Forensische Buchhaltung

Was ist Forensische Buchhaltung?

Die forensische Buchführung nutzt Buchhaltungs, Prüfungs- und Ermittlungsfähigkeiten, um eine Untersuchung der Finanzen einer Person oder eines Unternehmens durchzuführen. Die forensische Buchhaltung bietet eine Buchhaltungsanalyse, die für die Verwendung in Gerichtsverfahren geeignet ist. Forensische Buchhalter werden geschult, um über die Zahlen hinaus zu schauen und mit der geschäftlichen Realität einer Situation umzugehen. Forensische Buchführung wird häufig in Betrugs und Unterschlagungsfällen verwendet, um die Natur einer Finanzkriminalität vor Gericht zu erklären.

Forensische Buchhaltung verstehen

Forensische Buchhalter analysieren, interpretieren und fassen komplexe Finanz- und Geschäftsangelegenheiten zusammen. Sie können bei Versicherungen, Banken, Polizeibehörden, Regierungsbehörden oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften angestellt sein. Forensische Buchhalter stellen finanzielle Beweise zusammen, entwickeln Computeranwendungen zur Verwaltung der gesammelten Informationen und kommunizieren ihre Ergebnisse in Form von Berichten oder Präsentationen.

Zusammen mit der Zeugenaussage vor Gericht kann ein forensischer Buchhalter gebeten werden, visuelle Hilfsmittel vorzubereiten, um Beweise vor Gericht zu unterstützen. Bei Geschäftsermittlungen umfasst die forensische Buchführung die Verwendung von Rückverfolgungsmitteln, die Identifizierung von Vermögenswerten, die Wiedereinziehung von Vermögenswerten und Due-Diligence Prüfungen. Forensische Buchhalter können aufgrund ihres hohen Engagements in Rechtsfragen und ihrer Vertrautheit mit dem Justizsystem eine zusätzliche Ausbildung in alternativer Streitbeilegung (ADR) in Anspruch nehmen.

Forensische Buchhaltung zur Unterstützung bei Rechtsstreitigkeiten

Forensische Bilanzierung wird in Rechtsstreitigkeiten eingesetzt, wenn eine Schadensquantifizierung erforderlich ist. An Rechtsstreitigkeiten beteiligte Parteien verwenden die Quantifizierungen, um Streitigkeiten durch Vergleiche oder Gerichtsentscheidungen beizulegen. Dies kann beispielsweise durch Entschädigungs- und Leistungsstreitigkeiten entstehen. Der forensische Buchhalter kann als Sachverständiger herangezogen werden, wenn der Streit zu einer gerichtlichen Entscheidung eskaliert.

Forensische Buchführung für kriminalpolizeiliche Ermittlungen

Forensische Buchführung wird auch verwendet, um festzustellen, ob eine Straftat stattgefunden hat, und um die Wahrscheinlichkeit einer kriminellen Absicht zu beurteilen. Solche Straftaten können Mitarbeiterdiebstahl, Wertpapierbetrug, Fälschung von Jahresabschlussinformationen, Identitätsdiebstahl oder Versicherungsbetrug umfassen.

Forensische Buchführung kommt häufig bei komplexen und hochkarätigen Finanzkriminalität zum Einsatz. Zum Beispiel werden der Umfang und die Mechanik von Bernie Madoffs Ponzi-Schema heute verstanden, weil forensische Buchhalter das Schema analysiert und für den Gerichtsprozess verständlich gemacht haben.

Forensische Buchhalter können auch bei der Suche nach versteckten Vermögenswerten in Scheidungsfällen behilflich sein oder ihre Dienste für andere zivilrechtliche Angelegenheiten wie Vertragsbruch, unerlaubte Handlung, Meinungsverschiedenheiten im Zusammenhang mit Unternehmenskäufen, Garantieverletzungen oder Streitigkeiten zur Unternehmensbewertung anbieten.

Forensic Accounting Zuweisungen können untersuchen Bau Ansprüche, Enteignungen umfassen, Produkthaftungsansprüche, oder Warenzeichen oder Patentverletzungen. Und als ob das noch nicht genug wäre, kann die forensische Buchführung auch dazu dienen, die wirtschaftlichen Folgen des Verstoßes gegen ein Geheimhaltungs- oder Wettbewerbsverbot zu ermitteln.

Forensische Buchhaltung in der Versicherungswirtschaft

Forensische Buchführung wird in der Versicherungswirtschaft routinemäßig eingesetzt. In dieser Funktion kann ein forensischer Buchhalter gebeten werden, den wirtschaftlichen Schaden zu beziffern, der aus einem Fahrzeugunfall, einem Behandlungsfehler oder einem anderen Anspruch entsteht. Eine der Bedenken bei der Verwendung eines forensischen Bilanzierungsansatzes für Versicherungsansprüche im Gegensatz zu einem Adjuster-Ansatz besteht darin, dass sich die forensische Bilanzierung hauptsächlich mit historischen Daten befasst und relevante aktuelle Informationen übersehen kann, die die Annahmen rund um den Schaden ändern.