3 Juni 2021 12:33

Formular 8379: Definition der Aufteilung des verletzten Ehepartners

Was ist das IRS-Formular 8379: Aufteilung des verletzten Ehepartners?

Der „geschädigte“ Ehegatte in einer gemeinsam eingereichten Steuererklärung kann das Formular 8379 einreichen, um seinen Anteil an einer gemeinsamen Rückerstattung zurückzuerhalten, die zur Zahlung einer überfälligen Verpflichtung des anderen Ehegatten beschlagnahmt wurde. Zu diesen Verpflichtungen können überfällige Bundessteuern, staatliche Steuern, Kindergeld oder nicht steuerpflichtige Bundesschulden (z. B. ein Studentendarlehen) gehören. Der Begriff „verletzt“ bezieht sich auf den negativ betroffenen Ehegatten, der die Schulden nicht schuldet.

Die zentralen Thesen

  • Wenn Ehegatten eine gemeinsame Steuererklärung einreichen und eine Rückerstattung auf die überfälligen Schulden eines Ehegatten angewendet wird, kann der „geschädigte“ Ehegatte das Formular 8379 einreichen, um seinen Anteil an der Rückerstattung zu erhalten.
  • Ein Formular für den verletzten Ehepartner kann mit einer gemeinsamen Steuererklärung, einer geänderten gemeinsamen Steuererklärung oder später allein eingereicht werden.
  • Wenn Sie in einem Gemeinschaftseigentum leben, können die Regeln abweichen. Der IRS verwendet Gesetze in diesen Staaten, um zu bestimmen, ob und wie viel ein verletzter Ehepartner Anspruch hat.

Wer kann das Formular 8379 einreichen: Aufteilung des verletzten Ehepartners?

In der Regel sind Ehegatten gemeinsam für eine Steuerpflicht verantwortlich, daher sollte ein verletzter Ehegatte das Formular 8379 einreichen, wenn er feststellt, dass ein Teil einer Rückerstattung ganz oder teilweise auf die rechtlich durchsetzbaren überfälligen Verpflichtungen seines Ehegatten angewendet wurde oder erwartet wird.

Wenn ein Ehepartner mit Internal Revenue Service (IRS) seinen Anteil an einer gemeinsamen Steuerrückerstattung freigibt.


Um das Formular 8370 einreichen zu können, muss ein „geschädigter“ Ehepartner ein Einkommen gemeldet haben, das in der gemeinsamen Erklärung enthalten ist, in der eine Rückerstattung gepfändet wurde.

So reichen Sie das Formular 8379 ein: Aufteilung des verletzten Ehepartners

Das Formular 8379 kann mit einer gemeinsamen Steuererklärung, einer geänderten gemeinsamen Steuererklärung ( Formular 1040-X ) oder nachträglich allein eingereicht werden. Ein Formular für verletzte Ehepartner wird nur mit Formular 1040-X: Geänderte US-Einkommensteuererklärung eingereicht, wenn ein Ehepartner eine ursprüngliche Erklärung ändert, um eine gemeinsame Rückerstattung zu beantragen.

Für jedes Jahr, in dem der Steuerpflichtige einen Teil des Ausgleichs erstatten möchte, muss ein Formular für einen verletzten Ehegatten eingereicht werden. Reicht ein Ehepaar seine Steuererklärung ein und weiß, dass eine Erstattung erfolgen könnte, kann der geschädigte Ehegatte das Formular mit der gemeinsamen Steuererklärung einreichen oder separat einreichen.

Sobald Sie ein Formular 8379 einreichen, wird der IRS es überprüfen, um festzustellen, ob Sie Anspruch auf Entschädigung für verletzte Ehepartner haben und wenn ja, in welcher Höhe. Die Bearbeitung eines Formulars für einen verletzten Ehepartner durch den IRS dauert etwa 14 Wochen, wenn Sie eine Papierversion mit einer gemeinsamen Erklärung einreichen, und 11 Wochen, wenn Sie es elektronisch einreichen.

Alle Seiten des Formulars 8379 sind auf der IRS-Website verfügbar.

Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 8379: Aufteilung des verletzten Ehepartners

Wenn Sie in einem Gemeinschaftseigentumsstaat leben,können andere Regeln gelten. Im Allgemeinen sind diese Staaten der Ansicht, dass während einer Ehe erworbene Schulden und Vermögenswerte gemeinschaftliches Eigentum sind, wobei es Ausnahmen gibt. Die Regeln variieren in jedem Bundesland. Der IRS verwendet die Regeln jedes Staates, um den Betrag zu bestimmen, der dem verletzten Ehepartner gegebenenfalls erstattet wird. Zu den gemeinschaftlichen Eigentumsstaaten gehören Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin.

Andere relevante Formulare

Der „verletzte“ Ehegattennachlass sollte nicht mit dem „unschuldigen“ Ehegattenausgleich verwechselt werden. Eine Person beantragt Entlastung für „unschuldige“ Ehepartner, wenn sie für Steuernachzahlungen, Zinsen und Strafen aufgrund falsch ausgewiesener Steuern bei einer gemeinsamen Erklärung verantwortlich gemacht wurde. Wenn der „unschuldige“ Ehepartner keine Kenntnis von den unangemessenen Elementen hatte, die zu der problematischen Einreichung führten, kann das Formular 8857: Antrag auf Entlastung für den unschuldigen Ehepartner eingereicht werden, um Abhilfe zu beanspruchen. Mehrere Bedingungen müssen erfüllt sein:

  • Die unterschätzte Steuer wurde in einer gemeinsamen Erklärung ausgewiesen.
  • Die zu niedrig ausgewiesene Steuer ergibt sich aus zu wenig ausgewiesenen Einkünften oder falsch angewendeten Abzügen, Gutschriften oder Kostengrundlagen.
  • Der Ehegatte kann nachweisen, dass er die gemeinsame Erklärung unterschrieben hat, ohne zu wissen, dass die unterbewertete Steuer bestand.

Schließlich muss der IRS feststellen, dass es unfair wäre, den Ehepartner zur Verantwortung zu ziehen.

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