Geschenk im Vertrauen
Was ist ein Geschenk im Vertrauen?
Ein Treuhandgeschenk ist eine besondere rechtliche und treuhänderische Vereinbarung, die eine indirekte Vermietung von Vermögenswerten an einen Begünstigten ermöglicht. Der Zweck eines Treuhandgeschenks besteht darin, die Steuer auf Geschenke zu vermeiden, die die jährliche Ausschlussgrenze für die Schenkungssteuer überschreiten. Diese Art von Vertrauen wird üblicherweise verwendet, um Wohlstand an die nächste Generation zu übertragen.
Die zentralen Thesen
- Ein Treuhandgeschenk ist eine praktikable Methode, um Steuern auf Geschenke zu vermeiden, die den jährlichen Ausschlussbetrag für die Schenkungssteuer überschreiten.
- Ein Crummey-Trust ist eine Art von Trust-Geschenk, mit dem Geschenke für einen festgelegten Zeitraum gegeben werden können, wobei die Geschenke als gegenwärtiges Interesse festgelegt werden und daher für den Ausschluss der Schenkungssteuer in Frage kommen.
- Ein Treuhandgeschenk wird normalerweise von Eltern oder Großeltern verwendet, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkinder einrichten möchten.
Ein Geschenk im Vertrauen verstehen
Vertrauensgeschenke werden häufig von Eltern oder Großeltern verwendet, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkindereinrichten möchten. Ein Treuhandgeschenk ist eine praktikable Methode, um Steuern auf Geschenke zu vermeiden, die die jährliche Ausschlussgrenze für die Schenkungssteuer überschreiten. Für das Steuerjahr 2021 beträgt dieser Betrag höchstens 15.000 USD in einem Kalenderjahr von einer Einzelperson und 30.000 USD von einem Ehepaar (wie 2020).1
Geschenkgeber können Geschenke machen, die über den jährlichen Ausschluss hinausgehen, ohne Steuern zu zahlen, indem sie eine spezielle Art von Vertrauen einrichten, beispielsweise ein Crummey-Vertrauen. Ein Geschenk an einen Crummey-Trust ermöglicht es dem Begünstigten, das Geschenkvermögen für eine begrenzte Zeit zurückzuziehen, wodurch das Geschenk als gegenwärtiges Interesse betrachtet wird und für den Ausschluss der Schenkungssteuer in Frage kommt. Wenn das Geschenk nicht über diese zeitlich begrenzten Widerrufsrechte verfügt, wird es als zukünftiges Interesse betrachtet und unterliegt der Schenkungssteuer.
Beispielsweise könnte der Trust so eingerichtet werden, dass der Begünstigte innerhalb eines festgelegten Zeitraums, z. B. innerhalb von 60 oder 90 Tagen, Abhebungen vornehmen kann. Danach fallen die im Trust gehaltenen Geschenkmittel unter die vom Stifter des Trusts festgelegten Auszahlungsregeln. Nehmen wir in unserem Beispiel an, der Elternteil gibt an, dass ein Kind erst mit 21 Jahren auf Treuhandgeld zugreifen kann. Selbst wenn das Kind beschließt, das Vertrauen sofort zu nutzen, hat es wie alle vorherigen Geschenkmittel nur Zugriff auf das neueste Geschenk bleiben innerhalb des Vertrauenskontos geschützt.
Eine Crummey-Bestimmung kann auch in einer anderen Art von Vertrauen untergebracht werden. Beispielsweise enthalten traditionelle Lebensversicherungs-Trusts häufig eine Crummey-Bestimmung.
Vor- und Nachteile eines Vertrauensgeschenks
Neben Steuervorteilen ist ein Treuhandgeschenk eine Methode, um ein finanzielles Polster für zukünftige Generationen zu schaffen. Willen oder ein anderes Erbgut ist sowohl logistisch als auch emotional ein kompliziertes Unterfangen. Gleichzeitig können diese Regeln Einzelpersonen, Familien und Gemeinschaften enorme Vorteile bringen. Das Verständnis der Nuancen des Schenkens kann sowohl den Zuschussgebern als auch den Begünstigten einen Mehrwert bringen.
Ein möglicher Nachteil eines Vertrauensgeschenks besteht darin, dass dersofortige Zugang zu beträchtlichen Beträgen für Begünstigte – insbesondere für Kinder -die Fähigkeit des Fonds gefährden kann, langfristiges Vermögen anzusammeln. Einige Familien umgehen dies, indem sie Einschränkungen festlegen, z. B. die Höhe oder Häufigkeit von Abhebungen begrenzen oder zukünftige Geschenke an Empfänger beenden, die sofort Geld abheben.