Formular 1099-Q: Zahlungen aus der Definition qualifizierter Bildungsprogramme

Was ist Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen?

Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das an Personen gesendet wird, die Ausschüttungen von einem Coverdell-Bildungssparkonto (ESA) oder einem 529-Plan erhalten. Diese Ausschüttungen – einschließlich Rollover – können steuerpflichtig sein, und Sie müssen die Steuerschuld einer Ausschüttung anhand anderer IRS-Informationen ermitteln. Das Formular wird dann von Steuerzahlern verwendet, um sowohl Steuererklärungen des Bundes als auch der Länder auszufüllen, wenn die erhaltenen Ausschüttungen steuerpflichtig sind.

Wer kann das Formular 1099-Q einreichen: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen?

Das Formular 1099-Q sollte von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern eingereicht werden, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einem Staat oder einer qualifizierten Bildungseinrichtung eingerichtet wurde. Es kann auch von jedem eingereicht werden, dereine Verteilung aus einem 529-Plan vorgenommen hat, der auch als qualifiziertes Studienprogramm (QTP) bezeichnet wird.

Deckung qualifizierter Hochschulausgaben. Auf einem 1099-Q-Formular wird der Betrag angegeben, der über das Konto in Bruttoausschüttungen über das Steuergutschrift für Bildung verwenden.3

Das Formular 1099-Q wird dem begünstigten Schüler beispielsweise ausgestellt, wenn die 529-Ausschüttung an den Begünstigten, die Schule oder einen Studentendarlehensgeber gezahlt wurde. Jeder steuerpflichtige Betrag der Ausschüttung wird in der Einkommensteuererklärung des Begünstigten ausgewiesen. Ausschüttungen, die zur Zahlung nicht qualifizierter Ausgaben verwendet werden, unterliegen der Einkommensteuer und einer 10% igen Strafe auf den Verdienstanteil der Auszahlung.

Es gibt oft Verwirrung darüber, wer den 1099-Q für seine Steuererklärung verwendet: der begünstigte Student oder der Inhaber des Kontos (der möglicherweise ein Elternteil oder ein anderer Verwandter ist). Die Person, die das Geld erhält und deren Sozialversicherungsnummer auf dem Formular angegeben ist, muss den 1099-Q in ihrer Steuererklärung angeben. Es ist wahrscheinlich, dass der Student / Begünstigte wenig oder keine Steuern auf die Ausschüttungen zahlt. Das Gleiche gilt nicht, wenn der Begünstigte eine andere Person als der Schüler ist, der die Bildungsersparnisse nutzt. Jüngere Studierende unterschreiten häufig auch die Meldeschwelle für eine Einkommensteuererklärung des Bundes.

So reichen Sie das Formular 1099-Q ein: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen

Das Formular 1099-Q muss den Namen, die Adresse, die Telefonnummer und die Steueridentifikationsnummer (TIN)des Zahlers / Treuhänders sowieden Namen, die Adresse, die Kontonummer und die TIN des Empfängers enthalten, die für Einzelpersonen in der Regel die Sozialversicherungsnummer sind.

Das Formular enthält sechs nummerierte Felder.

Kasten 1. Hierbei handelt es sich um die Bruttoausschüttung eines QTP oder einer CESA im vergangenen Jahr, unabhängig davon, ob es sich um Bargeld oder Sachleistungen handelt, einschließlich Studiengebühren oder Zertifikaten, Gutscheinen, Verzichtserklärungen oder ähnlichen Gegenständen. Im Rahmen eines QTP ist der Betrag im Einkommen enthalten, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als eine Übertragung oder ein Rollover in Bezug auf denselben Begünstigten stattgefunden hat oder eine Änderung des benannten Begünstigten vorgenommen wurde und der neue benannte Begünstigte nicht ein Familienmitglied. Im Rahmen einer CESA ist der Betrag im Einkommen enthalten, wenn sich der designierte Begünstigte geändert hat und der neue designierte Begünstigte kein Familienmitglied ist oder älter als 30 Jahre ist (mit Ausnahme von Begünstigten mit besonderen Bedürfnissen).

Kasten 2. Sehen Sie hier den Gesamtbetrag der Einnahmen.

Feld 3. Dies zeigt Ihre Basis in der in Feld 1 aufgeführten Bruttoverteilung. es muss gleich Feld 1 minus Feld 2 sein.

Feld 4. Dies muss abgehakt sein, wenn es sich um eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder handelt. Dies kann Rollover von einem QTP zu einem ABLE-Konto ( Better Life Experience) umfassen. Solche Überschläge sind nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze zwischen dem 22. Dezember 2017 und dem 1. Januar 2026 zulässig, ohne dass eine Strafe oder Einkommenssteuer anfällt. Der Rollover muss jedoch innerhalb von 60 Tagen nach der Verteilung erfolgen.

Feld 5. Hier ist ein Kontrollkästchen aktiviert, das den Kontotyp angibt.

Kasten 6. Hier wird angegeben, ob der Empfänger der designierte Begünstigte ist oder nicht.

Filer, die das Formular ausfüllen, können bei Bedarf auch einen Verteilungscode in die Leerzeichen unter den Feldern 5 und 6 eingeben.

Es gibt drei Exemplare des 1099-Q. Der Verteiler legt Kopie A beim IRS ab, sendet Ihnen Kopie B und behält Kopie C. Sie sollten das Formular 1099-Q per E-Mail erhalten.

Wenn Ausschüttungen nicht steuerpflichtig sind, müssen Steuerzahler, die einen 1099-Q erhalten, diese nicht in ihrer Steuererklärung angeben, sondern sollten das Formular zusammen mit ihren Steuerunterlagen aufbewahren. Wenn Ausschüttungensteuerpflichtigsind, wird der Betrag in Zeile 21 von Anhang 1 hinzugefügt und dem Formular 1040, Ihrer Bundessteuererklärung,beigefügt, während Ihre 1099-Q-Kopie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen aufbewahrt wird.