Was Sie über Steuervorteile für gleichgeschlechtliche Ehen wissen sollten
Die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs, die gleichgeschlechtliche Ehe 2015 in allen 50 Bundesstaaten zu legalisieren, war zweifellos ein Wendepunkt in der amerikanischen Gesellschaft. Es hatte auch einige wichtige praktische Auswirkungen auf gleichgeschlechtliche Paare, einschließlich der Möglichkeit, Bundessteuern unter Verwendung der verheirateten Bezeichnung und des Anmeldestatus einzureichen.
Inländische Partnerschaften und zivile Gewerkschaften sind – obwohl sie als auf staatlicher Ebene anerkannte Rechtsbeziehungen gelten – keine Ehen und berechtigen Sie nicht, als Ehepaar Bundessteuern einzureichen. Dies bedeutet, dass Sie die Heiratsbezeichnung nur dann für die Steuererklärung verwenden können, wenn Sie legal verheiratet sind.
Die gute Nachricht für die meisten verheirateten gleichgeschlechtlichen Paare ist, dass sie aufgrund der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs eine niedrigere Steuerbelastung sehen werden. Diejenigen am äußersten Ende des Einkommensspektrums sollten jedoch wissen, dass dies für sie möglicherweise nicht zutrifft. Ihre Steuerschuld kann tatsächlich steigen, sobald sie den Bund fürs Leben geschlossen haben.
Die zentralen Thesen
- Verheiratete Paare können Bundessteuern auf nur eine von zwei Arten einreichen: gemeinsame oder getrennte Einreichung von Ehen.
- Verheiratete Paare mit unterschiedlichem Einkommen werden wahrscheinlich den Betrag der Steuern, die sie zahlen, reduzieren, indem sie aufgrund des Heiratsbonus gemeinsam einreichen.
- Bei Paaren, bei denen beide Partner einkommensstark sind, kann sich die Steuerbelastung erhöhen, wenn sie gemeinsam einreichen. In diesem Fall sollten sie separat einreichen.
- Auf der anderen Seite können Niedrigverdiener aufgrund erhöhter oder reduzierter Steuergutschriften für verheiratete Paare auch eine Erhöhung ihrer Steuerbelastung sehen, wenn sie gemeinsam einreichen.
Die Grundlagen
Personen in einer gleichgeschlechtlichen Gewerkschaft musstenvor 2013beim Internal Revenue Service (IRS)separate 1040 Formulare einreichen, die jeweils als einzeln ausgewiesen wurden. Wenn sie abhängig wären, könnte sich ein Partner für den Status eines Haushaltsvorstands qualifizieren. Im Jahr 2013 entschied das IRS jedoch, dass gleichgeschlechtliche Paare stattdessen eine gemeinsame Steuererklärung des Bundes einreichen könnten. Seitdem die gleichgeschlechtliche Ehe landesweit legal ist, hat die Zahl der Paare, die gemeinsam ihre Rückkehr einreichen, zugenommen. Nach Angaben des Tax Policy Center haben 2015 mehr als 250.000 gleichgeschlechtliche Paare gemeinsame Steuererklärungen abgegeben.
Wie bei anderen Paaren sind Ihre Tage als Einzelperson vorbei, wenn Sie bis zum Ende des Steuerjahres legal verheiratet sind. Dies bedeutet, dass Sie eine verheiratete Steuererklärung entweder gemeinsam oder getrennt einreichen müssen. Sie können nur dann als ledig einreichen, wenn Sie Mitglied einer inländischen Partnerschaft oder einer Zivilunion sind oder wenn Sie durch Gerichtsbeschluss getrennt sind – auch wenn Sie noch nicht rechtlich geschieden sind.
Der Heiratsbonus
Wie wirkt sich die Ehe auf die Steuern eines Paares aus? Für Jungvermählten, die ungefähr den gleichen Geldbetrag verdienen, kann der Unterschied minimal sein.
