Formular 4684: Definition von Unfällen und Diebstählen
Was ist Formular 4684: Verluste und Diebstähle?
Das Formular 4684 ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS) zur Meldung von Gewinnen oder Verlusten aus Unfällen und Diebstählen, die für Steuerzahler, die Abzüge aufschlüsseln, abzugsfähig sein können. Unfallschäden können die Folge von Bränden, Überschwemmungen und anderen Katastrophen sein. In den meisten Fällen können Steuerpflichtige Verluste in dem Steuerjahr abziehen, in dem sie entstanden sind. Bei Diebstahl ist das Steuerjahr das Jahr der Verlustfeststellung.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 4684 ist ein Formular des US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS) zur Meldung von Gewinnen oder Verlusten aus Unfällen und Diebstählen, die aufgrund einer staatlich erklärten Katastrophe aufgetreten sind und für Steuerzahler, die Abzüge aufführen, abzugsfähig sein können.
- Steuerzahler, die in staatlich erklärten Katastrophengebieten leben, müssen keine Abzüge aufführen, um das Formular 4684 einzureichen.
- Ein Unfallschaden kann aus der Beschädigung, Zerstörung oder dem Verlust Ihres Eigentums durch plötzliche, unerwartete oder ungewöhnliche Ereignisse wie Überschwemmungen, Hurrikan, Tornado, Feuer, Erdbeben oder Vulkanausbrüche resultieren.
Wer kann das Formular 4684 einreichen: Verluste und Diebstähle?
Steuerzahler, die Gewinne oder Verluste aus einem Unfall oder Diebstahl melden, sollten das Formular 4684 einreichen. Hausbesitzer, die nach einer staatlich erklärten Katastrophe eine Benachrichtigung über die Notwendigkeit erhalten haben, ein Gebäude abzureißen oder zu bewegen, können das Formular 4684 verwenden, um einen Verlust geltend zu machen. Diese Personen können den Unterschied im Wert des Hauses vor und nach der Veranstaltung geltend machen. Der Eigentümer muss jedoch innerhalb von 120 Tagen nach der Meldung des Katastrophengebiets eine Meldung vom Bauamt erhalten.
Verluste und Diebstähle von persönlichem Eigentum sind nur dann abzugsfähig, wenn sie auf eine vom Bund erklärte Katastrophe zurückzuführen sind. Der IRS lässt eine Ausnahme von dieser Regel für Personen zu, die persönliche Schadenersatzleistungen haben. In diesem Fall kann der Steuerzahler Verluste durch Unfälle und Diebstahl, die nicht auf eine staatlich erklärte Katastrophe zurückzuführen sind, zum Ausgleich der Gewinne verwenden. Steuerzahler, die in staatlich erklärten Katastrophengebieten leben, müssen keine Abzüge aufführen, um das Formular 4684 einzureichen. Steuerzahler können das Formular 4684 nicht verwenden, um Ausgaben im Zusammenhang mit Personenschäden abzuziehen.
Das Formular 4684 ist auf der IRS-Website verfügbar.
In den meisten Fällen gilt dieses Formular nur für Personenschäden, nicht für Unfälle und Diebstähle im Zusammenhang mit dem Betriebseigentum.
Sobald Sie festgestellt haben, dass Ihre Verluste oder Diebstähle abzugsfähig sind, füllen Sie das Formular 4684 aus und fügen Sie es entweder Ihrer Rücksendung oder einer geänderten Erklärung für einen früheren Anspruch bei. Um vom Bund gemeldete Katastrophenschäden für das vorangegangene Steuerjahr abzuziehen, füllen Sie Abschnitt D des Formulars 4684 aus.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 4684
Das Formular 4684 ermöglicht den Abzug nicht erstatteter Verluste aus bestimmten Ereignissen. Abzugsfähige Unfallschäden müssen im Allgemeinen aus einem plötzlichen, unerwarteten oder ungewöhnlichen Vorfall resultieren, der sich während einer staatlich erklärten Katastrophe ereignet hat. Zu den Opfern zählen Naturkatastrophen wie Erdbeben, Brände, Überschwemmungen oder Stürme. Andere Arten von Katastrophen sind Vandalismus, Autounfälle und Schiffswracks. Es gibt auch Vorkehrungen, um diejenigen zu unterstützen, die Verluste durch korrosive Trockenbauwände und speziellen ätzenden Pyrrhotitbeton erleiden.
Sogar der Verlust von Einlagen bei einigen Finanzinstituten, die in Konkurs gehen oder insolvent werden, kann manchmal als Verlust gelten. Es gibt besondere Umstände für den Abzug von Verlusten aus Ereignissen wie z. B. Ponzi-Systemen. Abschnitt C des Formulars 4684 enthält Informationen zum Vervollständigen der Abzüge für solche finanziellen Verluste.
Ein Schaden allein kann jedoch nicht als abzugsfähiger Unfallschaden gelten. Zum Beispiel wird ein Schaden an einem Haus durch Termitenbefall oder das Eindringen von Schimmelpilzen nicht als Verlust angesehen, da eine solche Zerstörung das Ergebnis eines fortlaufenden Prozesses und kein plötzliches Ereignis ist. Auch ein Autounfall kann zu Schäden führen, die jedoch nicht abzugsfähig sind, wenn der Steuerpflichtige ihn vorsätzlich fahrlässig verursacht hat.
Diebstahlschäden können Vorfälle von Unterschlagung und Diebstahl umfassen. Diese Verluste gelten, wenn der Diebstahl eine Straftat in dem Staat ist, in dem das Ereignis eingetreten ist, und wenn jemand mit krimineller Absicht gehandelt hat. Betrug kann unter bestimmten Umständen als Diebstahl angesehen werden. Wenn Verluste jedoch auf einen Kursrückgang der Aktie eines Unternehmens aufgrund eines rechtswidrigen Fehlverhaltens von Unternehmensleitern zurückzuführen sind, ist der Schadensersatz möglicherweise nicht abzugsfähig. Diese Verluste können jedoch zu einem Kapitalverlust führen, der die Kapitalgewinne eines Steuerpflichtigen ausgleichen oder das steuerpflichtige Einkommen mindern kann.
Formular 4684 und Federal Disaster Areas
Abschnitt D des IRS-Formulars 4684 gilt für bundesstaatliche Katastrophenschäden. Obwohl Unfallschäden in der Regel nur in dem Steuerjahr abzugsfähig sind, in dem diese Verluste eintreten, bestehen besondere Rückstellungen für qualifizierte Katastrophenschäden. Schäden aus vom Bund erklärten Katastrophengebieten sind im vorangegangenen Steuerjahr abzugsfähig und bieten zusätzliche Steuervorteile. Damit sich ein Ereignis qualifiziert, muss der Schaden in bestimmte geografisch ausgewiesene Katastrophengebiete fallen.
Nach Angaben des IRS wird für das Steuerjahr 2020 „ein qualifizierter Katastrophenschaden jetzt erweitert, um den Verlust einer Person und den Diebstahl von persönlichem Eigentum zu umfassen, der auf eine große Katastrophe zurückzuführen ist, die vor dem 26. Februar 2021 vom Präsidenten erklärt wurde“. gemäß Abschnitt 401 des Stafford Act und die am oder nach dem 28. Dezember 2019 und am oder vor dem 27. Dezember 2020 eingetreten sind und spätestens am 26. Januar 2021 andauerten. Diese Änderung umfasst jedoch nicht die Verluste, die einem Major zuzuordnen sind Katastrophe, die nur aufgrund von COVID-19 erklärt wurde.“