Kraftstoffsteuergutschrift
Was ist die Kraftstoffsteuergutschrift?
Der Credit for Federal Tax Paided on Fuels (Kraftstoffsteuergutschrift) ist ein Programm, das es einigen Unternehmen ermöglicht, ihr zu versteuerndes Einkommen Dollar für Dollar basierend auf bestimmten Arten von Kraftstoffkosten zu reduzieren. Die Kraftstoffsteuergutschrift fördert die Herstellung und Verwendung von Kraftstoffen aus erneuerbaren Quellen. Diese Gutschrift steht einzelnen Steuerzahlern im Allgemeinen nicht zur Verfügung, da sie auf Nutzungen wie Off-Highway-Geschäfte, Landwirtschaft und Landwirtschaft sowie Boote und Busse beschränkt ist.
Die Kraftstoffsteuergutschrift verstehen
Die Kraftstoffsteuergutschrift dient zum Ausgleich der Steuer, die die US-Regierung unter bestimmten Umständen auf Kraftstoffe wie Benzin und Diesel erhebt. Der steuerpflichtigen von dem nicht steuerpflichtigen Kraftstoffverbrauch zu trennen, zahlt ihn fast jeder. Allerdings verwendet nicht jeder Kraftstoff für steuerpflichtige Zwecke.
Es fördert die Nutzung erneuerbarer Ressourcen
Da diese Steuer die Kraftstoffsteuern Dollar für Dollar erstattet, sehen einige Unternehmen möglicherweise einen Vorteil darin, Kraftstoff aus erneuerbaren Ressourcen zu ihren bestehenden Kraftstoffformeln hinzuzufügen, um die Gutschrift zu nutzen. Da sich die Technologie und die Automobilindustrie jedoch weiter verändern und anpassen, werden sich auch die spezifischen Kraftstoffarten, die für eine Steuergutschrift in Frage kommen, ändern – zusammen mit ihrem Verwendungszweck.
Der IRS listet die Kraftstoffsteuergutschrift als eine der am häufigsten missbrauchten oder missbrauchten Steuergutschriften auf; Betrug, der diese Gutschrift beinhaltet, kann zu einer Geldstrafe von 5.000 USD oder mehr und einer Gefängnisstrafe führen.
Wer ist berechtigt?
Die Zulassungskriterien für diese Gutschrift umfassen eine Vielzahl von Kraftstoffarten – einschließlich der Kraftstoffsorte, die Berufsfischer für den Betrieb ihrer Boote verwenden, und der Kraftstoffsorte, die beispielsweise ein Lager für den Betrieb seiner Gabelstapler verwendet. Auch Schulbusunternehmen können sich qualifizieren. Wenn Sie eine gemeinnützige Organisation sind, können Sie berechtigt sein, auch wenn Sie Fahrzeuge auf einer Straße benutzen.
Qualifiziert sich Ihr Unternehmen?
Sie können die IRS-Website besuchen oder sich an einen zugelassenen Steuerberater wenden, um festzustellen, ob Sie qualifiziert sind. Sobald sie festgestellt haben, dass sie Anspruch auf die Gutschrift haben, können Unternehmen und einige Einzelpersonen die Kraftstoffsteuergutschrift mithilfe des Bundessteuerformulars 4136 beantragen. Antragsteller können dieses Formular auch verwenden, um die Gutschrift für alternative Kraftstoffe zu beantragen.
Kraftstoffsteuergutschrift Betrug
Im März 2020 verurteilte ein Gericht in Colorado einen Betrüger in drei Fällen der Geldwäsche: Er verurteilte ihn zu sieben Jahren Gefängnis plus vier Jahren beaufsichtigter Freilassung und forderte ihn auf, dem IRS etwa 7,2 Millionen US-Dollar zu erstatten.
Welche Unternehmen können profitieren?
Eigentümer von Landschafts, Landwirtschafts, Fertigungs- und Bauunternehmen kaufen Kraftstoff, um die für den Betrieb ihrer Geschäfte erforderlichen Geräte anzutreiben, aber sie übersehen diesen Kredit oft. Zum Beispiel hat der Eigentümer eines Landschaftsbauunternehmens, der Benzin in seinen Rasenmähern verwendet, einen berechtigten Anspruch auf den Kredit, da er für die Kategorie „Off-Highway-Nutzung“ qualifiziert ist.
