11 Juni 2021 12:33

IRS-Formular 706-GS(D): Generierungsüberspringende Transfersteuererklärung für Ausschüttungen

Was ist Formular 706-GS(D): Generierungsüberspringende Transfersteuererklärung für Ausschüttungen?

Das Formular 706-GS(D) ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) verteiltes Steuerformular, das zur Berechnung von Steuern verwendet wird, die auf Treuhandausschüttungen fällig werden, die einer Generations-Skipping-Transfer-Steuer (GSTT) unterliegen.

Wenn eine Person stirbt und ihren Nachlass Erben hinterlässt, kann sie versuchen, einen großen Teil der Erbschaftssteuern zu umgehen, indem sie Vermögenswerte an Erben abgibt, die nicht ihre Kinder sind. Dazu können sie einen großen Teil ihres Vermögens auf ihre Enkel oder andere Erben übertragen. Wenn die Kinder des Erblassers das Vermögen nie persönlich in Besitz nehmen, entfällt die Erbschaftssteuer. Eine Möglichkeit, dies zu tun, ist ein Trust.

Das Überspringen von Generationen kann den Kindern eines Zuschussgebers immer noch einige Vorteile bringen. Der Schenker kann beispielsweise festlegen, dass seine Kinder Anspruch auf alle Einkünfte haben, die das Vermögen des Trusts erwirtschaftet, auch wenn das Vermögen selbst für seine Enkelkinder treuhänderisch verwahrt wird.

Die zentralen Thesen

  • Das Formular 706-GS(D) wird verwendet, um die Steuern zu berechnen, die auf Treuhandausschüttungen fällig werden, die einer generationenüberspringenden Übertragungssteuer unterliegen.
  • Jeder, der eine steuerpflichtige Ausschüttung von einem Trust erhält, muss dieses Formular verwenden.
  • Dieses Formular muss zwischen dem 1. Januar und der Einreichungsfrist des Jahres nach der Verteilung der Gelder des Trusts eingereicht werden.

Wer kann Formular 706-GS(D) einreichen: Generierungsüberspringende Transfersteuererklärung für Ausschüttungen?

Steuerpflichtige, die eine steuerpflichtige Ausschüttung von einem Trust erhalten, müssen das Formular 706-GS(D): Steuererklärung für Ausschüttungen ohne Generationenwechsel verwenden. Konkret sollte das Formular vom Skip-Distributor ausgefüllt werden, also der Person, die die Vorteile aus dem generationenüberspringenden Trust erhält.

Steuerzahler sollten dieses Formular zwischen dem 1. Januar und der Steuererklärungsfrist des Jahres einreichen, das der Verteilung der Gelder aus dem Trust folgt. Kann das Formblatt nicht fristgerecht eingereicht werden, kann mit Formblatt 7004 eine Verlängerung beantragt werden.



Wenn Sie das Formular nicht fristgerecht einreichen können, können Sie mit dem Formular 7004 eine automatische Verlängerung um sechs Monate beantragen.

So reichen Sie das Formular 706-GS (D) ein: Übertragungssteuererklärung für Verteilungen mit Generationswechsel

Teil I des Formulars erfordert allgemeine Informationen, einschließlich des Namens und der Sozialversicherungsnummer des Vertriebspartners, des Namens und der Adresse der Person, die die Erklärung einreicht (sofern sich diese vom Vertriebsempfänger unterscheidet) und der Arbeitgeberidentifikationsnummer des Trust-Vertreibers. In Teil II skizziert der Filer die Art der Verteilungen. Es folgt Teil III, in dem die Höhe der Steuer berechnet wird.

Das Formular 706-GS(D) ist auf der IRS-Website verfügbar.

Formular 706-GS(D) vs. Formular 706-GS(D-1) vs. Formular 706

Das Formular 706-GS(D-1), das von Treuhändern eingereicht wird, wenn ein Trust Vermögenswerte an sie übertragen hat, ist Teil des größeren Steuerformulars 706. Dieses Formular wird allgemein für die Beantragung von Erbschaftssteuern verwendet. Der Abschnitt zu generationenüberspringenden Übertragungen ist auf Formular 706-GS(D) enthalten.