Definition der ausländischen Steuergutschrift

Was ist eine ausländische Steuergutschrift?

Die ausländische Steuergutschrift ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Einkommenssteuern, die aufgrund ausländischer Quellensteuern an eine ausländische Regierung gezahlt werden. Die ausländische Steuergutschrift steht jedem zur Verfügung, der entweder im Ausland arbeitet oder Kapitalerträge aus einer ausländischen Quelle erzielt.

Die ausländische Steuergutschrift verstehen

Die ausländische Steuergutschrift ist eine Steuervergünstigung, die von der Regierung gewährt wird, um die Steuerschuld bestimmter Steuerzahler zu verringern. Eine Steuergutschrift wird auf den vom Steuerpflichtigen geschuldeten Steuerbetrag angewendet, nachdem alle Abzüge von seinem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen wurden, und reduziert die Gesamtsteuerbelastung eines einzelnen Dollars auf Dollar. Wenn eine Person der Regierung 3.000 USD schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 USD hat, muss sie erst nach Beantragung der Gutschrift 1.900 USD zahlen. Eine Steuergutschrift kann entweder erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt normalerweise zu einem Rückerstattungsscheck, wenn die Steuergutschrift höher ist als die Steuerbelastung der Person. Bei einem Steuerzahler, der eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf seine Steuerrechnung in Höhe von 3.000 USD anwendet, wird die Rechnung auf Null reduziert, und der verbleibende Teil der Steuergutschrift, dh 400 USD, wird ihm erstattet.

Andererseits führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerzahler, da sie nur die geschuldete Steuer auf Null reduziert. Wenn nach dem obigen Beispiel die Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD nicht erstattungsfähig war, schuldet die Person der Regierung nichts, verfällt jedoch auch der Betrag von 400 USD, der nach Anwendung der Gutschrift verbleibt. Die am häufigsten beanspruchten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, darunter die ausländische Steuergutschrift.

Die ausländische Steuergutschrift gilt für Steuerzahler, die Steuern auf ihre ausländischen Kapitalerträge an eine ausländische Regierungzahlen. Im Allgemeinen sind nur Einkommens, Kriegsgewinn- und Gewinnüberschusssteuern für die Gutschrift qualifiziert. Die Gutschrift kann von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts verwendet werden, um ihre Einkommensteuerschuld zu verringern. Darüber hinaus können Steuerzahler nicht verwendete Beträge auf zukünftige Steuerjahre von bis zu zehn Jahren vortragen.

Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern können als Gutschrift auf die US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden. Ein Steuerpflichtiger hatkeinen Anspruch auf eine ausländische Steuergutschrift, wenn er die Steuer nicht gezahlt oder angefallen ist, die Steuer nicht dem Steuerpflichtigen auferlegt wurde, die Steuer keine gesetzliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld ist oder die Steuer nicht auf dem Einkommen basiert. Ein amerikanischer Steuerzahler, dem die britische Regierung eine gesetzliche und tatsächliche Grundsteuer auferlegt, kann diese Steuer nicht als ausländische Steuergutschrift geltend machen, da es sich nicht um eine Einkommensteuer handelt.

Die ausländische Steuergutschrift wird auf Formular 1116 geltend gemacht, es sei denn, der Steuerpflichtige hat Anspruch auf die De-minimis-Ausnahme. In diesem Fall kann er die Steuergutschrift für den vollen Betrag der direkt auf Formular 1040 gezahlten ausländischen Steuern geltend machen. Die Gutschrift kann nur für Einkünfte geltend gemacht werden, die ebenfalls der inländischen Besteuerung unterliegen. Wenn beispielsweise ein Teil des ausländischen Einkommens des Steuerpflichtigen steuerpflichtig und ein Teil des Einkommens steuerfrei ist, muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, die auf das ausländische Einkommen gezahlten Steuern aufzuschlüsseln und nur die Gutschrift für die auf dieses ausländische Einkommen gezahlten Steuern geltend zu machen.

Während einige oder alle ausländischen Erwerbseinkommen von der Bundeseinkommensteuer ausgeschlossen werden können, kann ein Steuerpflichtiger nicht sowohl ausländische Erwerbseinkommen als auch ausländische Steuergutschriftausschlüsse für dasselbe Einkommen geltend machen. Wenn der Steuerzahler entweder ausländisches Einkommen oder ausländische Wohnkosten ausschließt, kann er keine ausländische Steuergutschrift für Steuern auf das Einkommen erhalten, das Sie ausschließen können. Wenn sie die Gutschrift erhalten, können eine oder beide der Auswahlmöglichkeiten vom Internal Revenue Service (IRS) als widerrufen angesehen werden.