Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen Definition

Was ist das Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen?

Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das an Einzelpersonen gesendet wird, die Ausschüttungen von einem Coverdell-Bildungssparkonto (ESA) oder einem 529-Plan erhalten. Diese Ausschüttungen – einschließlich Rollovers – können steuerpflichtig sein, und Sie müssen die Steuerpflicht jeder Ausschüttung anhand anderer IRS-Informationen ermitteln. Das Formular wird dann von den Steuerzahlern verwendet, um sowohl Bundes- als auch Landessteuererklärungen auszufüllen, wenn die erhaltenen Ausschüttungen steuerpflichtig sind.

Wer kann das Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen einreichen?

Das Formular 1099-Q sollte von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern eingereicht werden, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einer staatlichen oder qualifizierten Bildungseinrichtung eingerichtet wurde. Es kann auch von jedem eingereicht werden, dereine Verteilung aus einem 529-Plan vorgenommen hat, auch bekannt als qualifiziertes Studienprogramm (QTP).

qualifizierte Hochschulbildungskosten bezahlt werden können.3 Ein 1099-Q-Formular zeigt den Betrag an, der vom Konto in Bruttoausschüttungen über das gemeldete Jahr entnommen wurde. Diese Bruttoausschüttungen werden dann mit den über das Jahr angefallenen Bildungsausgaben verglichen.Übersteigen die Bruttoausschüttungen die qualifizierten Bildungsausgaben, ist der Überschuss steuerpflichtig und muss in der Steuererklärung des Steuerpflichtigen ausgewiesen werden. Wenn die Ausgaben höher sind als die Ausschüttungen, kann die Person den späteren Überschuss für eine  Bildungssteuergutschrift verwenden.

Das Formular 1099-Q wird beispielsweise an den begünstigten Studenten ausgestellt, wenn die 529-Ausschüttung an den Begünstigten, die Schule oder einen Studienkreditanbieter gezahlt wurde. Jeder steuerpflichtige Betrag der Ausschüttung wird in der Einkommensteuererklärung des Begünstigten ausgewiesen. Ausschüttungen, die zur Zahlung nicht qualifizierter Ausgaben verwendet werden, unterliegen der Einkommensteuer und einer Strafe von 10 % auf den Ertragsanteil der Entnahme.

Es herrscht oft Verwirrung darüber, wer das 1099-Q für seine Steuererklärung verwendet: der begünstigte Student oder der Inhaber des Kontos (der ein Elternteil oder ein anderer Verwandter sein kann). Die Person, die das Geld erhält und deren Sozialversicherungsnummer auf dem Formular steht, muss die 1099-Q in ihrer Steuererklärung angeben. Es ist wahrscheinlich, dass der Student/Begünstigte keine oder nur geringe Steuern auf die Ausschüttungen zahlt; dasselbe kann nicht gesagt werden, wenn der Begünstigte eine andere Person als der Student ist, der die Bildungsersparnisse verwendet. Auch jüngere Studierende unterschreiten häufig die Meldeschwelle für eine eidgenössische Einkommensteuererklärung.

Formular 1099-Q einreichen: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen

Das Formular 1099-Q muss den Namen, die Adresse, die Telefonnummer und die Steueridentifikationsnummer (TIN)des Zahlers / Treuhänders sowieden Namen, die Adresse, die Kontonummer und die TIN des Empfängers enthalten.

Das Formular enthält sechs nummerierte Kästchen.

Kästchen 1. Dies ist die Bruttoverteilung des letzten Jahres aus einem QTP oder einem CESA, egal ob in bar oder in Form von Sachleistungen, einschließlich Studiengutschriften oder -zertifikaten, Gutscheinen, Verzichtserklärungen oder ähnlichen Gegenständen. Im Rahmen eines QTP wird der Betrag als Einkommen erfasst, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als eine Übertragung oder Übertragung in Bezug auf denselben Begünstigten stattgefunden hat oder eine Änderung des benannten Begünstigten vorgenommen wurde und der neue benannte Begünstigte nicht ein Familienmitglied. Nach einem CESA wird der Betrag im Einkommen berücksichtigt, wenn sich der designierte Begünstigte geändert hat und der neue designierte Begünstigte kein Familienmitglied ist oder über 30 Jahre alt ist (ausgenommen Begünstigte mit besonderen Bedürfnissen).

Kasten 2. Hier finden Sie den Gesamtbetrag des Einkommens.

Feld 3. Dies zeigt Ihre Basis in der in Feld 1 aufgeführten Bruttoverteilung. es muss Box 1 minus Box 2 entsprechen.

Kästchen 4. Dies muss angekreuzt werden, wenn es sich um eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder handelt, und dies kann Rollover von einem QTP auf ein Konto für die Erreichung einer besseren Lebenserfahrung (ABLE) beinhalten. Solche Rollover sind nach dem Tax Cuts and Jobs Act zwischen dem 22. Dezember 2017 und dem 1. Januar 2026 zulässig, ohne dass eine Strafe oder Einkommensteuer anfällt. Der Rollover muss jedoch innerhalb von 60 Tagen nach der Verteilung erfolgen.

Kästchen 5. Hier wird ein Kästchen angekreuzt, das die Art des Kontos angibt.

Feld 6. Hier wird vermerkt, ob der Empfänger der benannte Begünstigte ist oder nicht.

Antragsteller, die das Formular ausfüllen, können auf Wunsch auch einen Verteilungscode in die leeren Felder unter den Feldern 5 und 6 eingeben.

Es gibt drei Exemplare des 1099-Q. Der Verteiler reicht Kopie A beim IRS ein, sendet Ihnen Kopie B und behält Kopie C. Sie sollten das Formular 1099-Q per Post erhalten.

Wenn Ausschüttungen nicht steuerpflichtig sind, müssen Steuerzahler, die ein 1099-Q erhalten, sie nicht in ihrer Steuererklärung melden, sondern sollten das Formular zusammen mit ihren Steuerunterlagen aufbewahren. Wenn Ausschüttungensteuerpflichtigsind, wird der Betrag zu Zeile 21 von Anhang 1 hinzugefügt und dem Formular 1040, Ihrer Bundessteuererklärung,beigefügt, während gleichzeitig Ihre 1099-Q-Kopie mit Ihren Steuerunterlagen aufbewahrt wird.