei einem Einkommen von 250.000 bis 500.000 US-Dollar und 7% bei einem Einkommen ab 500.000 US-Dollar.
Die Steuersätze waren für alle gleich und es gab keinen Anmeldestatus. Das bedeutete, dass jeder den gleichen Satz zahlte, egal ob er ledig, verheiratet oder Haushaltsvorstand war. Aber all das hat sich im Laufe der Zeit geändert. Die Steuersätze erhöhten sich erheblich, wobei der höchste Grenzsteuersatz 37 % erreichte. Moderne Steuersätze hängen auch vom Anmeldestatus ab.
Sündensteuern
Da Zigaretten- und Alkoholsteuern in den Preisen dieser Produkte enthalten sind, wissen viele Amerikaner nicht einmal, dass sie sie bezahlen. Bund Tabaksteuer wurde zuerst im Jahr 1794 inKraft gesetzt, aber kam und ging über die Jahre bis 1864. Indiesem Jahr, eine Schachtel mit 20 Zigaretten wurde bei 0,8 Cent besteuert. Im Jahr 2020 betrug der Preis 1,0066 USD pro Packung.
Staaten besteuern auch Zigaretten. Im Jahr 2019 besteuerte Missouri sie mit einem niedrigen Wert von 17 Cent pro Packung, während New York sie mit einem Höchstbetrag von 4,35 US-Dollar pro Packung besteuerte.
Da Zigaretten- und Alkoholsteuern in ihren Preisen enthalten sind, merken viele Amerikaner nicht, dass sie sie bezahlen.
Spirituosen, Wein und Bier werden sowohl von der Bundes- als auch von der Landesregierung zu unterschiedlichen Sätzen besteuert. Im Jahr 2020 betrugen die höchsten Verbrauchsteuersätze des Bundes 13,50 USD pro Liter Spirituosen, 1,07 bis 3,15 USD pro Gallone Wein je nach Alkoholgehalt des Weins und 18 USD pro 31-Gallonen-Barrel Bier. Jeder Staat legt seine eigenen Steuersätze für jede Art von Alkohol fest.
- Der niedrigste Steuersatz für Spirituosen lag 2019 in Missouri bei 2,00 USD pro Gallone und der höchste in Washington bei 32,52 USD pro Gallone.
- Für Wein betrug der niedrigste Steuersatz 2019 in Kalifornien 20 Cent pro Gallone;das höchste war $ 3,26 pro Gallone in Kentucky.
- Bier wurde in Wyoming mit 2,0 Cent pro Gallone und in Tennessee mit 1,29 US-Dollar pro Gallone besteuert.fünfzehn
Die Regierung begann, Zigaretten und Alkohol zu besteuern, um die während des Unabhängigkeitskrieges entstandenen Schulden zurückzuzahlen. Aber auch soziale Zwecke haben seit langem Einfluss auf die Besteuerung dieser Gegenstände. Je höher die Steuer, desto wahrscheinlicher ist es, dass die Amerikaner vom Tabak- und Alkoholkonsum abgehalten werden. Aber weil Tabak- und Alkoholsteuern Pauschalsteuern sind, fallen sie überproportional zu den Armen. Mit anderen Worten, es sind vor allem die Armen, die vom Tabak- und Alkoholkonsum abgeschreckt werden, weil sich andere Einkommensgruppen die höheren Steuern leisten können.
Benzin
Wenn die Regierung Verhaltensweisen besteuert, die sie verhindern möchte, warum besteuert sie dann Benzin? Schließlich wurden Gassteuern lange vor dem Einsetzen der Umweltbewegung eingeführt. Im Juni 1932 wurden unter Präsident Herbert Hoover im Rahmen des Revenue Act von 1932 Bundesverbrauchsteuern auf Benzin eingeführt Geldbetrag, den die Regierung zur Verfügung hatte. Die Benzinsteuer wurde erwartet, um$ 150 Millionen in neue Steuer zu erhöhen Einnahmen für die Regierung.
1932 wurde Gas mit einem Satz von 1 Cent pro Gallone besteuert. Bis 2020 stieg die Steuer auf 18,4 Cent pro Gallone. Staatliche Benzinsteuern und -gebühren können zusätzliche Kosten verursachen, die von 14,35 Cent pro Gallone in Alaska bis zu 60,60 Cent pro Gallone in Kalifornien reichen.
Investitionen
Die Besteuerung von Kapitalerträgen mag besonders kontraproduktiv erscheinen, da Investitionen für das Wirtschaftswachstum notwendig sind, aber das hat die Regierung nicht davon abgehalten, sie in ihren weiten Schirm des steuerpflichtigen Einkommens aufzunehmen.1913 wurde zusammen mit der Einkommensteuer die Kapitalertragsteuer erlassen. Dividendensteuern wurden 1936 erlassen, galten aber nur bis 1939. Sie tauchten 1954 wieder auf und bestehen seither fort.
Die Quintessenz
Die Geschichte ist voller Steueraufstände. Im Jahr 1773 veranlassten die Steuern die Amerikaner, drei Schiffsladungen britischen Tees zu vernichten. Und im Jahr 1791 reichte die von Alexander Hamilton vorgeschlagene Verbrauchsteuer auf Alkohol aus, um die Whisky-Rebellion in Pennsylvania auszulösen. Die Frage ist, was steht bei der Steuerreform bevor?