Stellen Sie sich ein Paar vor, bei dem beide Ehepartner ein steuerpflichtiges Einkommen von 45.000 USD pro Jahroder insgesamt 90.000 USDverdienen. Wenn sie einzelne Steuererklärungen für 2019einreichenwürden, würden sich ihre Steuerrechnungen zusammen auf 11.528 USD belaufen – vorausgesetzt, es gibt keine zusätzlichen Abzüge, Steuern oder Gutschriften und die Berücksichtigung von Standardabzügen. Der effektive Steuersatz pro Ehepartner beträgt 12,8% (11.528 USD / 90.000 USD) bei einem Grenzsteuersatz von 22%. Das Ehepaar würde 11.523 US-Dollar zahlen, genau das Gleiche, wenn es nach der Anhängung eine gemeinsame Rückgabe eingereicht hätte.
Paare mit einem größeren Lohngefälle erhalten jedoch häufig einen Heiratsbonus, weil sie ihren Verdienst mitteln können. Mit unserer progressiven Steuergesetzgebung reicht dies oft aus, um den höheren Einkommensverdiener in eine niedrigere Steuerklasse zu bringen.
Nehmen wir an, ein Ehepartner hat ein steuerpflichtiges Einkommen von 70.000 USD und der andere bringt 20.000 USD ein. Wenn sie für 2019 als einzelne Steuerzahler einreichen, würden sie Uncle Sam zusammen 13.473 USD schulden. Aber wenn sie eine gemeinsame Rückgabe abschließen, müssten sie nur 11.523 US-Dollar bezahlen. Das ist eine Ersparnis von 1.950 US-Dollar, einfach weil sieihre Renditen kombinieren.
Die Heiratsstrafe
Leider Steuerklasse von 35%für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, nicht mit dem doppelten Einkommen beginnt wie die gleiche Steuerklasse für unverheiratete Personen. Obwohl der Einkommensteuersatz von 35% für das Steuerjahr 2020 für Einkünfte über 518.400 USD für Singles gilt, gilt er für Einkünfte über 622.050 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen.
Wenn ihr Gesamteinkommen groß genug ist, könnten wohlhabendere Paare die 2013 eingeführte Medicare- Zusatzsteuer auslösen . Für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, beträgt dies 0,9% des Einkommens über 250.000 USD.
Die Heiratsstrafe betrifft jedoch nicht nur die Wohlhabenden. Jungvermählten am anderen Ende des Einkommensspektrums können ebenfalls vom IRS bestraft werden. Dies liegt daran, dass die Addition der Einkommen beider Ehepartner sie von der Earned Income Credit (EIC) ausschließen könnte – einem Steuervorteil, der sich an Familien mit niedrigem Einkommen richtet.9 Auch hier tritt die Strafe in der Regel auf, wenn Paare ungefähr den gleichen Geldbetrag verdienen.
Der amerikanische Rettungsplan, der am 11. März 2021 von Präsident Biden unterzeichnet wurde, sieht großzügige Steuererleichterungen für Menschen mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor. Nur für das Jahr 2021 wird sich die Höhe der Steuergutschrift für einkommenslose Haushalte erhöhen. Der maximale Kreditbetrag für kinderlose Menschen erhöht sich von 543 USD auf 1.502 USD. Die Altersspanne wurde ebenfalls erweitert. Personen ohne Kinder können die Gutschrift ab dem 19. Lebensjahr anstelle von 25 Jahren beantragen, mit Ausnahme bestimmter Vollzeitstudenten (Studierende zwischen 19 und 24 Jahren mit mindestens einer halben Vollzeitkursbelastung sind nicht berechtigt). Die obere Altersgrenze von 65 Jahren wird gestrichen. Für einzelne Filer wird der Prozentsatz des Ausstiegs auf 15,3% und die Ausstiegsbeträge auf 11.610 USD erhöht.
Verheiratete Paare am unteren Ende des Verdienstspektrums können die Qualifikation für Steuergutschriften verlieren, wenn sie gemeinsam einreichen.
Quelle: Die Steuerstiftung
Abbildung 1. Die meisten Jungvermählten erhalten, wenn überhaupt, einen Heiratsbonus, wenn sie als verheirateter Steuerzahler einreichen. Einige Paare mit niedrigem und hohem Einkommen können jedoch tatsächlich eine Heiratsstrafe erhalten, wenn ihr Einkommen ähnlich ist.
