Formular 211: Antrag auf Gewährung für die Definition von Originalinformationen
Was ist Formular 211: Antrag auf Gewährung von Originalinformationen?
Das Formular 211 des Internal Revenue Service (IRS) ist ein Antrag, der von einem „Whistleblower“ beim IRS eingereicht werden muss, der eine Belohnung für die Bereitstellung von Informationen über Steuerhinterziehung an die US-Regierung beantragen möchte. Wenn der IRS aufgrund der Behauptung eines Whistleblowers oder Informanten Gelder zurückfordern kann, erhält der Whistleblower oder Informant einen Prozentsatz der eingezogenen Gelder.
Der Titel des Formulars 211 lautet Antrag auf Gewährung von Originalinformationen.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 211 wird von einem „Whistleblower“ beim IRS eingereicht, der versucht, eine Belohnung für die Bereitstellung von Informationen über Steuerhinterziehung an die US-Regierung zu fordern.
- Die Belohnungen des Formulars 211 können beträchtlich sein, bis zu 30 % der zusätzlichen Steuern, Strafen und anderen Beträge, die das IRS-Whistleblower-Büro einzieht.
- Beschäftigte der Bundesregierung sind nicht prämienberechtigt.
- Die im Rahmen des Programms bereitgestellten Informationen müssen spezifisch, glaubwürdig und unterstützt sein; nicht vermuten.
Formular 211 verstehen: Antrag auf Auszeichnung für Originalinformationen
Ein Whistleblower kann das IRS-Formular 211 einreichen, um eine Belohnung zu beanspruchen, es sei denn, das US-Finanzministerium hat ihn zum Zeitpunkt des Erhalts oder der Bereitstellung der Informationen über die Steuerhinterziehung beschäftigt oder die Person ist ein gegenwärtiger oder ehemaliger Bundesbeamter, der die Informationen in erhalten hat die Amtshandlungen.
Außerdem verlangt der IRS, dass die Informationen spezifisch, unterstützt und glaubwürdig sind; keine Vermutung.
Die Belohnungen des Formulars 211 können beträchtlich sein, bis zu 30 % der zusätzlichen Steuern, Strafen oder anderen Beträge, die der IRS aufgrund der Informationen einzieht.
Der IRS führt zwei Whistleblower-Belohnungsprogramme durch. Wenn der IRS im Rahmen des ersten Programms Steuern, Zinsen und Strafen auf einen Betrag von mehr als 2 Millionen US-Dollar einzieht, kann der Hinweisgeber 15 bis 30 Prozent des Betrags, den der IRS einnimmt, belohnt werden.
Wenn der Hinweisgeber einen einzelnen Steuerzahler meldet, muss diese Person ein Jahreseinkommen von mehr als 200.000 US-Dollar haben, damit der Hinweisgeber berechtigt ist, 15 bis 30 % der eingezogenen Gelder einzuziehen. Im Rahmen des ersten Programms kann der Hinweisgeber, wenn er mit dem Ergebnis der Ermittlungen nicht zufrieden ist, beim Finanzgericht Berufung einlegen. Regeln für dieses Programm sind im Internal Revenue Code (IRC) Abschnitt 7623(b) verfügbar.
Im Rahmen des zweiten Whistleblower- Belohnungsprogramms können Whistleblower das Formular 211 einreichen, um den IRS über Steuerhinterziehung in Höhe von weniger als 2 Millionen US-Dollar oder von Personen mit einem Einkommen von weniger als 200.000 US-Dollar zu informieren. Hinweisgeber, die dieses zweite Programm nutzen, können maximal 15 % der insgesamt eingezogenen Gelder bis zu 10 Millionen US-Dollar einziehen. Sie können den Fall nicht beim Finanzgericht anfechten. Die Regeln für Informantenansprüche im Rahmen dieses Programms sind unter IRC 7623(a) zu finden.
Jede im Rahmen des Programms erhaltene Auszeichnung für Whistleblower unterliegt der Besteuerung.
Wichtig
Dies ist nicht dasselbe Formular wie das Formular 211, das bei der FINRA OTC Compliance Unit eingereicht wird.
