Leitfaden Premium- und Korridortest (GPT)

Was ist der Guideline Premium and Corridor Test (GPT)

Mit dem Leitlinienprämien- und Korridortest (GPT) wird ermittelt, ob ein Versicherungsprodukt als Versicherung und nicht als Kapitalanlage besteuert werden kann. GPT begrenzt die Höhe der Prämien, die in eine Versicherungspolice eingezahlt werden können, im Verhältnis zur Todesfallleistung der Police.

Die Richtlinie Premium und Korridortest (GPT) verstehen

Das GPT ist eine vom Internal Revenue Service (IRS) genehmigte Methode, die bestimmt, ob eine Lebensversicherungspolice eine begünstigte steuerliche Behandlung erhält oder nicht.

Lebensversicherungen gibt es in vielen verschiedenen Formen und Größen. Besonderer Bestandteil einer universellen Lebensversicherung ist die Aufteilung der Prämie in zwei Teile. Der erste Teil wird für die Kosten der Police verwendet, während der zweite Teil für ein Geldsammelkonto verwendet wird; eine Art Sparkonto für die Versicherten. Diese Barreserve kann unter bestimmten Bedingungen ausgeliehen oder Abhebungen zugelassen werden.

Lebensversicherungspolicen können so strukturiert werden, dass sie entweder das Sterbegeld bei Tod einer Person voll ausnutzen oder die Rückstellung für Geldakkumulation voll ausschöpfen. Diejenigen, die auf Todesfallleistungen ausgerichtet sind, beginnen mit höheren Prämien in den ersten Jahren und niedrigeren Prämien in den späteren Jahren. Lebensversicherungen, die auf die Ansammlung von Geldmitteln ausgerichtet sind, sind das Gegenteil, mit niedrigeren Prämien in den ersten Jahren und höheren Prämien in den späteren Jahren.

Unabhängig von der gewählten Lebensversicherung muss jede Police einen spezifischen Test bestehen, um festzustellen, ob sie als Versicherungsprodukt oder als Kapitalanlage besteuert wird. Als Versicherungsprodukt besteuert zu werden ist besser, da der Steuersatz niedriger ist.

Zur Ermittlung dieses Faktors gibt es zwei Tests: den Leitlinienprämien- und Korridortest (GPT) und den Barwertakkumulationstest (CVAT).

Implementierung der Richtlinie Premium und Korridortest (GPT)

Die GPT-Methode wird verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den maximalen Prämienbetrag zahlen möchte, während er eine variable Todesfallleistung aufrechterhält, oder den Geldbetrag, den er in der Police ansammeln kann, mehr als die Maximierung der Todesfallleistung maximieren möchte. Anstatt sich auf die bei Lebenserwartung verfügbare Todesfallleistung zu konzentrieren, wird der GPT verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den Baransammlungsanteil mit Leistungen in einem späteren Alter maximieren möchte.

Versicherungspolicen können steuerbegünstigt an Wert gewinnen, wobei Todesfallleistungen von der Einkommen- oder Kapitalertragsteuer befreit sind. Das Bestehen der GPT ist sowohl für den Versicherungsnehmer als auch für den Versicherer unglaublich wichtig. Wenn ein Versicherungsprodukt die Prüfung nicht besteht, gilt es nicht mehr als Versicherungsprodukt und wird somit wie eine Kapitalanlage besteuert, so dass ein Nichtbestehen der Prüfung zu einem höheren Steuersatz führt.

Neben der geführten Premium- und Korridor – Test, hat ein Versicherer die Möglichkeit, eine Politik so zu gestalten, dass es den Pässen Barwertes Akkumulationstest (CVAT). Der CVT begrenzt den Barwert in Bezug auf das Sterbegeld, im Gegensatz zum GPT, der die Prämien in Bezug auf das Sterbegeld begrenzt. Die Entscheidung, welcher Test verwendet werden soll, basiert auf dem ausgewählten Versicherungsprodukt.

Der Versicherer muss am Ausstellungsdatum angeben, welcher Test verwendet werden soll, und kann sich nach Ausstellung der Police nicht entscheiden, stattdessen die andere Testoption zu verwenden. Die Wahl des Tests kann bestimmen, wie hoch die Versicherungsprämien, der Barwert und die Leistungen sein werden.

Guideline Premium and Corridor Test (GPT) und das Deficit Reduction Act (DEFRA).

Da universelle Lebensversicherungen einen Anlageaspekt durch Bargeldakkumulation mit Zinsen auf die Barreserven haben, wurden sie als  Anlageinstrumente mit Rückkaufswerten angesehen. Der IRS hielt es für wichtig, zwischen Lebensversicherungspolicen zu unterscheiden, die als traditionelle Versicherung oder als Anlagevehikel verwendet wurden, und erließ den Deficit Reduction Act von 1984 (DEFRA).

DEFRA hat die Voraussetzungen festgelegt, die universelle Lebensversicherungspolicen erfüllen müssen, um einen begünstigten Steuerstatus gemäß Abschnitt 7702 des Internal Revenue Code (IRC) zu erhalten. Um die IRC-Definition von Lebensversicherungen zu erfüllen, müssen Lebensversicherungsverträge einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen, Dies bedeutet, dass der reine Todesfallschutz, den ein Anspruchsberechtigter beim Tod des Versicherten erhalten würde, ausreichend ist.