Gemeinsam einreichen
Gleichgeschlechtliche Paare können wie andere verheiratete Steuerzahler auf zwei Arten einreichen. Sie können eine Rücksendung als gemeinsame oder getrennte Eheschließung einreichen.
Experten sagen, dass Paare meistens davon profitieren, wenn sie eine gemeinsame Rendite ausfüllen. Auf diese Weise können sie ihre Einkommen mitteln. Wenn also eine Person wesentlich mehr verdient als die andere, besteht die Möglichkeit einer Steuervergünstigung. Darüber hinaus ist das Abschließen eines gemeinsamen 1040 normalerweise die beste Möglichkeit für verheiratete Menschen, ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.
Paare, diegemeinsam Steuergutschrift für Kinder und abhängige Pflege zu erhalten .(Es gibt einige Ausnahmen für Paare, die rechtlich getrennt sind.) Abhängig vom Einkommen des Paares können sie möglicherweise eine Gutschrift von bis zu 35% ihrer qualifizierten Ausgaben beantragen.
Weitere verfügbare Credits sind das oben genannte EIC und die American Opportunity and Lifetime Learning Credits (LLCs), die beide dazu beitragen, die Kosten für die Hochschulbildung zu senken.
Und vergessen Sie nicht die Kosten für die Einreichung selbst. Wenn Sie einen Steuerberater oder eine Steuersoftware verwenden, müssen Sie nur für die Erstellung eines Steuerformulars anstelle von zwei bezahlen.
Separat einreichen
Das heißt nicht, dass es für gleichgeschlechtliche Ehepartner niemals einen Grund gibt, separat einzureichen. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Ehepartner möchte einige hohe medizinische Auslagen aus eigener Tasche abziehen. Da Sie mit dem IRS nur Gesundheitskosten ausschließen können, die 7,5% (früher 10% in den Steuerjahren 2013 bis 2016) Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen, wäre es offensichtlich einfacher, sich für den Abzug zu qualifizieren, wenn nur eine Person ein Einkommen erzielt.
Bitte beachten Sie, dass die Quelle der zur Zahlung der medizinischen Ausgaben verwendeten Mittel bei der Berechnung der medizinischen Abzüge von großer Bedeutung sein kann. Laut IRS „kann jeder von Ihnen, wenn Sie und Ihr Ehepartner in einem nicht gemeinschaftlichen Eigentumsstaat leben und separate Rückgaben einreichen, nur die tatsächlich gezahlten Krankheitskosten angeben. Alle aus einem gemeinsamen Girokonto gezahlten Krankheitskosten, auf dem Sie und Ihr Kind Ehepartner, die die gleichen Zinsen haben, gelten als von jedem von Ihnen gleich bezahlt, sofern Sie nichts anderes nachweisen können. “
Auch wenn Sie eine gemeinsame Rückkehr Datei sind Sie verantwortlich für Ihren Ehepartner Steuer Haftung. Sie könnten also auf der Suche nach versäumten Zahlungen, Fehlern bei der Untermeldung oder Strafen sein – selbst wenn die andere Person in diesem Jahr das gesamte oder den größten Teil des Geldes verdient hat.
Das Fazit
Verheiratete gleichgeschlechtliche Paare stehen nun vor dem Dilemma, dem sich andere Ehepartner gegenübersehen: Ob sie ihre 1040 Formulare gemeinsam oder getrennt einreichen sollen. Während eine kombinierte Steuererklärung in den meisten Fällen eine niedrigere Steuerbelastung bietet, schadet es nicht, die Zahlen in beide Richtungen auszuführen, bevor Sie Ihr Formular an das IRS senden.
Es ist auch nützlich zu beachten, dass Sie mit dem IRS geänderte Steuererklärungen bis zu drei Jahre nach dem Datum, an dem Sie Ihre ursprüngliche Steuererklärung eingereicht haben, oder innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum, an dem Sie die Steuer gezahlt haben, einreichen können, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt. Wenn Sie also auf eine Weise eingereicht haben, die finanziell nicht zu Ihrem Vorteil war, können Sie möglicherweise dennoch eine geänderte Erklärung einreichen und die Ihnen zustehenden finanziellen Belohnungen ernten.