Franchisesteuer
Was ist eine Franchisesteuer?
Der Begriff Franchisesteuer bezieht sich auf eine Steuer, die von bestimmten Unternehmen gezahlt wird, die in einigen Staaten Geschäfte tätigen möchten. Sie wird auch als Privilegiensteuer bezeichnet und gibt dem Unternehmen das Recht, gechartert zu werden und / oder in diesem Staat zu operieren. Unternehmen in einigen Bundesstaaten können auch dann steuerpflichtig sein, wenn sie in einem anderen Bundesstaat gechartert sind. Trotz des Namens ist eine Franchisesteuer keine Steuer auf Franchisen und unterscheidet sich von den Einkommenssteuern des Bundes und der Länder, die jährlich eingereicht werden müssen.
Die zentralen Thesen
- Eine Franchisesteuer ist eine Abgabe, die von bestimmten Unternehmen gezahlt wird, die in einigen Staaten Geschäfte tätigen möchten.
- Einige Unternehmen sind von Franchisesteuern befreit, darunter brüderliche Organisationen, gemeinnützige Organisationen und einige Gesellschaften mit beschränkter Haftung.
- Franchisesteuern werden zusätzlich zu den Einkommenssteuern von Bund und Ländern gezahlt.
- Die Höhe der Franchisesteuer kann je nach Steuervorschriften in den einzelnen Bundesstaaten sehr unterschiedlich sein und wird nicht anhand des Gewinns der Organisation berechnet.
Franchisesteuer verstehen
Eine Franchisesteuer ist eine staatliche Steuer, die auf bestimmte Unternehmen erhoben wird, um das Recht zu haben, als juristische Person zu existieren und Geschäfte innerhalb einer bestimmten Gerichtsbarkeit zu tätigen. Ab 2020 gehörten zu diesen Staaten Alabama, Arkansas, Kalifornien, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee und Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania und West Virginia haben alle ihre Franchise-Unternehmenssteuern eingestellt.
Im Gegensatz zu dem, was der Name andeutet, ist eine Franchisesteuer keine Steuer, die einem Franchisenehmer auferlegt wird. Es wird vielmehr Unternehmen, Personengesellschaften und anderen Unternehmen wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung ( Limited Liability Corporations, LLCs) in Rechnung gestellt, die innerhalb der angegebenen Grenzen Geschäfte tätigen. Einige Unternehmen sind von Franchisesteuern befreit, insbesondere brüderliche Organisationen, gemeinnützige Organisationen und bestimmte LLCs. Eine umfassendere Liste der Ausnahmen ist nachstehend aufgeführt. Unternehmen, die in mehreren Bundesstaaten geschäftlich tätig sind, wird in der Regel eine Franchisesteuer in dem Bundesstaat erhoben, in dem sie offiziell registriert sind.
Eine Franchisesteuer ist keine Abgabe, die auf eine Franchise erhoben wird.
Franchisesteuern ersetzen nicht die Einkommenssteuern von Bund und Ländern, daher handelt es sich nicht um eine Einkommenssteuer. Dies sind Abgaben, die zusätzlich zu den Einkommenssteuern gezahlt werden. Sie werden in der Regel jährlich zur gleichen Zeit gezahlt, zu der andere Steuern fällig sind. Die Höhe der Franchisesteuer kann je nach den Steuervorschriften in den einzelnen Bundesstaaten sehr unterschiedlich sein. Einige Staaten berechnen die Höhe der geschuldeten Franchisesteuer auf der Grundlage des Vermögens oder des Nettovermögens eines Unternehmens, während andere Staaten den Wert des Grundkapitals eines Unternehmens betrachten. Andere Staaten können jedoch allen in ihrem Hoheitsgebiet tätigen Unternehmen eine Pauschalgebühr in Rechnung stellen oder den Steuersatz für die Bruttoeinnahmen oder das eingezahlte Kapital des Unternehmens berechnen.
