Formular 8606: Nicht abzugsfähige IRAs
Was ist Formular 8606?
Formular 8606 des Internal Revenue Service (IRS), „Nicht abzugsfähige IRAs“, wird von Antragstellern verwendet, die nicht abzugsfähige Beiträge zu einem individuellen Rentenkonto (IRA) leisten. Für jedes Steuerjahr, in dem nicht abzugsfähige Beiträge geleistet werden, sollte ein separates Formular eingereicht werden.
Normalerweise sind Beiträge zu einer IRA vom ordentlichen Einkommen abzugsfähig. Unter bestimmten Umständen können jedoch Personen, die an einem Arbeitgeberrentenplan teilnehmen und deren Haushalte einen Schwellenwert des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI) überschreiten, diese abzugsfähigen Beiträge möglicherweise nicht leisten, obwohl sie dennoch Beiträge zu einer IRA leisten können.
Die zentralen Thesen
- Antragsteller, die nicht abzugsfähige Beiträge an eine IRA leisten, verwenden das IRS-Formular 8606.
- Jeder Steuerzahler mit einer Kostenbasis von über Null für IRA-Vermögenswerte sollte das Formular 8606 verwenden, um die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Ausschüttungsbeträge anteilig zu berechnen.
- Reichen Sie das Formular 8606 mit dem Formular 1040 oder 1040NR bis zum Fälligkeitsdatum ein, einschließlich der Fälligkeitsdaten für Verlängerungen.
- Wenn Steuerzahler das Formular 8606 in einem Ausschüttungsjahr nicht einreichen, müssen sie möglicherweise Einkommenssteuern (und möglicherweise Strafen) auf möglicherweise steuerfreie Gelder zahlen.
Wer kann einen 8606 einreichen?
Teilnehmer sollten das Formular 8606 in Verbindung mit den Standard-Einkommensteuerformularen (1040 oder 1040NR) für einzelne Antragsteller einreichen. Jeder Steuerzahler mit einer Kostenbasis von über Null für IRA-Vermögenswerte (eine Kombination aus Beiträgen nach und vor Steuern oder abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Beiträgen) sollte das Formular 8606 verwenden, um die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Ausschüttungsbeträge anteilig zu berechnen.
Wenn der Steuerzahler in einem Ausschüttungsjahr kein IRS-Formular 8606 einreicht, können Einkommensteuern (und möglicherweise Strafen) fällig werden. Was normalerweise steuerfreies Geld wäre, ist jetzt steuerpflichtig.
Neucharakterisierung eines IRA
Jüngere Anleger sollten „berücksichtigen Wieder charakterisierenden “ traditionell und vereinfacht Mitarbeiter Pension (SEP) IRA Vermögenswerte Roth Vermögen. Vermögenswerte, die auf diese Weise neu gekennzeichnet werden, sind sofort als ordentliches Einkommen steuerpflichtig; Geld, das in eine traditionelle oder SEP-IRA investiert wurde, wurde normalerweise nie besteuert. Wenn Geld aus einer traditionellen oder SEP-IRA kommt, wird es steuerpflichtig. Bereits versteuertes Geld wird nicht versteuert, wenn es vom Konto kommt.
Keine Steuern auf zukünftige Ausschüttungen zahlen zu müssen, kann die durch die Neucharakterisierung verursachte unmittelbare Steuerbelastung aufwiegen. Anleger sollten mit einem Steuerberater sprechen, bevor sie eine Neubewertung versuchen.
Formular 8606 ist auch erforderlich, wenn ein Steuerzahler entweder eine traditionelle oder SEP IRA in eine Roth IRA umwandelt oder eine IRA-Ausschüttung erhält, die auf frühere nicht abzugsfähige Beiträge zurückzuführen ist.
Formular 8606 einreichen
Reichen Sie das Formular 8606 mit dem Formular 1040 oder 1040NR bis zum Fälligkeitsdatum ein, einschließlich der Fälligkeitsdaten für Verlängerungen. Wenn Sie keine Einkommensteuererklärung einreichen müssen, aber Formular 8606 einreichen müssen, unterschreiben Sie das Formular 8606 und senden Sie es gleichzeitig an den IRS und an den Ort, an dem Sie andernfalls eine 1040 oder 1040NR einreichen würden.
Im Allgemeinen kann ein Steuerzahler, nachdem er seine Erklärung eingereicht hat, einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu einer traditionellen IRA innerhalb der Frist für die Einreichung des Formulars 1040X „Geänderte US-Einkommenssteuererklärung“ in einen abzugsfähigen Beitrag (oder umgekehrt) umwandeln.