Kanadas harmonisierte Umsatzsteuer (HST)
Was ist die harmonisierte Umsatzsteuer (HST)?
Kanadas harmonisierte Verkaufssteuer (HST) ist eine Verbrauchssteuer, die von lokalen Verbrauchern und Unternehmen gezahlt wird. Wie der Name schon sagt, „harmonisiert“ (kombiniert) es die bundesstaatliche Güter- und Dienstleistungssteuer und verschiedene Verkaufssteuern der Provinzen. Fünf kanadische Provinzen verwenden das HST.
Befürworter des HST argumentieren, dass es die Wettbewerbsfähigkeit kanadischer Unternehmen durch die Vereinfachung ihrer Verwaltungskosten verbessert, was zu niedrigeren Preisen für die Verbraucher führt.
Die zentralen Thesen
- Die harmonisierte Umsatzsteuer (HST) ist eine Kombination aus Bundes- und Provinzsteuern auf Waren und Dienstleistungen in fünf kanadischen Provinzen.
- Der HST-Steuersatz beträgt in allen teilnehmenden Provinzen 15 % außer Ontario, wo er 13 % beträgt.
- Das Konzept hinter dem HST bestand darin, die Erfassung und Erhebung von Umsatzsteuern auf Bundes- und Landesebene zu rationalisieren, indem sie zu einer einheitlichen Abgabe in ganz Kanada zusammengefasst wurden.
- Ausländische Käufer kanadischer Produkte müssen HST nicht bezahlen, sofern die Waren oder Dienstleistungen ausschließlich außerhalb des Landes verwendet werden.
- Kritiker argumentieren, dass die HST die Steuerlast auf die Verbraucher verlagert, aber Befürworter der Steuer sagen, dass sie letztendlich den Verbrauchern durch die Senkung der Kosten zugute kommt.
Die harmonisierte Umsatzsteuer verstehen
Die HST wird von den Käufern am Point of Sale (POS) bezahlt. Der Verkäufer zieht die Steuererlöse ein, indem er den HST-Satz zu den Kosten für Waren und Dienstleistungen hinzufügt, und überweist die eingezogene Steuer dann an die Canada Revenue Agency (CRA), die Steuerabteilung der Bundesregierung. Die CRA weist später den Provinzanteil des HST der jeweiligen Provinzregierung zu.
Vor der Einführung des HST im Jahr 1997 wurden die kanadischen Umsatzsteuern in die Bundesumsatzsteuer (GST) und die Provinzumsatzsteuer (PST) unterteilt. Jede Provinz hatte ihre eigenen Sätze, was zu erheblichen Unterschieden bei den Verkaufssteuern in ganz Kanada führte. Das Konzept des HST bestand darin, die Erfassung und Erhebung von Umsatzsteuern auf Bundes- und Provinzebene zu rationalisieren, indem sie in einer einzigen, einheitlichen Abgabe im ganzen Land zusammengefasst werden. Befürworter argumentieren, dass es die Kosten für Unternehmen (und letztendlich Kunden) senken sollte, da es ihre umsatzsteuerbezogene Buchhaltung vereinfacht.
fünfzehn%
Der Steuersatz der HST in allen teilnehmenden Provinzen außer Ontario, wo er 13% beträgt.
Leider kann der HST in der Praxis stattdessen oft das Leben von Unternehmen erschweren. Während das Ziel darin bestand, eine nationale Umsatzsteuer einzuführen, machte die kanadische Regierung die Einführung des HST optional – und viele Provinzen entschieden sich dagegen und behielten stattdessen ihre separaten Systeme und Sätze bei. Infolgedessen müssen Unternehmen, die über Provinzgrenzen hinweg oder landesweit tätig sind – entweder an physischen Standorten oder über E-Commerce – mit unterschiedlichen Steuersätzen umgehen, je nachdem, ob der Kunde in einer HST-Provinz oder einer GST/PST-Provinz ansässig ist.(Während die GST überall 5% beträgt, kann die PST zwischen 6% und 9,975% liegen.)
