Formular 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Was ist Formular 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne?
Das Formular 2439 ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS), das Real Estate Investment Trusts (REITs) an Anteilinhaber verteilen müssen, um nicht ausgeschüttetes langfristiges Kapital zu melden Gewinne. Zur Ausschüttung der meisten Kapitalgewinne an die Aktionäre sind Investmentfonds erforderlich, und die Aktionäre melden diese Gewinne auf dem Formular 1099-DIV. Entscheidet sich die Fondsgesellschaft jedoch, diese Gewinne einzubehalten, muss sie im Namen der Anteilinhaber Steuern zahlen und diese Transaktionen auf Formular 2439 melden.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 2439 ist ein IRS-Formular, das regulierte Investmentgesellschaften (RICs) – Investmentfonds und börsengehandelte Fonds – und Real Estate Investment Trusts (REITs) an die Aktionäre ausschütten müssen, um nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zu melden.
- Wenn eine Fondsgesellschaft beschließt, ihre Kapitalgewinne einzubehalten, anstatt sie an die Aktionäre auszuschütten, muss sie im Namen der Aktionäre Steuern zahlen und diese Transaktionen auf Formular 2439 melden.
- Das Nettoergebnis einer Veräußerungsgewinnzuweisung ist für den Aktionär im Wesentlichen das gleiche wie eine Veräußerungsgewinnausschüttung.
Formular 2439 verstehen: Mitteilung an Anteilinhaber über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Das Formular 2439 wird vom US Internal Revenue Service (IRS) zur Verwendung durch RICs und REITs erstellt, um Aktionäre über langfristige Kapitalgewinne zu informieren, die es nicht an seine Anleger ausgeschüttet hat. Diese Einbehaltung von Kapitalgewinnen ist relativ selten. Vorschriften verlangen von Fondsgesellschaften, fast alle Gewinne in einer Transaktion, die als Kapitalgewinnausschüttung bekannt ist, an die Anleger auszuschütten. Fonds neigen dazu, in den Monaten November und Dezember Kapitalgewinne zu akkumulieren, können Anleger jedoch im Allgemeinen mit einer Schätzung im Voraus warnen. Dies gilt insbesondere für aktiv verwaltete Fonds, die mehr Trades in ihren Portfolios tätigen. Indexfonds enthalten tendenziell mehr statische Portfolios und erzielen daher weniger und besser vorhersehbare Kapitalgewinne.
Anleger, deren Anteile auf steuerfreien Konten wie einem individuellen Altersvorsorgekonto (IRA) gehalten werden, können ein Formular 990-T einreichen, um eine Steuerrückerstattung auf die von der Fondsgesellschaft gezahlten Steuern zu beantragen. Auch bundessteuerpflichtige Aktionäre müssen die Bemessungsgrundlage für ihre Aktien nach oben anpassen. Dazu ziehen sie zunächst die von der Fondsgesellschaft auf Formular 2439 gemeldeten Steuern von den auf demselben Formular gemeldeten Veräußerungsgewinnen ab. Sie sollten diesen Unterschied dann zur vorherigen Kostenbasis hinzufügen.
Aktionäre müssen auf Formular 2439 verweisen, auch wenn sie die einbehaltenen Gewinne nicht in Besitz nehmen, um die Gewinne und Steuern auf ihrem eigenen Formular 1040, Anhang D, Zeile 11zu melden .
Unternehmen, die das Formular 2439 einreichen müssen, sollten die Kopien A, B, C und D für jeden Anteilinhaber ausfüllen, für den die regulierte Investmentgesellschaft (RIC) oder der Real Estate Investment Trust (REIT) Steuern auf nicht ausgeschüttete Kapitalgewinne gemäß Abschnitt 852(b) gezahlt hat. (3)(D) oder 857(b)(3)(C). Dann sollten sie Kopie A aller Formulare 2439 an das Formular 1120-RIC oder das Formular 1120-REIT anhängen, wenn es beim entsprechenden IRS-Servicecenter eingereicht wird. Senden Sie dem Aktionär die Kopien B und C des Formulars 2439 bis zum 60. Tag nach dem Ende des Steuerjahres des RIC oder REIT. Bewahren Sie Kopie D für die Datensätze des RIC oder REIT auf.
Das Formular 2439 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Vor- und Nachteile des Formulars 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Das Nettoergebnis einer Veräußerungsgewinnzuweisung unterscheidet sich im Wesentlichen nicht von dem einer Veräußerungsgewinnausschüttung an den Aktionär. Bei der Ausschüttung zahlt der Anleger, der eine Kapitalgewinndividende in bar erhält, Steuern auf diesen Gewinn und reinvestiert dann den Rest in neue Anteile, was zu sehr ähnlichen Ergebnissen führen sollte wie der Anleger, der ein Formular 2439 vom Fonds erhält.
Ein möglicher Unterschied zwischen einer Kapitalgewinnallokation und einer Kapitalgewinnverteilung besteht darin, dass die Fondsgesellschaft, da sie in eine höhere Einkommensklasse fällt, wahrscheinlich einen höheren Steuersatz für die Gewinne zahlt, die sie behält, während die Person möglicherweise einem niedrigeren unterliegt Bewertung. Durch die Meldung des von der Fondsgesellschaft gezahlten Dollarbetrags auf ihrem individuellen Formular 1040 kann der Anteilinhaber von der Diskrepanz zwischen dem Steuersatz der Fondsgesellschaft und seinem eigenen profitieren.