Was Sie über Steuervorteile bei gleichgeschlechtlichen Ehen wissen sollten
Die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs, die gleichgeschlechtliche Ehe in allen 50 Bundesstaaten im Jahr 2015 zu legalisieren, war zweifellos ein Wendepunkt in der amerikanischen Gesellschaft. Es hatte auch einige wichtige praktische Auswirkungen für gleichgeschlechtliche Paare, einschließlich der Möglichkeit, Bundessteuern unter Verwendung der Ehebezeichnung und des Anmeldestatus einzureichen.
Lebenspartnerschaften und Lebenspartnerschaften – obwohl sie als auf Landesebene anerkannte Rechtsbeziehungen gelten – sind keine Ehen und berechtigen Sie nicht, als Ehepaar Bundessteuern zu erheben. Das bedeutet, dass Sie die Heiratsbezeichnung nur dann zur Steuererklärung verwenden können, wenn Sie rechtmäßig verheiratet sind.
Die gute Nachricht für die meisten verheirateten gleichgeschlechtlichen Paare ist, dass sie aufgrund der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs eine niedrigere Steuerbelastung haben werden. Diejenigen am äußersten Ende des Einkommensspektrums sollten jedoch wissen, dass dies möglicherweise nicht für sie gilt. Ihre Steuerschuld kann tatsächlich steigen, sobald sie den Bund fürs Leben schließen.
Die zentralen Thesen
- Verheiratete Paare können Bundessteuern nur auf eine von zwei Arten einreichen – gemeinsame Einreichung von Eheschließungen oder getrennte Einreichung von Eheschließungen.
- Verheiratete Paare mit unterschiedlichen Einkommen werden wahrscheinlich die Höhe der Steuern reduzieren, die sie zahlen, indem sie aufgrund des Heiratsbonus gemeinsam einen Antrag stellen.
- Paare, bei denen beide Partner einkommensstarke Verdiener sind, können eine Erhöhung der Steuerrechnung erfahren, wenn sie gemeinsam anmelden.
- Auf der anderen Seite können auch Geringverdiener aufgrund eingeschränkter oder reduzierter Steueranrechnungen für Ehepaare eine Erhöhung der Steuerlast erfahren, wenn sie gemeinsam anmelden.
Die Grundlagen
Personen in einer gleichgeschlechtlichen Vereinigung musstenvor 2013beim Internal Revenue Service (IRS)separate 1040 Formulare einreichen, in denen jedes als Single bezeichnet wurde. Wenn sie einen unterhaltsberechtigten Partner hatten, konnte ein Partner den Status eines Haushaltsvorstands erlangen. Aber im Jahr 2013 entschied der IRS, dass gleichgeschlechtliche Paare stattdessen eine gemeinsame Steuererklärung des Bundes einreichen könnten. Seit die gleichgeschlechtliche Ehe landesweit legal ist, ist die Zahl der Paare, die gemeinsam eine Erklärung einreichen, gestiegen. Laut Tax Policy Center haben 2015 mehr als 250.000 gleichgeschlechtliche Paare gemeinsame Steuererklärungen eingereicht.
Wenn Sie am Ende des Steuerjahres rechtmäßig verheiratet sind, sind die Tage der Anmeldung als Alleinstehende wie bei anderen Paaren vorbei. Das heißt, Sie müssen gemeinsam oder getrennt eine Steuererklärung für die Eheschließung abgeben. Die einzige Möglichkeit, sich als ledig zu melden, ist, wenn Sie in einer Lebenspartnerschaft oder eingetragenen Lebenspartnerschaft leben oder wenn Sie per Gerichtsbeschluss getrennt sind – auch wenn Sie noch nicht rechtmäßig geschieden sind.
Der Heiratsbonus
Wie wirkt sich die Ehe auf die Steuern eines Paares aus? Für Frischvermählte, die ungefähr gleich viel Geld verdienen, könnte der Unterschied minimal sein.
