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Was ist ein Zuschuss?
Ein Zuschuss ist eine normalerweise finanzielle Auszeichnung, die von einem Unternehmen (normalerweise einem Unternehmen, einer Stiftung oder einer Regierung) an eine Einzelperson oder ein Unternehmen vergeben wird, um ein Ziel zu erreichen oder Leistungsanreize zu schaffen. Zuschüsse sind im Wesentlichen Geschenke, die unter den meisten Bedingungen nicht zurückgezahlt werden müssen. Diese können Bildungskredite, Forschungsgelder und Aktienoptionen umfassen. Einige Stipendien haben Wartezeiten – sogenannte Sperr- oder Sperrfristen – bevor der Stipendiat das volle Eigentum an der finanziellen Prämie übernehmen kann.
Optionszuteilungen erklärt
Für Unternehmen bezieht sich ein Zuschuss normalerweise auf die Gewährung von Optionen auf die Aktien des Unternehmens, die einem Mitarbeiter gegeben werden, um Loyalität zu wecken und Anreize für eine starke Arbeitsleistung zu schaffen. Nach Ablauf der Wartezeit kann der Mitarbeiter diese Aktienoptionen dann ausüben und Aktien beziehen, oft zu einem Preis, der unter dem aktuellen Marktwert der Aktie liegt. Manchmal werden tatsächliche Aktien gewährt und können nach einer Wartezeit verkauft werden.
Die zentralen Thesen
- Ein Zuschuss ist ein Geschenk an eine Person oder ein Unternehmen, das nicht zurückgezahlt werden muss.
- Forschungsgelder, Bildungskredite und Aktienoptionen sind einige Beispiele für Zuschüsse.
- Unternehmen bieten manchmal Aktienoptionen als Anreiz für die Performance an.
- Qualifizierte Aktienoptionszuteilungen haben Anspruch auf eine steuerliche Vorzugsbehandlung, können jedoch in der Regel nicht an andere weitergegeben werden, es sei denn, es handelt sich um ein Testament oder einen Trust.
- Nicht qualifizierte Aktienoptionszuteilungen können oft an Kinder oder Wohltätigkeitsorganisationen weitergegeben werden und werden zum Zeitpunkt des Erwerbs in Abhängigkeit vom spezifischen Preis der Zuteilung und dem Marktwert der gewährten Aktie besteuert.
Aktienoptionszuteilungen werden in der Regel Mitarbeitern angeboten, nachdem sie für einen bestimmten Zeitraum im Unternehmen beschäftigt waren. Jedes Unternehmen entscheidet, wie sein Zuteilungsprogramm funktioniert, aber die Mitarbeiter müssen die meiste Zeit für das Unternehmen arbeiten und können ihre gewährten Optionen (verkaufen ihrer gewährten Aktien ) für einen bestimmten Zeitraum nicht ausüben.
Darüber hinaus folgen Zuschüsse in der Regel einem Erdienungsplan, bei dem im Laufe der Zeit Rechte auf die finanziellen Belohnungen anwachsen. Zum Beispiel bleibt ein Mitarbeiter im Unternehmen und erhält 50 % der Prämie. Zu diesem Zeitpunkt hat der Arbeitnehmer unverfallbare Ansprüche auf die Hälfte der Vergütung, auch wenn das Arbeitsverhältnis beendet wird.
Aus Sicht des Arbeitgebers besteht die Idee hinter der Gewährung von Aktienoptionen darin, den Arbeitnehmern den Anreiz zu geben, ihre Interessen mit denen der Aktionäre in Einklang zu bringen. Aus Sicht des Arbeitnehmers ist die Gewährung von Aktienoptionen eine Möglichkeit, Aktien des Unternehmens, für das er arbeitet, zu erwerben. In der Regel wird der Zuschusspreis als Marktpreis zum Zeitpunkt des Zuschussangebots festgelegt.
Steigt der Marktpreis der Aktie an, bleibt der Zuteilungspreis gleich und der Mitarbeiter kauft bei Ausübung der Option eine Aktie zu einem niedrigeren Preis als dem Marktwert. Auf diese Weise ähneln Zuteilungen Call-Optionen, jedoch ohne Verfallsdatum.
Qualifizierte vs. nicht qualifizierte Aktienoptionszuteilungen
Eine qualifizierte Aktienoptionszuteilung, auch Incentive Stock Option (ISO) genannt, kommt einer steuerlichen Sonderbehandlung zu: Sie müssen beim Kauf einer Option keine Einkommensteuer zahlen, sondern beim Verkauf Kapitalertragsteuer oder Steuern auf die Gewinne aus der Aktienoption. Der Zuschuss kann jedoch nicht zu einem niedrigeren Preis als dem Marktwert gewährt werden, wie dies bei nicht qualifizierten Optionen der Fall ist.
Außerdem ist die Gewährung einer qualifizierten Aktienoption manchmal riskanter, da der Arbeitnehmer die Option für einen längeren Zeitraum behalten muss, um eine steuerliche Sonderbehandlung zu erhalten. Es ist in der Regel den höheren Mitarbeitern vorbehalten und kann vom Unternehmen nicht steuerlich abgesetzt werden. ISOs können nicht auf eine andere natürliche oder juristische Person übertragen werden, es sei denn durch ein Testament oder einen Treuhandvertrag.
Zuteilungen von nicht qualifizierten Aktienoptionen (NSO) können je nach den Richtlinien des jeweiligen Unternehmens an ein Kind oder eine Wohltätigkeitsorganisation übertragen werden. Nicht qualifizierte Aktienoptionszuteilungen sind von der Gesellschaft, die sie anbietet, steuerlich abzugsfähig. Da der Zuschuss zu einem bestimmten Preis gewährt wird, der in der Regel unter dem Marktwert der Aktien des Unternehmens liegt, zahlen Arbeitnehmer, die diese Möglichkeit nutzen, beim Erwerb Einkommensteuer auf die Differenz zwischen diesen beiden Preisen. Es ist wichtig zu beachten, dass Mitarbeiter nicht steuerpflichtig sind, wenn ihnen die Option zur Verfügung steht; Stattdessen zahlen sie nur Steuern, wenn sie eine Aktienoption kaufen.