Richtlinienprämie und Korridortest (GPT)

Was ist der Richtlinienprämien- und Korridortest (GPT)?

Mit dem Richtlinienprämien- und Korridortest (GPT) wird ermittelt, ob ein Versicherungsprodukt als Versicherung und nicht als Investition besteuert werden kann. GPT begrenzt die Höhe der Prämien, die in einer Versicherungspolice in Bezug auf die Politik der bezahlt werden können Sterbegeld.

Grundlegendes zum Richtlinienprämien- und Korridortest (GPT)

Das GPT ist eine vom Internal Revenue Service (IRS) genehmigte Methode, mit der bestimmt wird, ob eine Lebensversicherung eine vorteilhafte steuerliche Behandlung zulässt oder nicht.

Lebensversicherungen gibt es in vielen verschiedenen Formen und Größen. Ein besonderer Bestandteil einer universellen Lebensversicherung ist, dass die Prämie in zwei Teile aufgeteilt wird. Der erste Teil wird für die Kosten der Police verwendet, während der zweite Teil für ein Bargeldkonto verwendet wird. eine Art Sparkonto für den Versicherten. Diese Barreserve kann gegen bestimmte Bedingungen ausgeliehen oder abgehoben werden.

Lebensversicherungspolicen können so strukturiert werden, dass sie entweder die Todesfallleistung bei Tod einer Person voll ausnutzen oder die Bargeldreserve voll ausnutzen. Diejenigen, die sich auf das Sterbegeld konzentrieren, beginnen mit höheren Prämien in den ersten Jahren und niedrigeren Prämien in den späteren Jahren. Lebensversicherungen, die auf die Anhäufung von Bargeld ausgerichtet sind, sind das Gegenteil, mit niedrigeren Prämien in den ersten Jahren und höheren Prämien in den späteren Jahren.

Unabhängig von der ausgewählten Lebensversicherung muss jede Police einen bestimmten Test bestehen, um festzustellen, ob sie als Versicherungsprodukt oder als Investition besteuert werden kann. Als Versicherungsprodukt besteuert zu werden ist besser, da der Steuersatz niedriger ist.

Es gibt zwei Tests, um diesen Faktor zu bestimmen: den Richtlinienprämien- und Korridortest (GPT) und den Barwertakkumulationstest (CVAT).

Implementierung des Richtlinien-Premium- und Korridortests (GPT)

Die GPT-Methode wird verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den maximalen Prämienbetrag unter Beibehaltung eines variablen Sterbegelds zahlen oder den Geldbetrag maximieren möchte, den er in der Police ansammeln kann, anstatt das Sterbegeld zu maximieren. Anstatt sich auf das bei Lebenserwartung verfügbare Sterbegeld zu konzentrieren, wird das GPT verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den Anteil der Geldakkumulation mit Leistungen in einem späteren Alter maximieren möchte.

Versicherungspolicen können steuerlich latent an Wert gewinnen, wobei Sterbegeld von der Einkommensteuer oder der Kapitalertragssteuer befreit ist. Die Möglichkeit, das GPT zu bestehen, ist sowohl für den Versicherungsnehmer als auch für den Versicherer unglaublich wichtig. Wenn ein Versicherungsprodukt den Test nicht besteht, wird es nicht mehr als Versicherungsprodukt betrachtet und somit wie eine Investition besteuert, was bedeutet, dass das Nichtbestehen des Tests zu einem höheren Steuersatz führt.

Neben der geführten Premium- und Korridor – Test, hat ein Versicherer die Möglichkeit, eine Politik so zu gestalten, dass es den Pässen Barwertes Akkumulationstest (CVAT). Der CVAT begrenzt den Barwert im Verhältnis zum Sterbegeld, im Gegensatz zum GPT, der die Prämien im Verhältnis zum Sterbegeld begrenzt. Die Bestimmung des zu verwendenden Tests basiert auf dem ausgewählten Versicherungsprodukt.

Der Versicherer muss angeben, welcher Test am Ausstellungsdatum verwendet werden soll. Sobald die Police ausgestellt wurde, kann der Versicherer nicht entscheiden, stattdessen die andere Testoption zu verwenden. Die Wahl des Tests kann bestimmen, wie hoch die Versicherungsprämien, der Barwert und die Leistungen sein werden.

Leitlinienprämien- und Korridortest (GPT) und das Defizitsenkungsgesetz (DEFRA).

Da universelle Lebensversicherungen einen Anlageaspekt durch die Anhäufung von Bargeld mit Zinsen auf die Barreserven haben, wurden sie als  Anlageinstrumente mit Rückkaufswerten angesehen. Der IRS hielt es für wichtig, zwischen Lebensversicherungspolicen zu unterscheiden, die als traditionelle Versicherungen oder als Anlageinstrumente eingesetzt wurden, und legte daher das Defizitsenkungsgesetz von 1984 (DEFRA) fest.

DEFRA hat die Qualifikationen festgelegt, die universelle Lebensversicherungspolicen erfüllen müssen, um den Status eines begünstigten Steuers gemäß dem Internal Revenue Code (IRC), Abschnitt 7702, aufrechtzuerhalten. Um die IRC-Definition der Lebensversicherung zu erfüllen, müssen Lebensversicherungsverträge einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen. Dies bedeutet, dass der reine Todesfallschutz, den ein Begünstigter beim Tod des Versicherten erhalten würde, angemessen ist.