Allgemeine Gewerbesteuergutschrift
Was ist die allgemeine Gewerbesteuergutschrift?
Der allgemeine Gewerbesteuerabzug ist der Gesamtwert aller Einzelabzüge, die auf das Einkommen einer Steuererklärung angerechnet werden. Dieses Guthaben ist in den meisten Fällen über mehrere Jahre vortragsfähig und kann in einigen Fällen auch wieder vorgetragen werden.
Die allgemeine Unternehmenssteuergutschrift verstehen
Der allgemeine Gewerbesteuerabzug ist insofern einzigartig, als es sich nicht um einen einzelnen gesonderten Abzug handelt. Stattdessen stellt es ein Sammelsurium spezifischer Steuergutschriften dar, die bestimmte Geschäftsaktivitäten wie Forschung, Ölförderung, Wiederaufforstung oder die Gründung eines Rentenplans fördern. Die einzelnen Credits werden auf ihren einzelnen Formularen separat gezählt, die jeweils nach einem eigenen Regelwerk berechnet werden. Die resultierende kombinierte Gutschrift wird auf das Formular 3800 für die allgemeine Gewerbesteuergutschrift übertragen, um die zulässige Gesamtgutschrift zu bestimmen. Keine der aufgeführten Gutschriften kann zur Anrechnung der alternativen Mindeststeuer für Unternehmen verwendet werden. Zu den häufigsten Gutschriften, die beansprucht werden, gehören:
- Investitionskredit (Formular 3468)
- Kredit für Arbeitsmöglichkeiten (Formular 5884)
- Kredit für einkommensschwache Wohnimmobilien (Formular 8586)
- Guthaben für Behindertenzugang (Formular 8826)
- Kredit für energieeffizientes Eigenheim (Formular 8908)
- Gutschrift für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuungseinrichtungen und -dienste (Formular 8882)
- Gutschrift für die Gründungskosten des Pensionsplans für kleine Arbeitgeber (Formular 8881)
- Gutschrift für Arbeitgeber-Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die auf bestimmte Mitarbeiter-Tipps gezahlt werden (Formular 8846)
Die allgemeine Gewerbesteuergutschrift ist eine nicht rückzahlbare Gutschrift, die die Steuerbelastung direkt mindert. Es kann nur die Verbindlichkeit eines Steuerzahlers auf null reduzieren;der Restbetrag der Gutschrift verfällt automatisch vom Steuerpflichtigen. Die allgemeine Gewerbesteuergutschrift für das Jahr besteht aus dem Vortrag von Geschäftsgutschriften aus früheren Jahren zuzüglich der Summe der Geschäftsgutschriften des laufenden Jahres. Nicht verbrauchtes Guthaben muss zunächst ein Jahr, dann bis zu 20 Jahre vorgetragen werden. Sowohl hinsichtlich der Bestimmungen für den Vortrag als auch für den Rücktrag wird die First-In-First-Out Methode (FIFO) angewendet, die dazu führt, dass ältere Kredite zuerst angewendet werden, wodurch die Wahrscheinlichkeit eines späteren Kreditablaufs verringert wird.
Allgemeine Kreditlimits für Unternehmen
Der allgemeine Geschäftskredit kann nicht mehr sein als das Ergebnis dieser Formel:
- Fügen Sie Ihre Nettoeinkommensteuer und Ihre alternative Mindeststeuer hinzu
- Ziehen Sie von diesem Betrag den größeren der folgenden Werte ab:
- Ihre vorläufige Mindeststeuer für das Steuerjahr
- 25 % des Betrags Ihrer regulären Steuerschuld, der 25.000 US-Dollar übersteigt (12.500 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die getrennt einreichen, aber nur, wenn beide für die Anrechnung in Frage kommen)
Wenn ein Ehegatte kein aktuelles oder ungenutztes Guthaben hat, kann der andere Ehegatte die vollen 25.000 US-Dollar zur Ermittlung seines Guthabens für das Steuerjahr verwenden.