Großvater-Anleihe

Was ist eine Großvater-Anleihe?

Die Grandfathered Bond war eine Klassifizierung für Anleihen in der Europäischen Union, die die auf diese Anleihen geleisteten Zahlungen vom Steuerrückbehalt ausschloss. Damit eine Anleihe unter diese Klassifizierung fällt, musste sie vor dem 1. März 2001 begeben oder ihr Prospekt vor diesem Datum zertifiziert worden sein. Darüber hinaus darf die Anleihe zu keinem Zeitpunkt nach dem 28. Februar 2002 neu begeben worden sein.

Den Großvater-Bond verstehen

Die Einbehaltungssteuer, die am 1. Juli 2005 mit der Umsetzung der Sparsteuerrichtlinie der Europäischen Union in Kraft trat, ist eine Quellensteuer auf Zinszahlungen. Bei dieser Steuer wird lediglich ein Teil der Zinsen einer Anleihe einbehalten, und der endgültige Betrag, der auf die Zinsen besteuert wird, hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich des Gesamteinkommens der Person. Der Steuerrückbehalt gilt nur für Einwohner eines EU Mitgliedstaates und umfasst auch Sparkonten, Treuhandgelder und Investmentfonds. Sie wirkt sich nicht auf die Zinszahlungen an Nicht-EU-Bürger aus, die auf eine Anleiheart, die als Grandfathered Bond bekannt ist, geleistet werden.

Bestandsanleihen waren handelbare Schuldverschreibungen, deren Zinserträge vom Steuerrückbehalt ausgenommen waren. Die aus diesen Anleihen abgeleiteten Zinsen, Agio- und Disagiobeträge wurden nicht als Forderungen oder Sparerträge betrachtet. Daher zählte die Anlage in diese Obligationen nicht bei der Entscheidung, ob die Schwellenwerte überschritten wurden, die bestimmen, ob es sich bei den Erträgen bestimmter kollektiver Kapitalanlagen um Sparerträge handelt. Als „Grandfathered Bond“ wurde eine Anleihe definiert, die vor dem 1. März 2001 begeben wurde, vor 2012 fällig wurde und am oder nach dem 1. März 2002 nicht mehr emittiert wurde am 31. Dezember 2010.

Bestandsanleihen waren die bevorzugten Wertpapiere für Steuerhinterzieher : Ohne weitere Besteuerung im Wohnsitzland werden steuerhinterziehende Anleger von den Quellensteuern befreite Anleihen gegenüber besteuerten Anleihen oder Anleihen, die bei Banken in Ländern hinterlegt sind, vorziehen die einen Informationsaustausch ermöglichen.