Ausländische Steuerabzug
Was ist der ausländische Steuerabzug?
Der ausländische Steuerabzug ist einer der Einzelabzüge, die von amerikanischen Steuerzahlern zur Berücksichtigung von bereits an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern in Anspruch genommen werden können, und wird normalerweise als Quellensteuer klassifiziert.
Der ausländische Steuerabzug wird in der Regel anstelle der üblicheren ausländischen Steuergutschrift vorgenommen, wenn der Abzug für den Steuerpflichtigen vorteilhafter ist als die Gutschrift.
Die zentralen Thesen
- Der ausländische Steuerabzug ermöglicht es amerikanischen Steuerzahlern, ihr steuerpflichtiges Einkommen um einen Teil der an ausländische Regierungen gezahlten Einkommensteuer zu reduzieren.
- Damit soll verhindert werden, dass amerikanische Staatsbürger für dasselbe Einkommen einer Doppelbesteuerung unterliegen.
- Der ausländische Steuerabzug würde anstelle der ausländischen Steuergutschrift erfolgen, da der Abzug für einen Steuerpflichtigen vorteilhafter ist.
Die Grundlagen des ausländischen Steuerabzugs
Um eine Doppelbesteuerung in den USA und im Auslandzu vermeiden, hat der Steuerpflichtige die Möglichkeit, den Betrag der im Laufe des Jahres gezahlten oder aufgelaufenen qualifizierten ausländischen Steuern als ausländische Steuergutschrift oder als Einzelabzug anzunehmen. Die ausländische Steuergutschrift wird auf den vom Steuerzahler geschuldeten Steuerbetrag angewendet, nachdem alle Abzüge von seinem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen wurden, und verringert die Gesamtsteuerbelastung eines einzelnen Dollars zu Dollar.
Der ausländische Steuerabzug reduziert das steuerpflichtige Einkommen einer natürlichen Person, die sich für diese Methode entscheidet. Dies bedeutet, dass der Vorteil eines Steuerabzugs gleich der Minderung des zu versteuernden Einkommens multipliziert mit dem effektiven Steuersatz der natürlichen Person ist. Der ausländische Steuerabzug muss aufgegliedert, dh in der Steuererklärung aufgeführt werden. Die Summe der aufgeführten Posten wird verwendet, um das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI)eines Steuerpflichtigen zu senken. Ein Steuerpflichtiger, der sich für den Abzug qualifizierter ausländischer Steuern entscheidet, muss alle davon abziehen und kann keine davon anrechnen. 3 Einzelabzüge sind nur dann von Vorteil, wenn ihr Gesamtwert der Einzelaufwendungen unter der zur Verfügung stehenden Steuergutschrift liegt.
Der ausländische Steuerabzug kann vorteilhafter sein, wenn der ausländische Steuersatz hoch ist und im Verhältnis zum inländischen Einkommen nur geringe ausländische Einkünfte bezogen wurden. Darüber hinaus erfordert die Beantragung eines Abzugs weniger Papierkram als die ausländische Steuergutschrift, die das Ausfüllen des Formulars 1116 erfordert und je nach beantragter ausländischer Steuergutschrift komplex sein kann. Wenn der ausländische Steuerabzug vorgenommen wird, wird er in Anhang A des Formulars 1040 gemeldet.
Beispiel für den ausländischen Steuerabzug
In den meisten Fällen bringt die ausländische Steuergutschrift größere Vorteile als der Abzug. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person erhält 3.000 US-Dollar an Dividenden von einer ausländischen Regierung und zahlt 600 US-Dollar ausländische Steuern auf die Kapitalerträge. Wenn sie in den USA in die Grenzsteuerklasse von 25 % fällt, beträgt ihre Steuerpflicht 25 % x 3.000 $ = 750 $. Wenn sie Anspruch auf eine Steuergutschrift in Höhe von 500 US-Dollar hat, kann sie ihre US-Steuerrechnung auf 750 US-Dollar – 500 US-Dollar = 250 US-Dollar reduzieren. Wenn sie stattdessen einen Abzug von 500 US-Dollar geltend macht, wird ihr steuerpflichtiges Dividendeneinkommen auf 3.000 US-Dollar – 500 US-Dollar = 2.500 US-Dollar reduziert und ihre Steuerschuld beträgt 25 % x 2.500 US-Dollar = 625 US-Dollar.
Weitere Informationen zu ausländischen Steuern, die von Amerikanern gezahlt werden, finden Sie in der IRS-Publikation 514.