Kanadische Provinzen und die HST
Fünf der 13 kanadischen Provinzen verwenden die harmonisierte Umsatzsteuer:
- Neufundland/Labrador (beigetreten 1997)
- Neubraunschweig (beigetreten 1997)
- Nova Scotia (beigetreten 1997)
- Ontario (beigetreten 2010)
- Prince Edward Island (seit 2010)
Von den übrigen kanadischen Provinzen wenden British Columbia, Saskatchewan, Québec und Manitoba das Provinzsystem zusätzlich zur gesonderten Bundesumsatzsteuer an. Einige andere erheben nur die bundesstaatliche Umsatzsteuer für Waren und Dienstleistungen und erheben keine lokalen Umsatzsteuern: Alberta, Northwest Territories, Nunavut und Yukon.
Im Jahr 2010 übernahm British Columbia (BC) die HST, gab sie jedoch drei Jahre später wieder auf. Wiedereinführung des Verkaufssteuersystems der Provinz, nachdem schätzungsweise 55% der Einwohner der Provinz gegen das System gestimmt hatten.
Registrieren und Abholen des HST
Es liegt in der Verantwortung kanadischer Geschäftsinhaber, die in einer der fünf Provinzen ansässig sind, die HST einzuziehen und zu überweisen. Um mit der Erhebung der Umsatzsteuer zu beginnen, muss sich der Unternehmer über die CRA für ein GST/HST-Konto registrieren, vorausgesetzt, das Unternehmen erzielt einen Gesamtumsatz von 30.000 USD oder mehr pro Jahr.
Jede Provinz legte ihren eigenen Prozentsatz für die PST-Erhebung fest und stimmte ihn mit der GST ab, als sie dem HST-Programm beitrat. Die genaue Höhe der HST kann also unterschiedlich sein, je nachdem, in welcher der fünf Provinzen ein Unternehmen tätig ist. Ursprünglich lag die Quote zwischen 13 % und 15 %, aber jetzt verlangt fast jede Provinz 15 %.
Sogenannte kleine Lieferanten – d. h. Geschäftsinhaber mit Firmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 30.000 US-Dollar – sind nicht verpflichtet, die HST in Rechnung zu stellen oder zu überweisen. Jedoch. sie können sich weiterhin freiwillig zur Erhebung der Steuer anmelden, da sie damit Vorsteuergutschriften auf die Waren und Dienstleistungen, die sie im Rahmen ihrer betrieblichen Tätigkeit beziehen, geltend machen können.
Ausnahmen vom HST
Während viele Waren und Dienstleistungen unterliegen HST sind, einige sind null bewertet oder steuerbefreit. Eine Ware oder Dienstleistung mit Nullsteuersatz hat einen HST-Steuersatz von 0 %. Dazu gehören Produkte wie Grundnahrungsmittel, Bücher und viele landwirtschaftliche und fischereiliche Güter.
Ausländische Käufer kanadischer Produkte müssen HST nicht bezahlen, sofern die Waren oder Dienstleistungen ausschließlich außerhalb des Landes verwendet werden. Allerdings nicht-Bewohner zu besuchen Kanada, wie Touristen, sind erforderlich HST zu zahlen. In einigen Fällen können sie sich für einen HST- Rabatt qualifizieren.
Die Auswirkungen des HST auf die Steuerzahler
Es gibt immer noch eine ständige Debatte darüber, wie sich der HST auf Verbraucher und Steuerzahler auswirkt.
Kritiker behaupten, dass der HST die Steuerlast von den Unternehmen auf die Verbraucher verlagert. Befürworter von HST argumentieren, dass es tatsächlich die Steuern senkt. Sie sagen, dass das HST-System die Geschäftskosten senkt, was die Preise für Konsumgüter und Dienstleistungen effektiv senkt.