IRS-Formular 8949: Definition von Verkäufen und anderen Verfügungen über Kapitalvermögen
Was ist das IRS-Formular 8949: Verkäufe und andere Verfügungen über Kapitalanlagen?
Formular 8949: „Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalvermögen“ ist einIRS-Formular ( Internal Revenue Service ), das von Einzelpersonen, Partnerschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässen verwendet wird, um Kapitalgewinne und -verluste aus Investitionen zu melden. Steuerpflichtige müssen das Formular verwenden, um kurz- und langfristige Kapitalgewinne und -verluste aus Verkäufen oder Anlagebörsen zu melden.
Vor 2011 verwendeten Steuerzahler nur Anhang D, um solche Transaktionen zu melden.
Die zentralen Thesen
- Das IRS-Formular 8949 wird verwendet, um Kapitalgewinne und -verluste aus Anlagen für steuerliche Zwecke zu melden.
- Das Formular trennt kurzfristige Kapitalgewinne und -verluste von langfristigen.
- Für die Einreichung dieses Formulars sind außerdem ein Anhang D und ein Formular 1099-B erforderlich, die den Steuerzahlern von Maklern zur Verfügung gestellt werden.
Wer kann das Formular 8949 einreichen: Verkäufe und andere Verfügungen über Anlagevermögen?
Nach Angaben des IRS können Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässe dieses Formular einreichen.
Einzelpersonen müssen das Formular verwenden, um Folgendes zu melden:
- Der Verkauf oder Umtausch eines Kapitalvermögens, das nicht in einer anderen Form oder einem anderen Zeitplan gemeldet wurde
- Gewinne aus unfreiwilligen Umwandlungen (außer durch Verluste oder Diebstahl) von Kapitalanlagen, die nicht in Ihrem Gewerbe oder Geschäft verwendet werden
- Nicht geschäftliche Forderungsausfälle
- Wertlosigkeit einer Sicherheit
- Die Wahl, in einen Qualified Opportunity Fund investierte Kapitalgewinne aufzuschieben
- Die Veräußerung von Anteilen an Qualified Opportunity Fund(s)
Jeder, der eine gemeinsame Erklärung einreicht,muss so viele Kopien des Formulars ausfüllen, dass er seine Transaktionen zusammen mit denen seines Ehepartners melden kann. Die Formulare können kombiniert oder getrennt werden, aber die Gesamtsummen von jedem ausgefüllten Formular 8949 müssen für beide Ehegatten in Anhang D übertragen werden.
Zusammen mit der obigen Liste können Unternehmen auf Formular 8949 den Verkauf von Aktien einer bestimmten ausländischen Kapitalgesellschaft im Besitz von 10% melden, bereinigt um den Abzug von Dividenden gemäß Abschnitt 245A, jedoch nur, wenn der Verkauf ansonsten einen Verlust verursachen würde.
Steuerzahler mit einem anrechenbaren Gewinn können diesen in einen Qualified Opportunity Fund investieren und diesen Gewinn ganz oder teilweise aufschieben.
So reichen Sie das Formular 8949 ein: Verkäufe und andere Verfügungen über Kapitalanlagen
Ein Kapitalgewinn oder Verlust wird generiert,wenn eine Kapitalanlage verkauft und muss an die IRS für steuerliche Zwecke gemeldet werden. Anhang D: „Kapitalgewinne und -verluste“ des Steuerformulars 1040 wird verwendet, um die meisten Kapitalgewinn- (oder -verlust-) Transaktionen zu melden. Bevor eine Person jedoch den Nettogewinn oder -verlust in Anhang D eintragen kann, muss das Formular 8949 ausgefüllt werden. Die Transaktionen, die Steuerzahler auf Formular 8949 melden müssen, werden jährlich von Maklern an den IRS und Steuerzahlern mit Formular 1099-B gemeldet: Erlöse aus Makler- und Tauschgeschäften.
In einigen Fällen wird auf Formular 1099-B die Kostenbasis der Vermögenswerte nicht angegeben. Ist dies der Fall, muss der Steuerpflichtige den Basisbetrag für dieBerechnung des Gewinns oder Verlusts aus einem Kapitalvermögen mit einem separaten Formular 8949 ermitteln. Eine Kapitalvermögenstransaktion, für die kein Formular 1099-B (oder Ersatzauszug) ausgestellt wird, muss auf einem anderen Formular 8949 aufgeführt werden.6 Das Formular 8949 kann auch verwendet werden, um Ungenauigkeiten in den auf Formular 1099-B gemeldeten Daten zu korrigieren. Wenn die Kapitalverluste oder -gewinne des Jahres für alle Vermögenswerte auf 1099-B mit der richtigen Grundlage gemeldet werden, ist ein Formular 8949 nicht erforderlich;Schedule D muss jedoch noch eingereicht werden.
Das Formular besteht neben dem Namen des Antragstellers und der Steueridentifikationsnummer aus zwei Teilen, die ausgefüllt werden müssen. Teil I befasst sich mit kurzfristigen Haltefristen. Dieser Zeitraum beträgt in der Regel ein Jahr oder weniger. Teil II wird für langfristige Transaktionen verwendet, die länger als ein Jahr gehalten werden.
Andere relevante Formulare
Wie oben erwähnt, sind auch Anhang D und Formular 1099-B erforderlich. Formular 1099-B meldet die Kostenbasis der Transaktionen Kaufen und Verkaufen des Investoren.7 Das Formular 8949 enthält Informationen zu Transaktionen, die auf dem Formular 1099-B sowie aus den eigenen Unterlagen des Steuerpflichtigen erfasst wurden.
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