Stellen Sie sich ein Paar vor, bei dem beide Ehepartner 45.000 US-Dollar pro Jahr an steuerpflichtigem Einkommen oder insgesamt 90.000 US-Dollar verdienen. Wenn sie einzelne Steuererklärungen für 2019einreichenwürden, würden ihre Steuerrechnungen zusammen 11.528 US-Dollar betragen – vorausgesetzt, es gibt keine zusätzlichen Abzüge, Steuern oder Gutschriften und berücksichtigt die Standardabzüge. Der effektive Steuersatz pro Ehepartner beträgt 12,8 % (11.528 USD / 90.000 USD) bei einem Grenzsteuersatz von 22 %. Das Paar würde 11.523 US-Dollar zahlen, praktisch das gleiche, wenn es eine gemeinsame Erklärung eingereicht hätte, nachdem es gefesselt worden war.
Paare mit einem größeren Lohngefälle erhalten jedoch häufig einen Heiratsbonus, weil sie ihren Durchschnitt berechnen können. Bei unserer progressiven Steuerordnung reicht das oft schon aus, um den Besserverdiener in eine niedrigere Steuerklasse einzuordnen.
Nehmen wir an, ein Ehepartner hat 70.000 Dollar steuerpflichtiges Einkommen und der andere bringt 20.000 Dollar ein. Wenn sie als alleinstehende Steuerzahler für 2019 einreichen, würden sie Uncle Sam insgesamt 13.473 US-Dollar schulden. Aber wenn sie eine gemeinsame Rückkehr abschließen, müssten sie nur 11.523 US-Dollar zahlen. Das ist eine Ersparnis von 1.950 US-Dollar, einfach weil sieihre Renditen kombinieren.
Die Ehestrafe
Leider Steuerklasse von 35 %für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen, nicht beim doppelten Einkommen beginnt wie die gleiche Steuerklasse für unverheiratete Personen. Obwohl der Bundeseinkommensteuersatz von 35 % für das Steuerjahr 2020 für Singles ab einem Einkommen von über 518.400 USD gilt, gilt er für Einkommen von über 622.050 USD für gemeinsam einreichende Ehepaare.
Wenn ihr Gesamteinkommen hoch genug ist, könnten wohlhabendere Paare den 2013 eingeführten Medicare- Zuschlag auslösen . Bei verheirateten Paaren, die gemeinsam einreichen, beträgt dies 0,9% auf Einnahmen über 250.000 US-Dollar.
Die Heiratsstrafe trifft aber nicht nur die Wohlhabenden. Neuvermählte am anderen Ende des Einkommensspektrums können ebenfalls vom IRS bestraft werden. Das liegt daran, dass die Addition der Einkommen beider Ehepartner sie von der Erwerbseinkommensgutschrift (EIC) ausschließen könnte – eine Steuervergünstigung, die auf einkommensschwächere Familien ausgerichtet ist.9 Auch hier tritt die Strafe tendenziell auf, wenn Paare ungefähr gleich viel Geld verdienen.
Ehepaare am unteren Ende der Einkommensskala können den Anspruch auf Steuergutschriften verlieren, wenn sie gemeinsam einreichen.
Quelle: Die Steuerstiftung
Abbildung 1. Die meisten Frischvermählten erhalten, wenn überhaupt, einen Heiratsbonus, wenn sie als verheirateter Steuerzahler anmelden. Einige Paare mit niedrigem und hohem Einkommen können jedoch tatsächlich mit einer Ehestrafe belegt werden, wenn ihr Einkommen ähnlich ist.
Gemeinsam einreichen
Gleichgeschlechtliche Paare können wie andere verheiratete Steuerpflichtige auf zwei Arten einen Antrag stellen. Sie können eine Erklärung als Eheerklärung gemeinsam oder getrennt hinterlegen.
