Formular 4684: Definition von Opfern und Diebstählen
Was ist Form 4684: Verluste und Diebstähle?
Das Formular 4684 ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS) zur Meldung von Gewinnen oder Verlusten aus Opfern und Diebstählen, die für Steuerzahler, die Abzüge angeben, abzugsfähig sein können. Unfallverluste können durch Brände, Überschwemmungen und andere Katastrophen verursacht werden. In den meisten Fällen können Steuerzahler Verluste in dem Steuerjahr abziehen, in dem sie aufgetreten sind. Im Falle eines Diebstahls ist das Steuerjahr das Jahr der Verlustentdeckung.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 4684 ist ein Formular des US Internal Revenue Service (IRS) zur Meldung von Gewinnen oder Verlusten aus Opfern und Diebstählen, die aufgrund einer vom Bund erklärten Katastrophe aufgetreten sind und für Steuerzahler, die Abzüge angeben, abzugsfähig sein können.
- Steuerzahler, die in von der Bundesregierung deklarierten Katastrophengebieten leben, müssen keine Abzüge angeben, um das Formular 4684 einzureichen.
- Ein Unfallverlust kann durch Beschädigung, Zerstörung oder Verlust Ihres Eigentums durch plötzliche, unerwartete oder ungewöhnliche Ereignisse wie Überschwemmungen, Hurrikane, Tornados, Feuer, Erdbeben oder Vulkanausbrüche verursacht werden.
Wer kann das Formular 4684 einreichen: Verluste und Diebstähle?
Steuerzahler, die Gewinne oder Verluste aus einem Unfall oder Diebstahl melden, sollten das Formular 4684 einreichen. Hausbesitzer, die nach einer vom Bund erklärten Katastrophe benachrichtigt wurden, dass ein Gebäude abgerissen oder verlegt werden muss, können das Formular 4684 verwenden, um einen Verlust geltend zu machen. Diese Personen können den Unterschied im Wert des Hauses vor und nach dem Ereignis geltend machen. Der Eigentümer muss jedoch innerhalb von 120 Tagen nach der Erklärung des Katastrophengebiets eine Benachrichtigung von der Baubehörde erhalten.
Verluste und Diebstähle von persönlichem Eigentum sind nur abzugsfähig, wenn sie auf eine vom Bund erklärte Katastrophe zurückzuführen sind. Das IRS erlaubt eine Ausnahme von dieser Regel für Personen, die persönliche Opfergewinne haben. In diesem Fall kann der Steuerzahler Unfall- und Diebstahlsverluste verwenden, die nicht auf eine vom Bund erklärte Katastrophe zurückzuführen sind, um die Gewinne auszugleichen. Steuerzahler, die in von der Bundesregierung deklarierten Katastrophengebieten leben, müssen die Abzüge nicht in das Formular 4684 aufnehmen. Steuerzahler können das Formular 4684 nicht zum Abzug von Ausgaben im Zusammenhang mit Personenschäden verwenden.
Das Formular 4684 ist auf der IRS-Website verfügbar.
In den meisten Fällen gilt dieses Formular nur für persönliche Verluste, nicht für Verluste und Diebstähle im Zusammenhang mit dem Geschäftseigentum.
Wenn Sie festgestellt haben, dass Ihre Opfer oder Diebstähle für einen Abzug in Frage kommen, füllen Sie das Formular 4684 aus und fügen Sie es entweder Ihrer Rücksendung oder einer geänderten Rücksendung für einen früheren Anspruch bei. Füllen Sie Abschnitt D des Formulars 4684 aus, um die vom Bund gemeldeten Katastrophenschäden für das vorangegangene Steuerjahr abzuziehen.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 4684
Das Formular 4684 ermöglicht den Abzug nicht erstatteter Verluste von bestimmten Ereignissen. Abzugsfähige Unfallschäden müssen im Allgemeinen aus einem plötzlichen, unerwarteten oder ungewöhnlichen Vorfall resultieren, der während einer vom Bund erklärten Katastrophe stattgefunden hat. Zu den Opfern zählen Naturkatastrophen wie Erdbeben, Brände, Überschwemmungen oder Stürme. Andere Arten von Katastrophen sind Vandalismus, Autounfälle und Schiffswracks. Es sind auch Vorkehrungen getroffen, um diejenigen zu unterstützen, die unter korrosiven Trockenbauwänden und spezifischem ätzendem Pyrrhotitbeton leiden.
Sogar der Verlust von Einlagen bei einigen Finanzinstituten, die bankrott oder zahlungsunfähig werden, kann manchmal als Unfall eingestuft werden. Es gibt besondere Umstände für den Abzug von Verlusten aus Ereignissen wie Ponzi-Systemen. Abschnitt C des Formulars 4684 enthält Informationen, um die Abzüge für solche finanziellen Verluste zu vervollständigen.
Schaden allein kann jedoch nicht als abzugsfähiger Unfallschaden gelten. Beispielsweise wird eine Schädigung eines Hauses durch Termitenbefall oder das Eindringen von Schimmelpilzen und Pilzen nicht als Unfallverlust angesehen, da eine solche Zerstörung das Ergebnis eines laufenden Prozesses und nicht eines plötzlichen Ereignisses ist. Auch ein Autounfall kann zu Schäden führen, die jedoch nicht abzugsfähig sind, wenn der Steuerzahler sie vorsätzlich fahrlässig verursacht hat.
Diebstahlsverluste können Fälle von Unterschlagung und Diebstahl umfassen. Diese Verluste gelten, wenn der Diebstahl ein Verbrechen in dem Staat ist, in dem das Ereignis eingetreten ist, und wenn jemand mit krimineller Absicht gehandelt hat. Betrug kann unter bestimmten Umständen als Diebstahl angesehen werden. Wenn jedoch Verluste auf einen Kursrückgang der Aktien eines Unternehmens aufgrund eines rechtswidrigen Fehlverhaltens der Führungskräfte des Unternehmens zurückzuführen sind, können Schäden möglicherweise nicht abgezogen werden. Diese Verluste können jedoch zu einem Kapitalverlust führen, der die Kapitalgewinne eines Steuerpflichtigen ausgleichen oder das zu versteuernde Einkommen verringern kann.
Formular 4684 und Katastrophengebiete des Bundes
Abschnitt D des IRS-Formulars 4684 gilt für vom Bund gemeldete Katastrophenschäden. Obwohl Unfallschäden in der Regel nur in dem Steuerjahr abzugsfähig sind, in dem diese Verluste eintreten, bestehen besondere Rückstellungen für qualifizierte Katastrophenschäden. Verluste aus staatlich ausgewiesenen Katastrophengebieten müssen im vorangegangenen Steuerjahr abgezogen werden und bieten zusätzliche Steuervorteile. Damit sich ein Ereignis qualifizieren kann, muss der Verlust in bestimmte geografisch deklarierte Katastrophengebiete fallen.
Laut IRS wird für das Steuerjahr 2020 „ein qualifizierter Katastrophenschaden nun um den Unfall und den Diebstahl von Eigentum für den persönlichen Gebrauch erweitert, der auf eine vom Präsidenten vor dem 26. Februar 2021 erklärte schwere Katastrophe zurückzuführen ist gemäß Abschnitt 401 des Stafford Act, der am oder nach dem 28. Dezember 2019 und am oder vor dem 27. Dezember 2020 eingetreten ist und spätestens am 26. Januar 2021 fortgesetzt wurde. In dieser Änderung sind jedoch nicht die Verluste enthalten, die einem größeren Betrag zuzurechnen sind Katastrophe, die nur aufgrund von COVID-19 erklärt wurde. “