Die zentralen Thesen
- Mit der Kraftstoffsteuergutschrift können Unternehmen ihr zu versteuerndes Einkommen Dollar für Dollar senken, indem sie bestimmte Arten von Kraftstoffkosten verwenden.
- Diese Gutschrift steht nur einigen Privatpersonen zur Verfügung, da sie auf die Off-Highway-Geschäftsnutzung und eine streng definierte Auswahl von Nutzungen beschränkt ist.
- Die Kraftstoffsteuergutschrift fördert die Verwendung von Kraftstoff aus erneuerbaren Quellen.
- Unter anderem können Landschaftsbau, Landwirtschafts, Fertigungs- und Bauunternehmen von der Kraftstoffsteuergutschrift profitieren.
Die Kraftstoffsteuergutschrift und der IRS
Ein oft missbrauchter Anspruch
Obwohl die Kraftstoffsteuergutschrift den meisten Steuerzahlern nicht zur Verfügung steht, stellt der IRS fest, dass viele Antragsteller den Dollarbetrag ihrer beantragten Rückerstattungen durch die irrtümliche Inanspruchnahme der Gutschrift aufblähen. Unsachgemäße Ansprüche auf die Kraftstoffsteuergutschrift können in zwei Formen auftreten: Eine Person oder ein Unternehmen kann bei ihrer ansonsten rechtmäßigen Steuererklärung einen Fehler machen, oder Identitätsdiebe können falsche Ansprüche geltend machen, oft als Teil eines umfassenderen betrügerischen Systems.
Das „schmutzige Dutzend“ des IRS
Jedes Jahrerstellt derIRS seine Dirty Dozen-Liste, die die „schlimmsten der schlimmsten“ Steuerbetrug darstellt. Das Dirty Dozen listet die Kraftstoffsteuergutschrift wiederholt als eine der am häufigsten missbrauchten oder missbrauchten Steuergutschriften auf. Es wird entweder irrtümlich genommen oder in einem bewussten Versuch, die Regierung zu betrügen. Der IRS betrachtet den Betrug mit Kraftstoffsteuergutschriften als „leichtfertige Steuerforderung“, die zu einer Geldstrafe von 5.000 US-Dollar oder mehr plus Gefängnisstrafe führen kann.
Die Kraftstoffsteuergutschrift in den Nachrichten
Am 2. März 2020 berichtete der IRS auf seiner Website, dass ein Gericht in Colorado Matthew Taylor wegen seiner Rolle in einemSteuergutschriftsbetrugsprogrammfür Biodiesel zu 83 Monaten Gefängnisverurteilt hat. Taylor bekannte sich in jeweils einem Fall der Verschwörung zum Betrug der Vereinigten Staaten, der Verschwörung zur Begehung von Geldwäsche und der Begehung von Geldwäsche schuldig. Zusätzlich zu der siebenjährigen Haftstrafe ordnete der Richter an, Taylor vier weitere Jahre unter Aufsicht zu entlassen und der US-Regierung rund 7,2 Millionen Dollar zu erstatten.
Das Gericht entschied, dass Taylor und seine Mitverschwörer die US-Regierung betrogen haben, indem sie falsche Steuergutschriften beantragt haben.(In diesem speziellen Fall hätten dieBetrüger anstelle des IRS-Formulars 4136 das Guthaben IRS Form 8864Biodiesel und Renewable Diesel Fuels Credit verwendet, um das Guthaben zu beantragen.) Die Betrüger gründeten eine gefälschte Firma, Shintan Inc., die sich als im Geschäft befindlich erklärte Kraftstoff aus nachwachsenden Rohstoffen herzustellen. Um eine Gefährdung zu vermeiden, überwiesen die Betrüger die illegal erhaltenen Gelder über eine Reihe von Bankkonten, die Shintan und anderen Shell-Unternehmen gehörten.
Von 2010 bis 2013 beantragten und erhielten Taylor und seine Komplizen beim IRS Steuergutschriften in Höhe von mehr als 7,2 Millionen US-Dollar – von denen Taylor persönlich 4,5 Millionen US-Dollar erhielt – für erneuerbare Brennstoffe, die Shintan angeblich produzierte. Natürlich produzierte Shintan keinen qualifizierten erneuerbaren Kraftstoff oder überhaupt keinen Kraftstoff.
Der IRS-Sonderermittler in dem Fall stellte fest, dass Taylor mit seinen Handlungen nicht nur die Regierung, sondern alle US-Steuerzahler betrogen hat.