Schenken Sie im Vertrauen
Was ist ein Geschenk im Vertrauen?
Eine treuhänderische Schenkung ist eine besondere rechtliche und treuhänderische Vereinbarung, die eine indirekte Vermächtnis von Vermögenswerten an einen Begünstigten ermöglicht. Der Zweck eines Treuhandgeschenks besteht darin, die Steuer auf Geschenke zu vermeiden, die die jährliche Ausschlussgrenze für die Schenkungssteuer überschreiten. Diese Art von Vertrauen wird häufig verwendet, um Vermögen an die nächste Generation zu übertragen.
Die zentralen Thesen
- Eine treuhänderische Schenkung ist eine praktikable Methode, um Steuern auf Schenkungen zu vermeiden, die den jährlichen Schenkungssteuerausschlussbetrag überschreiten.
- Ein Crummey-Trust ist eine Art von Schenkung in Treuhand, die es ermöglicht, Geschenke für einen bestimmten Zeitraum zu machen, wobei die Geschenke als gegenwärtiges Interesse gelten und daher für den Schenkungssteuerausschluss in Frage kommen.
- Ein Treuhandgeschenk wird in der Regel von Eltern oder Großeltern verwendet, die für ihre Kinder oder Enkel einen Treuhandfonds einrichten möchten.
Ein Geschenk im Vertrauen verstehen
Treuhandgeschenke werden häufig von Eltern oder Großeltern verwendet, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkindereinrichten möchten. Eine treuhänderische Schenkung ist eine praktikable Methode, um Steuern auf Schenkungen zu vermeiden, die die jährliche Schenkungssteuerausschlussgrenze überschreiten. Für das Steuerjahr 2021 beträgt dieser Betrag 15.000 USD oder weniger, der in einem Kalenderjahr von einer Einzelperson und 30.000 USD von einem Paar verdient wird (wie 2020).1
Schenkenden können über den jährlichen Ausschluss hinaus steuerfrei Geschenke machen, indem sie eine besondere Art von Trust gründen, beispielsweise einen Crummey Trust. Eine Schenkung an einen Crummey Trust ermöglicht es dem Begünstigten, das Schenkungsvermögen für eine begrenzte Zeit abzuheben, wodurch die Schenkung als gegenwärtiges Interesse gilt und für den Schenkungssteuerausschluss in Frage kommt. Wenn das Geschenk nicht über diese zeitlich begrenzten Widerrufsrechte verfügt, wird es als zukünftiges Interesse betrachtet und unterliegt der Schenkungssteuer.
Der Trust könnte beispielsweise so eingerichtet werden, dass der Begünstigte innerhalb eines festgelegten Zeitraums, beispielsweise innerhalb von 60 oder 90 Tagen, Auszahlungen vornehmen kann. Danach fallen die im Trust gehaltenen Schenkungsgelder unter die vom Trustgeber festgelegten Auszahlungsregeln. Nehmen wir in unserem Beispiel an, dass die Eltern festlegen, dass ein Kind erst mit 21 Jahren auf Treuhandgeld zugreifen kann. Auch wenn das Kind sich sofort entscheidet, den Treuhandfonds anzuzapfen, hat es wie alle vorherigen Geschenkguthaben nur Zugriff auf das letzte Geschenk bleiben innerhalb des Treuhandkontos geschützt.
Eine Crummey-Bereitstellung kann auch in einer anderen Art von Trust untergebracht sein. Zum Beispiel enthalten traditionelle Lebensversicherungstrusts oft eine Crummey-Rückstellung.
Vor- und Nachteile eines Vertrauensgeschenks
Neben steuerlichen Vorteilen ist die Treuhandgabe eine Möglichkeit, ein finanzielles Polster für künftige Generationen zu schaffen. Testament oder eine andere Erbschaft ist sowohl logistisch als auch emotional ein kompliziertes Unterfangen. Gleichzeitig können diese Regeln Einzelpersonen, Familien und Gemeinschaften enorme Vorteile bringen. Das Verständnis der Nuancen des Schenkens kann sowohl für die Zuwendungsgeber als auch für die Begünstigten einen Mehrwert bringen.
Ein möglicher Nachteil eines Vertrauensgeschenks besteht darin, dass dersofortige Zugang zu beträchtlichen Beträgen für Begünstigte – insbesondere für Kinder -die Fähigkeit des Fonds gefährden kann, langfristiges Vermögen anzusammeln. Einige Familien umgehen dies, indem sie Beschränkungen festlegen, z. B. den Betrag oder die Häufigkeit von Auszahlungen begrenzen oder zukünftige Geschenke an Empfänger beenden, die Gelder sofort abheben.