Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattungsdefinition
Was ist Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung?
Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS), das von Einzelpersonen, Nachlässen und Trusts verwendet wird, um eine schnelle Steuerrückerstattung zu beantragen.
Gemäß den Anweisungen für Formular 1045 muss die Grundlage für den Erstattungsantrag einer von vier Gründen sein:
- Rücktrag eines Nettobetriebsverlusts (NOL)
- Rücktrag eines ungenutzten allgemeinen Geschäftskredits
- Der Rücktrag eines Netto-Abschnitts 1256 Vertragsverlust
- Eine Überzahlung von Steuern aufgrund eines Anspruchs auf Rechtsanpassung gemäß § 1341 (b) (1)
Die Anweisungen für das Formular 1045 legen fest, was als Verlust gilt.
Die zentralen Thesen
- Aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) können die meisten Steuerzahler nur noch Nettobetriebsverluste (NOLs) aus Steuerjahren nach 2017 auf ein späteres Jahr tragen.
- Der Nettobetriebsverlustrücktrag (NOL) wird im Allgemeinen 250.000 US-Dollar für alleinstehende Steuerzahler oder 500.000 US-Dollar für verheiratete, gemeinsam eingereichte Erklärungen nicht überschreiten.
- Steuerzahler sollten vorsichtig sein, wenn sie Nettobetriebsverluste (NOLs) auf ein vorheriges Steuerjahr zurücktragen, da dies zu einer alternativen Mindeststeuerpflicht (AMT) führen kann.
Wer kann Formular 1045 einreichen: Antrag auf vorläufige Rückerstattung?
Einzelpersonen, Nachlässe und Trusts können das Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung einreichen, anstatt das Formular 1040-X für Einzelpersonen oder das Formular 1041 für Nachlässe oder Trusts zu verwenden.
Das Formular 1045 wird verwendet, um eine schnelle Steuerrückerstattung zu beantragen, während die Formulare 1040X und 1041 nicht so schnell bearbeitet werden. Das Formular 1045 muss vom IRS innerhalb von 90 Tagen bearbeitet werden und kann nur vom Steuerzahler oder der steuerpflichtigen Einrichtung innerhalb eines Jahres nach Auftreten des NOL eingereicht werden. Im Gegensatz dazu können sowohl das Formular 1040X für Einzelpersonen als auch das Formular 1041 für Nachlässe und Trusts bis zu drei Jahre nach Eintritt des NOL eingereicht werden. Der IRS wird jedoch innerhalb von 90 Tagen weder das Formular 1040X noch das Formular 1041 bearbeiten und hat bis zu sechs Monate Zeit, um eine dieser Rückerstattungen zu bearbeiten.
Das Formular 1045 kann nach Bearbeitung der Rückerstattung vom IRS oder der steuerpflichtigen Stelle angefochten werden, weshalb es als vorläufige Rückerstattung gekennzeichnet ist. Im Gegensatz dazu werden die Informationen und Ansprüche auf den Formularen 1040X und 1041 von allen Parteien als richtig und endgültig angenommen. Eine Partei, die eine schnelle Rückerstattung wünscht, sich aber keine Sorgen über eine spätere Korrektur der Rückerstattung macht, reicht das Formular 1045 ein, während eine Partei, die Genauigkeit wünscht und auf die korrekte Rückerstattung warten kann, entweder das Formular 1040X (Einzelpersonen) oder das Formular 1041 (Nachlass oder Vertrauen).
Das Formular 1045 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Formular 1045: Der Antrag auf vorläufige Rückerstattung wird keiner Einkommensteuererklärung beigefügt, sondern separat eingereicht oder in einem separaten Umschlag verschickt.
Formular 1045 einreichen: Antrag auf vorläufige Rückerstattung
Steuerzahler müssen das Formular 1045 innerhalb eines Jahres nach dem Ende des Jahres einreichen, in dem der auslösende Vorfall – ein NOL, ein nicht genutzter Kredit, ein Verlust von Verträgen gemäß § 1256 oder ein Anspruch auf Rechtsanpassung – aufgetreten ist.
Der erste Teil des Formulars enthält persönliche Daten wie Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer des Antragstellers. Der nächste Abschnitt enthält Fragen zur Art des Carrybacks. Der Antragsteller muss dann den Betrag der Steuerminderung aus dem Rücktrag für jedes Jahr vor der NOL oder der nicht genutzten Gutschrift ermitteln. Der Steuerpflichtige unterschreibt und datiert den unteren Teil des Formulars zusammen mit dem Steuerberater, falls vorhanden.
Andere relevante Formulare
Obwohl das Formular 1045 getrennt von der Hauptsteuererklärung des Steuerpflichtigen eingereicht wird, sollte es die ersten beiden Seiten des Formulars 1040, jedes Formular 4952 und alle Anlagen K-1 enthalten.