Besondere Überlegungen
Ein Unternehmen, das in mehreren Bundesstaaten geschäftlich tätig ist, muss möglicherweise in allen Bundesstaaten, in denen es offiziell registriert ist, Franchisesteuern zahlen. Einzelunternehmen unterliegen normalerweise nicht den Franchisesteuern und anderen Formen der staatlichen Gewerbesteuer, auch weil diese Unternehmen nicht formell sind registriert bei dem Staat, in dem sie Geschäfte machen. Folgende Unternehmen unterliegen nicht der Franchisesteuer:
- Einzelunternehmen (außer Einzelunternehmen)
- Personengesellschaften, bei denen das direkte Eigentum ausschließlich aus natürlichen Personen besteht (mit Ausnahme von Personengesellschaften mit beschränkter Haftung)
- Unternehmen, die gemäß Kapitel 171, Unterkapitel B der Steuergesetzgebung befreit sind
- bestimmte nicht rechtsfähige passive Einheiten
- bestimmte Grantor Trusts, Nachlässe natürlicher Personen und Treuhandkonten
- Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) und bestimmte qualifizierte Real Estate Investment Trusts (REITs)
- eine gemeinnützige Selbstversicherungsstiftung, die gemäß Kapitel 2212 des Versicherungsgesetzbuchs gegründet wurde
- ein Trust, der gemäß Abschnitt 401 (a) des Internal Revenue Code qualifiziert ist
- ein Trust, der gemäß Abschnitt 501 (c) (9) des Internal Revenue Code befreit ist
- nicht rechtsfähige politische Komitees
Franchisesteuer vs. Einkommensteuer
Es gibt einige wesentliche Unterschiede zwischen einer Franchise- und einer Einkommensteuer. Im Gegensatz zu staatlichen Einkommenssteuern basieren Franchisesteuern nicht auf dem Gewinn eines Unternehmens. Ein Unternehmen muss die Franchisesteuer einreichen und zahlen, unabhängig davon, ob es in einem bestimmten Jahr einen Gewinn erzielt. Die staatlichen Einkommenssteuern – und wie viel gezahlt wird – hängen dagegen davon ab, wie viel eine Organisation im Laufe des Jahres verdient.
Die Einkommensteuer wird auch auf alle Unternehmen angewendet, die Einkünfte aus staatlichen Quellen beziehen, auch wenn sie möglicherweise nicht innerhalb ihrer Grenzen geschäftlich tätig sind. Die Geschäftstätigkeit kann von einigen Staaten unterschiedlich definiert werden, da verschiedene Faktoren bei der Herstellung des Zusammenhangs berücksichtigt werden, einschließlich der Frage, ob das Unternehmen im Staat verkauft, Mitarbeiter im Staat hat oder tatsächlich physisch im Staat präsent ist.
Beispiel für Franchisesteuer
Wie oben erwähnt, kann jeder Staat eine andere Methode zur Berechnung der Franchisesteuern haben. Nehmen wir als Beispiel Texas. Der Comptroller des Staates erhebt Steuern auf alle Unternehmen, die im Staat geschäftlich tätig sind, und fordert sie auf, jedes Jahr bis zum 15. Mai einen jährlichen Franchise-Steuerbericht einzureichen. Der Staat berechnet seine Franchisesteuer auf der Grundlage der Marge eines Unternehmens, die auf vier Arten berechnet wird:
- Gesamtumsatz multipliziert mit 70%
- Gesamtumsatz abzüglich Verkaufskosten (COGS)
- Gesamteinnahmen abzüglich der an alle Mitarbeiter gezahlten Vergütung
- Gesamtumsatz minus 1 Million US-Dollar
Corporate Einnahmen wird durch Abzug der gesetzlichen Ausschlüsse von der Höhe des Ertrages eines Unternehmens des Bundes Erträgen ausgewiesen berechneten Steuererklärung.