IRS-Formular 4952: Definition des Investitionszinsabzugs - KamilTaylan.blog
5 Juni 2021 12:33

IRS-Formular 4952: Definition des Investitionszinsabzugs

Was ist Formular 4952: Abzug von Investitionszinsen?

Formular 4952: Investitionszinsabzug ist ein vom Internal Revenue Service (IRS)ausgegebenes Steuerformular, dasverwendet wird, um den Betrag der abzugsfähigen Investitionszinsaufwendungen sowie alle Zinsaufwendungenzu bestimmen, dieauf ein zukünftiges Steuerjahr vorgetragen werden könnendetermine.

Der IRS hat unterschiedliche Regeln, die Steuerzahler befolgen müssen, je nachdem, woher die Zinsen stammen und ob es sich um Investitionen, persönliche, geschäftliche oder hypothekenbezogene Zinsen handelt. Wenn ein Investor zahlt oder auflaufen Zinsen für ein Darlehen und verwendet dann den Erlös für verschiedene Zwecke kann der Steuerpflichtige muß das Interesse zuweisen,um sicherzustellen,dass die richtige Interesse Regel verwendet wird.

Die zentralen Thesen

  • Das IRS-Formular 4952 bestimmt den Betrag des abzugsfähigen Investitionszinsaufwands sowie des Zinsaufwands, der vorgetragen werden kann.
  • Das Formular muss von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts eingereicht werden, die einen Abzug für Investitionszinsaufwendungen beantragen.
  • Bestimmte Ausgaben wie Hypothekenzinsen und qualifizierte Dividenden können nicht abgezogen werden.

Wer kann das Formular 4952: Abzug von Investitionszinsen einreichen?

Formular 4952: Abzug von Investitionszinsen muss von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts beantragt werden, die einen Abzug von Investitionszinsen beantragen. Das heißt, wenn Sie sich Geld für eine Investition leihen, können Sie möglicherweise eine Steuererleichterung erhalten. Die Zinsen auf die Investition können Sie als Abzug geltend machen. Zinserträge können aus Geldern resultieren, die speziell für den Kauf von Anlagen wie Grundstücken, Gewerbe- oder Wohnimmobilien, Aktien und nicht steuerbefreiten Anleihen aufgenommen wurden.

So reichen Sie das Formular 4952 ein: Abzug von Investitionszinsen

Das Formular 4952 besteht aus drei Teilen:

  • Teil I: Gesamtinvestitionszinsaufwand. Hier berechnet der Steuerzahler den gesamten Investitionszinsaufwand.
  • Teil II: Nettoinvestitionszinsen. Diese Zahl wird berechnet, nachdem Anpassungen nach der Eingabe Ihres Bruttoeinkommens aus zu Anlagezwecken gehaltenen Immobilien vorgenommen wurden.
  • Teil III: Abzug von Investitionszinsaufwendungen. Hier berechnen Sie alle nicht zulässigen Aufwendungen, die auf zukünftige Jahre vorgetragen werden können, und ermitteln den Nettoinvestitionszinsabzug des laufenden Jahres

Die endgültige Zahl aus Teil III wird in Zeile 9 von Anhang A übertragen.

Das Formular 4952 ist auf der IRS-Webseite verfügbar.



Der IRS begrenzt den Abzug von Investitionszinsaufwendungen auf das Nettoeinkommen des Steuerzahlers aus einer Investition.

Ausnahmen, die nicht für das Formular 4952 qualifiziert sind: Abzug von Investitionszinsen

Nach Angaben des IRS gelten die folgenden Fälle als Ausnahmen von der Einreichung des Formulars:

  • Wenn der Anlagezinsaufwand geringer ist als Ihre Anlageerträge aus Zinsen und ordentlichen Dividenden abzüglich qualifizierter Dividenden.
  • Wenn Sie keine anderen abzugsfähigen Investitionsausgaben haben.
  • Es besteht kein Übertrag von nicht anerkannten Investitionszinsaufwendungen aus dem Vorjahr.

Darüber hinaus sind die folgenden Investitionen nicht qualifiziert:

  • Hypothekenzinsen für Eigenheime.
  • Zinsen, die zur Erzielung steuerfreier Einkünfte verwendet werden, z. B. eine Kommunalanleihe.
  • Zinsaufwendungen, die den passiven Aktivitäten angemessen zugeordnet werden können. Der IRS definiert diese als Vermietungsaktivitäten oder alle Geschäfte, an denen Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt sind.
  • Qualifizierte Dividenden oder langfristige Kapitalgewinne. Steuerzahler erhalten bereits Steuererleichterungen für diese Artikel, die zu niedrigeren Sätzen besteuert werden als die meisten anderen Einkünfte.