Kanadas harmonisierte Umsatzsteuer – HST

Was ist die harmonisierte Umsatzsteuer?

Die harmonisierte Umsatzsteuer (HST) ist eine Kombination aus der kanadischen Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) und der Provinzumsatzsteuer (PST).

Harmonisierte Umsatzsteuer erklärt

Die HST ist eine Verbrauchssteuer,  die von Verbrauchern und Unternehmen am Point of Sale (POS) gezahlt wird. Der Verkäufer erhebt den Steuererlös durch Addition des HST-Satzes zu den Kosten für Waren und Dienstleistungen und überweist die erhobene Steuer dann an die Canada Revenue Agency (CRA), die Steuerabteilung der Bundesregierung. Die CRA teilt später den Provinzteil des HST der jeweiligen Provinzregierung zu.

Befürworter des HST argumentieren, dass es die Wettbewerbsfähigkeit kanadischer Unternehmen verbessert, indem es die Kosten für Waren senkt, die steuerlichen Verwaltungskosten der Unternehmen vereinfacht und gleichzeitig die Kosten für die Verbraucher senkt.

Kanadische Provinzen Anwendung des HST

Fünf der zehn kanadischen Provinzen verwenden die harmonisierte Umsatzsteuer. New Brunswick, Nova Scotia, Neufundland und Labrador wendeten 1997 das HST an. 2010 schlossen sich Ontario und British Columbia (BC) dem Programm an, aber drei Jahre später verließ BC das Programm und stellte sein Umsatzsteuersystem in der Provinz nach geschätzten 55% wieder her Die Einwohner der Provinz stimmten dafür, die HST zu beenden. Im Jahr 2013 ersetzte Prince Edward Island seine Umsatzsteuer in der Provinz durch die HST.

Der Steuersatz beträgt in allen teilnehmenden Provinzen 15%, mit Ausnahme von Ontario, wo er 13% beträgt.

Provinzen ohne HST

BC, Saskatchewan, Quebec und Manitoba wenden das Provinzsystem zusätzlich zur separaten Bundesumsatzsteuer an. In mehreren Bundesländern wird nur die Bundesumsatzsteuer für Waren und Dienstleistungen erhoben. Die Provinzen Alberta, Northwest Territories, Nunavut und Yukon haben keine Provinzumsatzsteuer.

Registrieren und Sammeln des HST

Es liegt in der Verantwortung der kanadischen Geschäftsinhaber, HST zu sammeln und zu überweisen. Um die Umsatzsteuer zu erhöhen, muss sich der Unternehmer über die Ratingagentur für ein GST / HST-Konto registrieren, vorausgesetzt, das Unternehmen erzielt einen Gesamtumsatz von 30.000 USD oder mehr pro Jahr. Unternehmer mit Firmen, die weniger als 30.000 US-Dollar verdienen, können sich weiterhin freiwillig registrieren lassen, da sie möglicherweise Vorsteuergutschriften für die Waren und Dienstleistungen beantragen möchten, die sie im Laufe des Geschäftsbetriebs erwerben.

Ausgenommene Waren und Dienstleistungen

Während viele Waren und Dienstleistungen HST unterliegen, sind einige von Null bewertet oder steuerfrei. Eine Ware oder Dienstleistung mit einem Rating von Null hat einen HST-Steuersatz von 0%. Dazu gehören Produkte wie Grundnahrungsmittel, Bücher und viele landwirtschaftliche und Fischereierzeugnisse.

Kunden außerhalb Kanadas, die Produkte aus Kanada kaufen, müssen HST nicht bezahlen, sofern die gekauften Waren oder Dienstleistungen ausschließlich außerhalb des Landes verwendet werden. Allerdings nicht-Bewohner in Kanada, wie Touristen sind erforderlich HST zu zahlen, aber in einigen Fällen kann eine HST qualifizieren Rabatt.

Auswirkungen auf die Steuerzahler

Es gibt immer noch eine ständige Debatte darüber, wie sich das HST auf Verbraucher und Steuerzahler auswirkt. Kritiker behaupten, dass das HST die Steuerbelastung von Unternehmen auf Verbraucher verlagert. Befürworter von HST argumentieren, dass es tatsächlich die Steuern senkt. Sie sagen, dass das HST-System die Geschäftskosten senkt, was die Preise für Konsumgüter und Dienstleistungen effektiv senkt.