In den meisten Fällen profitieren Paare, so Experten, durch das Ausfüllen einer gemeinsamen Erklärung. Sie sind in der Lage, ihr Einkommen auf diese Weise zu berechnen. Wenn also eine Person wesentlich mehr verdient als die andere, besteht die Möglichkeit einer Steuererleichterung. Darüber hinaus ist der Abschluss einer gemeinsamen 1040 für Verheiratete in der Regel der beste Weg, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu senken.
Paare, die planen Steuergutschrift für Kinder und unterhaltsberechtigte Personen zu erhalten .(Für Paare, die gesetzlich getrennt leben, gibt es einige Ausnahmen.) Je nach Einkommen des Paares können sie bis zu 35 % ihrer anspruchsberechtigten Ausgaben gutschreiben lassen.
Zu den weiteren verfügbaren Credits gehören der oben erwähnte EIC und die American Opportunity and Lifetime Learning Credits (LLCs), die beide dazu beitragen, die Kosten der Hochschulbildung zu senken.
Und vergessen Sie nicht die Kosten für die Einreichung selbst. Wenn Sie einen Steuerberater oder eine Steuersoftware verwenden, müssen Sie statt zwei nur für die Erstellung eines Steuerformulars bezahlen.
Getrennt einreichen
Das heißt nicht, dass es für gleichgeschlechtliche Ehepartner keinen Grund gibt, getrennt einzureichen. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Ehepartner möchte hohe medizinische Kosten abziehen. Da der IRS Ihnen nur erlaubt, Gesundheitskosten auszuschließen, die 7,5 % (früher 10 % in den Steuerjahren 2013-2016) Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen, wäre es offensichtlich einfacher, sich für den Abzug zu qualifizieren, wenn nur das Einkommen einer Person besteht.
Bitte beachten Sie, dass die Quelle der Mittel zur Begleichung der Krankheitskosten bei der Berechnung der medizinischen Abzüge von großer Bedeutung sein kann. Nach Angaben des IRS „können Sie und Ihr Ehepartner in einem Nicht-Gemeinschaftsstaat leben und getrennte Erklärungen einreichen, jeder von Ihnen kann nur die tatsächlich gezahlten Krankheitskosten angeben. Alle medizinischen Kosten, die von einem gemeinsamen Girokonto bezahlt werden, auf dem Sie und Ihr and Ehegatten die gleichen Zinsen haben, gelten als von jedem von Ihnen zu gleichen Teilen gezahlt, es sei denn, Sie können etwas anderes nachweisen.“
Wenn Sie eine gemeinsame Erklärung einreichen, sind Sie auch für die Steuerpflicht Ihres Ehepartners verantwortlich. Sie könnten also für versäumte Zahlungen, Fehler bei unzureichender Berichterstattung oder Strafen haftbar sein – selbst wenn die andere Person in diesem Jahr das gesamte oder den größten Teil des Geldes verdient hat.
Das Fazit
Verheiratete gleichgeschlechtliche Paare stehen nun vor dem Dilemma, mit dem andere Ehepartner konfrontiert sind: Ob sie ihre 1040 Formulare gemeinsam oder getrennt einreichen sollen. Während eine kombinierte Steuererklärung in den meisten Fällen eine niedrigere Steuerrechnung bietet, schadet es nicht, die Zahlen in beide Richtungen zu führen, bevor Sie Ihr Formular an den IRS senden.
Es ist auch nützlich zu beachten, dass der IRS es Ihnen erlaubt, bis zu drei Jahre nach dem Datum, an dem Sie Ihre ursprüngliche Erklärung eingereicht haben, oder innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum, an dem Sie die Steuer bezahlt haben, geänderte Steuererklärungen einzureichen, je nachdem, was später eintritt. Wenn Sie also auf eine Weise eingereicht haben, die finanziell nicht zu Ihrem Vorteil war, können Sie möglicherweise trotzdem eine geänderte Erklärung einreichen und die Ihnen zustehenden finanziellen Vorteile ernten.