Wie in Datei -Formular 211: Antrag für für Originalinformationen
Der Whistleblower reicht das Formular 211 unter Androhung des Meineids an die IRS unter der folgenden Adresse ein:
Whistleblower-Büro des Internal Revenue Service – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M/S 4110 Ogden, UT 84404
Der Antrag auf Vergabe von Originalinformationen kann von der IRS-Website heruntergeladen werden.
Das Formular ist nicht dazu bestimmt, persönliche Streitigkeiten zwischen Personen oder Geschäftspartnern beizulegen. Das Programm sucht nach einem „bedeutenden Bundessteuerproblem“, nicht nach kleinen Steuerfehlern.
Finanzergebnisse des Whistleblowers
In der Regel erhalten mehr als die Hälfte der Ansprüche einen Zuschlag. Im Jahr 2016 wurden 761 Ansprüche eingereicht, was zu 418 Auszahlungen in Höhe von insgesamt 61 Millionen US-Dollar bei zusätzlichen 369 Millionen US-Dollar an Steuern führte.
Im Jahr 2017 gab es 367 Ansprüche und 242 Auszeichnungen für insgesamt 34 Millionen US-Dollar, die auf 190 Millionen US-Dollar an zusätzlichen Sammlungen ausgezahlt wurden.
Im Jahr 2018 gab es 423 Ansprüche und 217 Zuteilungen. Die Auszahlungen beliefen sich auf insgesamt 312 Millionen US-Dollar bei 1,4 Milliarden US-Dollar an zusätzlichen Steuern.
Die Auszahlung von Prämien erfolgt in der Regel frühestens acht Jahre nach Antragstellung, da die Beweiserhebung und die anschließende Einziehung der Steuermittel viel Zeit in Anspruch nehmen. Die Auszahlung des Hinweisgebers erfolgt erst nach endgültiger Feststellung des tatsächlich eingezogenen Betrages.
Beispiel für die Verwendung des Formulars 211 zur Meldung von Steuerhinterziehung
Angenommen, eine Person, beispielsweise ein Mitarbeiter, weiß, dass ihr Unternehmen in erheblichem Maße Steuern hinterzieht. Ohne gegen andere Gesetze zu verstoßen, könnte die Person Informationen über das Ausmaß der Steuerhinterziehung sowie die Beteiligten und andere sachdienliche Informationen sammeln.
Sobald die Person diese Informationen zusammengestellt hat, lädt sie das Formular 211 herunter, füllt es aus und sendet es zusammen mit ihren detaillierten Informationen über die mutmaßliche Steuerstraftat an den IRS. Falsche Angaben werden strafbar mit Meineid.
Das Formular wird vom IRS empfangen. Sie werden feststellen, ob es sich lohnt, den Fall weiterzuverfolgen. Wenn sie fortfahren, prüfen oder untersuchen sie das mutmaßlich verletzende Unternehmen.
Wenn die Informationen für eine Auszeichnung in Frage kommen, ist die Höhe der Auszeichnung (Prozentsatz der Gesamtsumme) Ermessenssache, und es dauert in der Regel mehr als sieben Jahre, bis der Hinweisgeber die Zahlung für die Informationen erhält. Dies liegt daran, dass die Informationsbeschaffung und Steuererhebung Jahre dauern kann. Die Auszahlung des Whistleblowers erfolgt erst, wenn die endgültige Höhe der Einnahmen aus den hinterzogenen Steuern feststeht.
Wenn der IRS aufgrund der Informationen des Whistleblowers in der Lage ist, 10 Millionen US-Dollar an hinterzogenen Steuern einzuziehen, kann er sich für eine Prämie zwischen 15 % und 30 % des Gesamtbetrags qualifizieren.
Wenn die Mittel 9 Jahre dauern zu sammeln (einschließlich der Untersuchung oder Prüfung) und die IRS bestimmt eine Auszahlung von 20%, erhalten würde Whistleblower einen Scheck über $ 2 Millionen, weniger Quellensteuer , 9 Jahre, nachdem sie das Formular einreichen.
Der Whistleblower ist dafür verantwortlich, den Prämienbetrag zu seinen Steuern zu melden und die entsprechenden Steuern darauf zu zahlen.