12 Juni 2021 4:53

IRS-Formular 8949: Definition von Verkäufen und anderen Veräußerungen von Kapitalvermögen

Was ist das IRS-Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen?

Formular 8949: „Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalvermögen“ ist einIRS-Formular ( Internal Revenue Service ), das von Einzelpersonen, Partnerschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässen verwendet wird, um Kapitalgewinne und -verluste aus Investitionen zu melden. Steuerzahler müssen das Formular verwenden, um kurz- und langfristige Kapitalgewinne und -verluste aus Verkäufen oder Investmentbörsen zu melden.

Vor 2011 verwendeten die Steuerzahler nur Schedule D, um solche Transaktionen zu melden.

Die zentralen Thesen

  • Das IRS-Formular 8949 wird verwendet, um Kapitalgewinne und -verluste aus Anlagen für Steuerzwecke zu melden.
  • Das Formular trennt kurzfristige Kapitalgewinne und -verluste von langfristigen.
  • Für die Einreichung dieses Formulars sind außerdem ein Anhang D und ein Formular 1099-B erforderlich, die den Steuerzahlern von Maklern zur Verfügung gestellt werden.

Wer kann das Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen einreichen?

Laut IRS können Einzelpersonen, Partnerschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässe dieses Formular einreichen.

Einzelpersonen müssen das Formular verwenden, um Folgendes zu melden:

  • Der Verkauf oder Umtausch eines Kapitalvermögens, das nicht in einer anderen Form oder einem anderen Zeitplan gemeldet wurde
  • Gewinne aus unfreiwilligen Umwandlungen (außer aus Unfall oder Diebstahl) von Kapitalvermögen, das nicht in Ihrem Gewerbe oder Geschäft verwendet wird
  • Nicht geschäftliche Forderungsausfälle
  • Wertlosigkeit einer Sicherheit
  • Die Wahl, den in einen qualifizierten Opportunity-Fonds investierten Kapitalgewinn aufzuschieben
  • Die Veräußerung von Anteilen an qualifizierten Opportunity-Fonds

Jeder, der eine gemeinsame Rückgabe einreicht,muss so viele Kopien des Formulars ausfüllen, wie erforderlich sind, um seine Transaktionen zusammen mit denen seines Ehepartners zu melden. Die Formulare können kombiniert oder getrennt sein, aber die Gesamtsummen jedes ausgefüllten Formulars 8949 müssen für beide Ehepartner in Anhang D übertragen werden.

Zusammen mit der obigen Liste können Unternehmen auf Formular 8949 den Verkauf von Aktien eines bestimmten 10% igen ausländischen Unternehmens melden, bereinigt um den Dividendenabzug gemäß Abschnitt 245A, jedoch nur, wenn der Verkauf ansonsten einen Verlust verursachen würde.



Steuerzahler mit einem anrechenbaren Gewinn können ihn in einen qualifizierten Opportunity-Fonds investieren und sich dafür entscheiden, einen Teil oder den gesamten Gewinn aufzuschieben.

Einreichen des Formulars 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen

Ein Kapitalgewinn oder -verlust entsteht beim Verkauf eines Kapitalvermögens und muss dem IRS zu Steuerzwecken gemeldet werden. Anhang D: „Kapitalgewinne und -verluste“ des Steuerformulars 1040 wird verwendet, um die meisten Kapitalgewinn- (oder -verlust-) Transaktionen zu melden. Bevor eine Person den Nettogewinn oder -verlust in Anhang D eingeben kann, muss das Formular 8949 ausgefüllt werden. Die Transaktionen, die Steuerzahler auf dem Formular 8949 melden müssen, werden von Maklern jährlich an das IRS und an die Steuerzahler unter Verwendung des Formulars 1099-B gemeldet: Einnahmen aus Broker- und Tauschhandelstransaktionen.

In einigen Fällen wird in Formblatt 1099-B die Kostenbasis der Vermögenswerte nicht angegeben. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige den Basisbetrag zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts aus einem Kapitalvermögen mithilfe eines separaten Formulars 8949 ermitteln. Eine Kapitalvermögenstransaktion, für die kein Formular 1099-B (oder eine Ersatzerklärung) ausgestellt wurde, muss erstellt werden auf einem anderen Formular 8949 aufgeführt sein.6 Das Formular 8949 kann auch verwendet werden, um Ungenauigkeiten in den auf Formular 1099-B angegebenen Daten zu korrigieren. Wenn die Kapitalverluste oder -gewinne für das Jahr für alle Vermögenswerte auf 1099-B mit der richtigen Basis ausgewiesen werden, ist ein Formular 8949 nicht erforderlich. Schedule D muss jedoch noch eingereicht werden.

Neben dem Namen des Antragstellers und der Steueridentifikationsnummer besteht das Formular aus zwei Teilen, die ausgefüllt werden müssen. Teil I befasst sich mit kurzfristigen Haltedauern. Dieser Zeitraum beträgt normalerweise ein Jahr oder weniger. Teil II wird für langfristige Transaktionen verwendet, die länger als ein Jahr gehalten werden.

Andere relevante Formen

Wie oben erwähnt, sind auch Anhang D und Formular 1099-B erforderlich. Formular 1099-B meldet die Kostenbasis der Transaktionen Kaufen und Verkaufen des Investoren.7 Das Formular 8949 enthält Informationen zu Transaktionen, die auf dem Formular 1099-B sowie aus den eigenen Unterlagen des Steuerpflichtigen erfasst wurden.

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