Ausländischer Steuerabzug
Was ist der ausländische Steuerabzug?
Der ausländische Steuerabzug ist einer der aufgeschlüsselten Abzüge, die von amerikanischen Steuerzahlern zur Berücksichtigung bereits an eine ausländische Regierung gezahlter Steuern vorgenommen werden können, und wird in der Regel als Quellensteuer eingestuft.
Der ausländische Steuerabzug wird normalerweise anstelle der üblicheren ausländischen Steuergutschrift vorgenommen, wenn der Abzug für den Steuerzahler vorteilhafter ist als die Steuergutschrift.
Die zentralen Thesen
- Der ausländische Steuerabzug ermöglicht es amerikanischen Steuerzahlern, ihr zu versteuerndes Einkommen um einen Teil der an ausländische Regierungen gezahlten Einkommensteuer zu reduzieren.
- Ziel ist es zu verhindern, dass amerikanische Staatsbürger bei gleichem Einkommen einer Doppelbesteuerung unterliegen.
- Der ausländische Steuerabzug würde anstelle der ausländischen Steuergutschrift vorgenommen, da der Abzug für einen Steuerzahler vorteilhafter ist.
Die Grundlagen des ausländischen Steuerabzugs
Um eine Doppelbesteuerung in den USA und im Auslandzu vermeiden, hat ein Steuerpflichtiger die Möglichkeit, den Betrag aller im Laufe des Jahres gezahlten oder aufgelaufenen qualifizierten ausländischen Steuern als ausländische Steuergutschrift oder als Einzelabzug zu verwenden. Die ausländische Steuergutschrift wird auf den vom Steuerpflichtigen geschuldeten Steuerbetrag angewendet, nachdem alle Abzüge von seinem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen wurden, und reduziert die gesamte Steuerbelastung eines einzelnen Dollars auf Dollar.
Der ausländische Steuerabzug reduziert das zu versteuernde Einkommen einer Person, die sich für diese Methode entscheidet. Dies bedeutet, dass der Vorteil eines Steuerabzugs der Verringerung des zu versteuernden Einkommens multipliziert mit dem effektiven Steuersatz des Einzelnen entspricht. Der ausländische Steuerabzug muss aufgeschlüsselt, dh in der Steuererklärung aufgeführt sein. Die Summe der aufgelisteten Posten wird verwendet, um das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI)eines Steuerpflichtigen zu senken. Ein Steuerzahler, der qualifizierte ausländische Steuern abzieht, muss alle abziehen und kann für keine von ihnen eine Gutschrift erhalten. 3 Aufgeschlüsselte Abzüge sind nur dann von Vorteil, wenn ihr Gesamtwert der aufgeschlüsselten Aufwendungen unter die verfügbare Steuergutschrift fällt.
Der ausländische Steuerabzug kann vorteilhafter sein, wenn der ausländische Steuersatz hoch ist und nur ein geringer Betrag des ausländischen Einkommens im Verhältnis zum inländischen Einkommen eingegangen ist. Darüber hinaus erfordert die Beantragung eines Abzugs weniger Papierkram als die ausländische Steuergutschrift, für die das Formular 1116 ausgefüllt werden muss. Je nachdem, wie viele ausländische Steuergutschriften beantragt werden, kann dies komplex sein. Wenn der ausländische Steuerabzug vorgenommen wird, wird er in Anhang A des Formulars 1040 angegeben.
Beispiel für den ausländischen Steuerabzug
In den meisten Fällen bietet die ausländische Steuergutschrift größere Vorteile als der Abzug. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person erhält von einer ausländischen Regierung Dividenden in Höhe von 3.000 USD und zahlt 600 USD ausländische Steuer auf die Kapitalerträge. Wenn sie in den USA in die Grenzsteuerklasse von 25% fällt, beträgt ihre Steuerschuld 25% x 3.000 USD = 750 USD. Wenn sie Anspruch auf eine Steuergutschrift in Höhe von 500 US-Dollar hat, kann sie ihre US-Steuerbelastung auf 750 US-Dollar – 500 US-Dollar = 250 US-Dollar senken. Wenn sie stattdessen einen Abzug von 500 USD beantragt, reduziert sich ihr steuerpflichtiges Dividendeneinkommen auf 3.000 USD – 500 USD = 2.500 USD, und ihre Steuerschuld beträgt 25% x 2.500 USD = 625 USD.
Weitere Informationen zu von Amerikanern gezahlten ausländischen Steuern finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 514.