Geschenkaufteilung
Was ist Geschenksplitting?
Durch die Aufteilung von Geschenken können verheiratete Paare den Wert eines Geschenks zwischen ihnen aufteilen, um den zulässigen jährlichen Ausschlussbetrag für die Schenkungssteuer zu verdoppeln. Dies geschieht normalerweise, wenn jemandem mit einem finanziellen Geschenk geholfen wird und die beteiligten Parteien die vom IRS erhobene Schenkungssteuer vermeiden möchten.
Die zentralen Thesen
- Durch die Aufteilung von Geschenken kann ein Ehepaar doppelt so viel schenken wie eine Einzelperson, ohne einer Schenkungssteuer zu unterliegen.
- Für die Steuerjahre 2020 und 2021 beträgt der jährliche Geschenkausschluss für ein Paar 30.000 USD.
- Geschenke jeglicher Art an Ehepartner oder politische Organisationen sowie zur Zahlung von Studiengebühren und medizinischen Kosten im Namen anderer sind im Allgemeinen nicht als Geschenke steuerpflichtig.
Wie das Teilen von Geschenken funktioniert
Geschenke von Geld oder Eigentum unterliegen einer Schenkungssteuer, wenn der Spender oder die Spender die jährliche oder lebenslange Befreiung von Geschenken überschritten haben. Die Aufteilung von Geschenken ist eine einfache Möglichkeit für verheiratete Paare, ihren jährlichen Ausschlussbetrag für die Schenkungssteuer zu maximieren. Das IRS ermöglicht verheirateten Paaren, die zusammen einreichen, den Betrag ihres Geschenks durch Aufteilung von Geschenken zu verdoppeln.
Für die Steuerjahre 2020 und 2021 beträgt das jährliche Ausschlusslimit für Geschenke in einem Kalenderjahr 30.000 USD für ein Paar – doppelt so viel wie der Schwellenwert von 15.000 USD für eine Einzelperson. Verheiratete Paare kombinieren ihre individuellen Zulagen so, als ob jedes die Hälfte des Betrags beisteuerte. Die Schwellenwerte gelten für jede Person, die ein Geschenk erhält. Dies bedeutet, dass ein Paar ohne steuerliche Konsequenzen bis zu 30.000 USD an eine beliebige Anzahl von Personen geben kann. Alles über 15.000 USD (pro Person) wäre jedoch immer noch nicht steuerpflichtig, solange es unter der lebenslangen Schenkungssteuergrenze von 11,7 Millionen USD im Jahr 2021 liegt. Obwohl das Formular 709 für Geschenke über 15.000 USD (oder 30.000 USD) noch beim IRS eingereicht werden muss für Paare).
Wenn Sie ein Geschenk erhalten, müssen Sie es im Allgemeinen nicht als Einkommen melden. Der Geschenkgeber ist für die Zahlung der Steuern und die Abgabe einer Steuererklärung verantwortlich.
Um sich für die Aufteilung von Geschenken in den Augen des IRS zu qualifizieren, müssen beide Ehepartner dem Geschenk zustimmen und die Situation angeben, in der das Geschenk bei der Einreichung ihrer Steuern gegeben wurde.
Besondere Überlegungen
Wenn sich ein Ehepaar geschieden hat, bevor es seine Steuern für das Jahr eingereicht hat, in dem das Geschenk stattgefunden hat, kann keiner der Ehepartner erneut verheiratet werden, um die Aufteilung des Geschenks zu qualifizieren. Darüber hinaus kann keiner der Ehepartner von dem Geschenk profitieren und es muss an Dritte weitergegeben werden.
Geschenke jeglicher Art an Ehepartner oder politische Organisationen sowie Zahlungen von Studiengebühren und medizinischen Ausgaben im Namen anderer sind im Allgemeinen nicht als Geschenke steuerpflichtig. Für Geschenke, die für medizinische oder Bildungskosten verwendet werden, müssen die Geschenke direkt an das Krankenhaus, die Schule oder einen anderen Anbieter gezahlt werden, damit die Steuerausschlussgrenzen nicht anwendbar sind.
Wie bei allen komplexen Steuerangelegenheiten ist es eine gute Idee, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie große Geschenke machen.
Beispiel für die Aufteilung von Geschenken
Betrachten Sie als Beispiel die Umstände von Brenda und Dylan McKay. Ihre Tochter und ihr Ehemann haben kürzlich herausgefunden, dass sie ein zweites Kind erwarten. Das Haus, in dem sie derzeit leben, ist zu klein, und sie müssen eine Erweiterung des Grundstücks errichten, um den Bedürfnissen ihrer wachsenden Familie gerecht zu werden. Die McKays sind begeistert von der Aussicht, wieder Großeltern zu werden, und sind bestrebt, einen Beitrag zu den Kosten des Zusatzes zu leisten.
Sie erwarten, dass das zusätzliche Zimmer rund 21.000 US-Dollar kosten wird. Da die McKays wissen, dass sie Schenkungssteuern auf die Gelder unterliegen würden, wenn sie einen Scheck über 21.000 US-Dollar ausstellen würden, beschließen sie, die Geschenke aufzuteilen. Brenda stellt einen Scheck über 10.500 USD aus und Dylan stellt einen weiteren Scheck über denselben Betrag aus.
Auf diese Weise können ihre Tochter und ihr Ehemann den Umbau abschließen, ohne sich um die Aufnahme eines Darlehens sorgen zu müssen, und die McKays können vermeiden, ein Formular 709 beim IRS einzureichen (obwohl keine Steuern fällig wären, wenn der Betrag noch vorhanden wäre unter dem lebenslangen Schenkungssteuerbetrag von 11,7 Mio. USD).
Betrachten Sie nun dasselbe Beispiel, aber anstelle eines zweiten Babys stellen die McKays fest, dass ihre Tochter mit Zwillingen schwanger ist. Jetzt müssen sie zwei Zimmer und ein Badezimmer in ihr Haus einbauen, und die Kosten liegen näher bei 32.000 US-Dollar. Wenn sie das Geschenk erneut teilen und diesmal Brenda einen Scheck über 16.000 USD und Dylan einen Scheck über 16.000 USD ausstellt, müssen sie jeweils das Formular 709 beim IRS einreichen.