14 Juni 2021 19:42

IRS Form 706-GS (D): Generationsüberspringende Transfersteuererklärung für Ausschüttungen

Was ist das Formular 706-GS (D): Generationsüberspringende Transfersteuererklärung für Ausschüttungen?

Das Formular 706-GS (D) ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt wird und zur Berechnung der Steuern verwendet wird, die auf Treuhandverteilungen fällig werden, die einer generationsüberspringenden Übertragungssteuer (GSTT) unterliegen.

Wenn eine Person stirbt und ihren Nachlass den Erben überlässt, kann sie versuchen, eine große Menge an Nachlasssteuern zu vermeiden, indem sie Vermögenswerte an Erben weitergibt, die nicht ihre Kinder sind. Zu diesem Zweck können sie eine große Menge an Vermögenswerten an ihre Enkelkinder oder andere Erben übertragen. Wenn die Kinder des Stipendiaten das Vermögen niemals persönlich in Besitz nehmen, entfällt die Erbschaftssteuer. Eine Möglichkeit, wie eine Person dies tun kann, ist ein Vertrauen.

Das Überspringen von Generationen kann den Kindern eines Stipendiaten noch einige Vorteile bringen. Beispielsweise kann der Stipendiat festlegen, dass seine Kinder Anspruch auf ein Einkommen haben, das das Vermögen des Trusts generiert, selbst wenn das Vermögen selbst für ihre Enkelkinder im Trust verbleibt.

Die zentralen Thesen

  • Das Formular 706-GS (D) wird zur Berechnung der Steuern verwendet, die auf Treuhandverteilungen fällig werden, für die eine Übertragungssteuer ohne Generationswechsel erhoben wird.
  • Jeder, der eine steuerpflichtige Ausschüttung von einem Trust erhält, muss dieses Formular verwenden.
  • Dieses Formular muss zwischen dem 1. Januar und dem Anmeldeschluss des Jahres eingereicht werden, das auf die Verteilung des Geldes aus dem Trust folgt.

Wer kann das Formular 706-GS (D) einreichen: Übertragungssteuererklärung für Verteilungen, bei der die Übertragung übersprungen wird?

Steuerzahler, die eine steuerpflichtige Ausschüttung von einem Trust erhalten, müssen für Ausschüttungen das Formular 706-GS (D) verwenden: Steuererklärung zur Übertragung von Generationen überspringen. Insbesondere sollte das Formular vom Skip-Distributor ausgefüllt werden. Dies ist die Person, die den Vorteil des Generations-Skipping-Trusts erhält.

Steuerzahler sollten dieses Formular zwischen dem 1. Januar und der Steuererklärung des Jahres nach der Verteilung des Geldes aus dem Trust einreichen. Wenn das Formular nicht rechtzeitig eingereicht werden kann, kann eine Verlängerung durch Einreichung des Formulars 7004 beantragt werden.



Wenn Sie das Formular nicht rechtzeitig einreichen können, können Sie eine automatische Verlängerung um sechs Monate beantragen, indem Sie das Formular 7004 einreichen.

Einreichen des Formulars 706-GS (D): Generationsüberspringende Übertragungssteuererklärung für Ausschüttungen

Teil I des Formulars erfordert allgemeine Informationen, einschließlich des Namens und der Sozialversicherungsnummer des Vertriebspartners, des Namens und der Adresse der Person, die die Rücksendung einreicht (falls diese vom Vertriebspartner abweicht), sowie der Arbeitgeberidentifikationsnummer des Vertrauensvertriebshändlers. In Teil II beschreibt der Filer die Art der Verteilungen. Daran schließt sich Teil III an, in dem der Steuerbetrag berechnet wird.

Das Formular 706-GS (D) ist auf der IRS-Website verfügbar.

Form 706-GS (D) gegen Form 706-GS (D-1) gegen Form 706

Das Formular 706-GS (D-1), das von Treuhändern eingereicht wird, wenn ein Trust Vermögenswerte auf sie übertragen hat, ist Teil des größeren Steuerformulars 706. Dieses Formular wird allgemein zur Einreichung von Nachlasssteuern verwendet. Der Abschnitt über Übertragungen, bei denen Generationen übersprungen werden, ist auf Formular 706-GS (D) enthalten.