Formular 2106: Geschäftsausgaben der Mitarbeiter
Was ist das Formular 2106: Geschäftsausgaben der Mitarbeiter?
Formular 2106: Employee Business Expenses ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt wird und von Mitarbeitern verwendet wird, um normale und notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit abzuziehen. Gewöhnliche Ausgaben gelten im Allgemeinen als üblich und werden in einem bestimmten Geschäftsbereich akzeptiert, während notwendige Ausgaben diejenigen sind, die bei der Geschäftsführung hilfreich sind.
Ab dem Steuerjahr 2018konnten nichterstattete Betriebsausgaben der Mitarbeiterfür die Mehrheit der Steuerzahler nicht mehr als Steuerabzug geltend gemacht werden. Derzeit sind die einzigen Personen, die das Formular 2106 verwenden können, Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, gebührenpflichtige Staats- und Kommunalbeamte sowie Mitarbeiter mit arbeitsbedingten Beeinträchtigungen. Vor 2018 konnte jeder Mitarbeiter mit nicht erstatteten Arbeitskosten das Formular 2106 verwenden, um diese Kosten als sonstigen Einzelabzug geltend zu machen.1
Die zentralen Thesen
- Das Formular 2106 wird von Mitarbeitern verwendet, um normale und notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit abzuziehen.
- Dieses Formular wird von Reservisten der Streitkräfte, qualifizierten darstellenden Künstlern, staatlichen oder lokalen Regierungsbeamten auf Honorarbasis und Mitarbeitern mit behindertenbedingten Arbeitskosten verwendet.
Es gab eine andere Version des Formulars. Formular 2106-EZ : Nicht erstattete Geschäftsausgaben für Mitarbeiter war eine vereinfachte Version und wurde von Mitarbeitern verwendet, die einen Steuerabzug wegen nicht erstatteter Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit geltend machten. Dieses Formular wurde nach 2018 nach Inkrafttreten des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) eingestellt.
Früher hatten Steuerzahler zwei Möglichkeiten, arbeitsbedingte Ausgaben als Steuerabzug geltend zu machen. Sie könnten diesen über dem Strich liegenden Abzug vornehmen oder einen Einzelabzug für nicht erstattete Arbeitskosten für W-2-Einkommen geltend machen. Die Steuerreform beseitigte die Option des Einzelabzugs, als das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) im Jahr 2018 in Kraft trat.
Das Formular 2106 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Wer kann das Formular 2106: Geschäftsausgaben der Mitarbeiter einreichen?
Laut IRS können nur die folgenden Steuerzahler das Formular 2106 verwenden:
- Reservisten der Streitkräfte
- Qualifizierte darstellende Künstler
- Gebührenbasierte staatliche oder lokale Regierungsbeamte
- Mitarbeiter mit wertminderungsbedingten Arbeitskosten
- Vor 2018 konnte jeder Mitarbeiter mit nicht erstatteten Arbeitskosten das Formular 2106 verwenden, um diese Kosten als sonstigen Einzelabzug geltend zu machen
So reichen Sie das Formular 2106 ein: Geschäftsausgaben für Mitarbeiter
Das Formular 2106 besteht aus zwei Teilen. In Teil I sind alle Geschäftsausgaben und Erstattungen der Mitarbeiter aufgeführt. In diesem Teil wird dann berechnet, ob und welche Ausgaben steuerlich absetzbar waren. Dazu gehören Fahrzeugkosten, Parkgebühren, Mautgebühren, Transportkosten und andere Geschäftskosten. Der Antragsteller enthält auch alle vom Arbeitgeber geleisteten Erstattungen.
Teil II befasst sich genauer mit den Fahrzeugkosten. Filer haben zwei Möglichkeiten. Sie können den Standardkilometerstand verwenden. Dies bedeutet, dass der IRS-Kilometerstand für das Steuerjahr mit der Anzahl der gefahrenen gewerblich qualifizierten Meilen multipliziert wird. Die Kilometerleistung berücksichtigt die Benzin- und Reparaturkosten sowie den Verschleiß eines durchschnittlichen Autos. Für 2021 liegt sie bei 56 Cent pro Meile (gegenüber 57,5 Cent im Jahr 2020).
Die zweite Methode ist die Berechnung der tatsächlichen Ausgaben. Dazu gehören Benzin, Öl, Reparaturen, Versicherungen, Registrierung und Abschreibungen, die bei Verwendung einer Tabelle in der Anleitung berücksichtigt werden. Sie können keine Zinsen für Autokredite abziehen. Es gibt auch Grenzen für Fahrzeugbewertungen. Unabhängig davon, ob Sie Standardkilometer oder tatsächliche Ausgaben verwendet haben, werden Ausgaben, die beim Pendeln zur und von der Arbeit anfallen, nicht als förderfähige Geschäftsausgaben betrachtet.