Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256-Kontrakten und Straddles
Was ist Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256-Kontrakten und Straddles?
Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Section 1256-Kontrakten und Straddles wird verwendet, um Gewinne und Verluste aus Straddle- oder Finanzkontrakten zu melden, die als Section 1256-Kontrakte gekennzeichnet sind.
Ein Straddle ist eine Strategie, bei der Kontrakte gehalten werden, die das Verlustrisiko gegenseitig ausgleichen. Wenn ein Trader beispielsweise gleichzeitig eine Call-Option und eine Put-Option für dasselbe Anlagepapier kauft, hat er einen Straddle gebildet.1
Die meistenOptions- und Futures-Händler müssen dieses Formular verwenden, wenn sie jedes Jahr ihre Steuern ausfüllen. Bei gemeldeten Anlagen werden 40% des Gewinns oder Verlusts als kurzfristig und die restlichen 60% als langfristig ausgewiesen.
Die zentralen Thesen
- Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Section 1256 Contracts and Straddles ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) verteiltes Steuerformular, das von Anlegern verwendet wird, um Gewinne und Verluste aus Straddles oder Finanzkontrakten zu melden.
- Das Formular 6781 enthält separate Abschnitte für Straddles und Section 1256-Verträge.
- Section 1256-Kontrakte umfassen regulierte Terminkontrakte, Devisenkontrakte, Optionen, Aktienoptionen von Händlern oder Wertpapierterminkontrakte von Händlern.
Wer kann Formular 6781 einreichen: Gewinne und Verluste aus Verträgen und Straddles nach Abschnitt 1256?
Einzelne Steuerpflichtige müssen Gewinne und Verluste für Verträge gemäß den Mark-to-Market-Regeln melden.
Das Formular 6781 enthält separate Abschnitte für Straddle und Section 1256-Verträge, sodass Anleger die spezifische Art der verwendeten Investition angeben müssen.
Section 1256-Kontrakte umfassen regulierte Terminkontrakte, Devisenkontrakte, Optionen, Händleraktienoptionen oder Wertpapierterminkontrakte von Händlern. Diese Anlagen gelten für steuerliche Zwecke als zum Jahresende verkauft (auch wenn die Positionen nicht tatsächlich geschlossen werden). Zur Ermittlung von Gewinnen und Verlustenwird ihnen ihr beizulegender Zeitwert zugeordnet.
Angenommen, ein Händler kaufte am 5. Mai 2019 einen regulierten Futures-Kontrakt für 25.000 US-Dollar. Am Ende des Steuerjahres haben sie den Vertrag im Wert von 29.000 US-Dollar immer noch in ihrem Portfolio. Der Mark-to-Market-Gewinn dieses Händlers beträgt 4.000 USD. Der Händler meldet dies auf dem Formular 6781 (als 60 % langfristiger und 40 % kurzfristiger Kapitalgewinn behandelt ). Am 30. Januar 2020 verkauft der Händler seine Long-Position für 28.000 US-Dollar. Da er in seiner Steuererklärung 2019 bereits einen Gewinn von 4.000 USD verbucht hat, wird der Händler in seiner Steuererklärung 2020 einen Verlust von 1.000 USD (berechnet als 28.000 USD minus 29.000 USD) verbuchen (als 60 % langfristiger und 40 % kurzfristiger Kapitalverlust behandelt) ).
Anleger melden Gewinne und Verluste für Straddle- und Section 1256-Vertragsinvestitionen mithilfe des Formulars 6781, aber Absicherungsgeschäfte werden anders behandelt. Da Verträge nach § 1256 als jedes Jahr verkauft gelten, bestimmt die Haltedauer des zugrunde liegenden Vermögenswerts nicht, ob der Gewinn oder Verlust kurz- oder langfristig ist: Alle Gewinne und Verluste aus diesen Verträgen gelten als 60 % langfristig und 40 % kurzfristig. Mit anderen Worten, § 1256-Verträge erlauben es einem Anleger oder Händler, 60 % des Gewinns zum günstigeren langfristigen Steuersatz zu nehmen, selbst wenn der Vertrag nur ein Jahr oder weniger gehalten wurde.
Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Section 1256-Kontrakten und Straddles verlangen, dass Anleger, die ausländische Wertpapierkontrakte an Devisen handeln, Gewinne oder Verluste aus diesem Kontrakt auf Formular 6781 melden, auch wenn diese Kontrakte im Allgemeinen nicht als Section 1256-Kontrakt behandelt würden.
So melden Sie Gewinne und Verluste aus Section 1256-Kontrakten und Straddles
Teil I des Formulars 6781 verlangt, dass Anlagegewinne und -verluste nach Abschnitt 1256 entweder zum tatsächlichen Preis, zu dem die Anlagen verkauft wurden, oder zum Marktpreis, der am 31. Dezember festgestellt wurde, gemeldet werden. Teil II des Formulars erfordert die Verluste auf den Straddles des Händlers in Abschnitt A und Gewinne in Abschnitt B ausgewiesen werden. Teil III ist für alle nicht erfassten Gewinne aus Positionen vorgesehen, die am Ende des Steuerjahres gehalten werden, muss jedoch nur ausgefüllt werden, wenn auf einer Position ein Verlust erfasst wird.
Formular 6781 hier herunterladen
Der IRS bietet Zugriff auf ein herunterladbares Formular 6781 : Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256-Kontrakten und Straddles.