Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST)

Was ist die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST)?

Die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die für den Inlandsverbrauch verkauft werden. Die GST wird von den Verbrauchern bezahlt, aber von den Unternehmen, die die Waren und Dienstleistungen verkaufen, an die Regierung überwiesen.

Grundlegendes zur Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST)

Die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine indirekte Bundesumsatzsteuer, die auf die Kosten bestimmter Güter und Dienstleistungen erhoben wird. Das Unternehmen addiert die GST zum Preis des Produkts, und ein Kunde, der das Produkt kauft, zahlt den Verkaufspreis einschließlich der GST. Der GST-Teil wird vom Unternehmen oder Verkäufer gesammelt und an die Regierung weitergeleitet. In einigen Ländern wird es auch als Mehrwertsteuer (VAT) bezeichnet.

Funktionsweise des GST-Systems (Goods and Services Tax)

Die meisten Länder mit einer GST haben ein einheitliches GST-System, was bedeutet, dass im ganzen Land ein einheitlicher Steuersatz angewendet wird. Ein Land mit einer einheitlichen GST-Plattform führt zentrale Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Verbrauchsteuer und Dienstleistungssteuer) mit staatlichen Steuern (z. B. Unterhaltungssteuer, Einreisesteuer, Transfersteuer, Sündensteuer und Luxussteuer) zusammen und erhebt diese sie als eine einzige Steuer. Diese Länder besteuern praktisch alles zu einem einzigen Satz.

Strukturen der doppelten Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST)

Nur eine Handvoll Länder wie Kanada und Brasilien haben eine doppelte GST-Struktur. Im Vergleich zu einer einheitlichen GST-Wirtschaft, in der Steuern von der Bundesregierung erhoben und dann in einem dualen System an die Länder verteilt werden, wird die GST des Bundes zusätzlich zur staatlichen Umsatzsteuer angewendet. In Kanada beispielsweise erhebt die Bundesregierung eine Steuer von 5%, und einige Provinzen / Bundesstaaten erheben auch eine Provinzsteuer (PST), die zwischen 7% und 10% variiert. In diesem Fall weist die Quittung eines Verbrauchers eindeutig die GST- und PST-Rate auf, die auf seinen Kaufwert angewendet wurde.

In jüngerer Zeit wurden GST und PST in einigen Provinzen zu einer einzigen Steuer zusammengefasst, die als Harmonisierte Umsatzsteuer (HST) bezeichnet wird. Prince Edward Island war der erste, der 2013 das HST einführte und seine Umsatzsteuern auf Bundes- und Landesebene zu einer einzigen Steuer zusammenfasste. Seitdem sind mehrere andere Provinzen gefolgt, darunter New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia und Ontario.

Welche Länder erheben die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)?

Frankreich war das erste Land, das 1954 die GST einführte. Seitdem haben schätzungsweise 160 Länder dieses Steuersystem in irgendeiner Form übernommen. Einige der Länder mit einer GST umfassen Kanada, Vietnam, Australien, Singapur, Großbritannien, Monaco, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien, Südkorea und Indien.

Indiens Einführung der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)

Indien hat 2017 eine doppelte GST-Struktur eingeführt, die die größte Reform der Steuerstruktur des Landes seit Jahrzehnten darstellt. Das Hauptziel der Einbeziehung der GST bestand darin, die Steuer auf Steuern oder Doppelbesteuerung zu beseitigen, die von der Herstellungsebene zur Verbrauchsebene übergeht.

Zum Beispiel erhält ein Hersteller, der Notebooks herstellt, die Rohstoffe für beispielsweise Rs. 10, die eine Steuer von 10% enthält. Dies bedeutet, dass sie Rs bezahlen. 1 in der Steuer für Rs. Materialien im Wert von 9. Bei der Herstellung des Notebooks bietet der Hersteller einen Mehrwert für die Originalmaterialien von Rs. 5, für einen Gesamtwert von Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Die 10% Steuer, die auf das fertige Gut fällig wird, beträgt Rs. 1,50. Bei einem GST-System kann die zuvor gezahlte Steuer auf diese zusätzliche Steuer angewendet werden, um den effektiven Steuersatz auf Rs zu bringen. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Im Gegenzug kauft der Großhändler das Notebook für Rs. 15 und verkauft es an den Einzelhändler zu einem Rs. 2,50 Markup Wert für Rs. 17.50. Die 10% Steuer auf den Bruttowert der Ware beträgt Rs. 1,75, die der Großhändler gegen die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis des Herstellers (dh Rs. 15) anwenden kann. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Ebenso, wenn die Marge des Einzelhändlers Rs ist. 1,50, sein effektiver Steuersatz beträgt (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Total Steuer dass Kaskaden von Hersteller bis zum Einzelhändler Rs sein wird. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indien hat seit dem Start der GST am 1. Juli 2017 die folgenden Steuersätze eingeführt:

• Für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, hausgemachtes Baumwolltuch und Hoteldienstleistungen gilt ein Steuersatz von 0%.
• Eine Rate von 0,25% gilt für geschnittene und halbpolierte Steine.
• Eine Steuer von 5% auf Haushaltsgegenstände wie Zucker, Gewürze, Tee und Kaffee.
• Eine Steuer von 12% auf Computer und verarbeitete Lebensmittel.
• Eine Steuer von 18% auf Haaröl, Zahnpasta, Seife und Industrievermittler.
• Die letzte Klammer, in der Waren mit 28% besteuert werden, gilt für Luxusprodukte wie Kühlschränke, Keramikfliesen, Zigaretten, Autos und Motorräder.

Das bisherige System ohne GST impliziert, dass in jeder Phase des Produktionsprozesses Steuern auf den Wert von Waren und die Marge gezahlt werden. Dies würde zu einem höheren Betrag der insgesamt gezahlten Steuern führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen auf den Endverbraucher übertragen wird. Die Einführung des GST-Systems in Indien ist daher eine Maßnahme, mit der die Inflation langfristig gesenkt werden kann, da die Preise für Waren niedriger sein werden.